2024年税务师考试大纲解读试题及答案

2024年税务师考试大纲解读试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售不动产属于增值税征税范围

B.销售无形资产属于增值税征税范围

C.销售不动产属于营业税征税范围

D.销售无形资产属于营业税征税范围

参考答案：B

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：

A.企业取得的生产经营所得为计税依据

B.企业取得的财产转让所得为计税依据

C.企业取得的利息所得为计税依据

D.企业取得的股息所得为计税依据

参考答案：C

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人稿酬所得适用超额累进税率

C.个人特许权使用费所得适用超额累进税率

D.个人财产租赁所得适用超额累进税率

参考答案：A

4.下列关于增值税专用发票管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关开具

C.增值税专用发票由企业购买

D.增值税专用发票由税务机关代开

参考答案：D

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对从事农业生产的纳税人免征企业所得税

D.对从事教育、科研的纳税人免征企业所得税

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

7.下列属于企业所得税纳税人的有：

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

参考答案：ABCD

8.下列属于个人所得税应税所得的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

参考答案：ABCD

9.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由企业自行开具

B.增值税专用发票由税务机关开具

C.增值税专用发票由企业购买

D.增值税专用发票由税务机关代开

参考答案：ABD

10.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业减半征收企业所得税

B.对小型微利企业减半征收企业所得税

C.对从事农业生产的纳税人免征企业所得税

D.对从事教育、科研的纳税人免征企业所得税

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

参考答案：√

12.企业所得税的计税依据为企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得和股息所得。（）

参考答案：×

13.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

14.增值税专用发票由企业自行开具，不得由税务机关代开。（）

参考答案：×

15.企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减半征收企业所得税、对小型微利企业减半征收企业所得税、对从事农业生产的纳税人免征企业所得税和对从事教育、科研的纳税人免征企业所得税。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年销售额不超过规定标准的纳税人。

2.题目：阐述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报，具体期限根据企业的实际情况和税法规定确定。

3.题目：解释个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，其他所得适用比例税率。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的作用及其实施原则。

答案：税收筹划在企业发展中扮演着至关重要的角色，它不仅有助于企业合理规避税收风险，还能有效降低税负，提高企业的经济效益。以下是税收筹划在企业发展中的作用及其实施原则：

1.作用：

a.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，减少应纳税额，从而降低税负。

b.优化财务结构：税收筹划有助于企业优化财务结构，提高资金使用效率，增强企业的财务稳定性。

c.提高竞争力：通过降低税负，企业可以在市场竞争中占据有利地位，提高市场竞争力。

d.风险规避：税收筹划有助于企业规避税收风险，避免因税收问题而导致的法律纠纷和财务损失。

2.实施原则：

a.合法性原则：税收筹划必须遵循税法规定，确保筹划方案的合法性。

b.目标性原则：税收筹划应服务于企业的整体发展战略，确保筹划方案与企业目标相一致。

c.实用性原则：税收筹划方案应具有可操作性和实用性，能够切实为企业带来经济效益。

d.可持续性原则：税收筹划应考虑企业的长期发展，确保筹划方案具有可持续性。

e.风险控制原则：税收筹划过程中应充分评估风险，采取有效措施控制潜在风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。选项A、C、D均属于增值税的征税范围，但选项B正确地指出了销售无形资产属于增值税征税范围。

2.答案：C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得、财产转让所得、利息所得和股息所得。选项A、B、D均为企业所得税的计税依据，但选项C错误地将利息所得列为计税依据。

3.答案：A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。选项B、C、D均为个人所得税的税率类型，但选项A正确地指出了工资、薪金所得适用超额累进税率。

4.答案：D

解析思路：增值税专用发票由企业开具，但税务机关有代开专用发票的职责。选项A、B、C均不符合实际情况，选项D正确地指出了增值税专用发票由税务机关代开。

5.答案：B

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减半征收企业所得税、对小型微利企业减半征收企业所得税等。选项A、C、D均为企业所得税的优惠政策，但选项B正确地指出了对小型微利企业减半征收企业所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。选项A、B、C、D均为增值税的应税行为。

7.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。选项A、B、C、D均为企业所得税的纳税义务人。

8.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。选项A、B、C、D均为个人所得税的应税所得。

9.答案：ABD

解析思路：增值税专用发票由企业自行开具，但税务机关有代开专用发票的职责。选项A、B、D正确地指出了增值税专用发票的管理方式，选项C错误。

10.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业减半征收企业所得税、对小型微利企业减半征收企业所得税等。选项A、B、C、D均为企业所得税的优惠政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。

12.答案：×

解析思路：企业所得税的计税依