税务师复习常识小贴士试题及答案

税务师复习常识小贴士试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括：

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.以上都是

3.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额加上购进额

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售小汽车

C.销售残疾人专用物品

D.销售残疾人用品

5.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.员工工资

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

7.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪项不属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.下列哪项不属于企业所得税的征收范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.员工工资

12.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

13.下列哪项不属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人购买固定资产进项税额抵扣

D.纳税人购买土地使用权的进项税额抵扣

14.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业购置固定资产进项税额抵扣

15.下列哪项不属于个人所得税的优惠政策？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

16.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.纳税人办理税务登记

B.纳税人报送纳税申报表

C.纳税人缴纳税款

D.纳税人申请退税

17.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？

A.纳税人办理税务登记

B.纳税人报送纳税申报表

C.纳税人缴纳税款

D.纳税人申请退税

18.下列哪项不属于个人所得税的征收管理？

A.纳税人办理税务登记

B.纳税人报送纳税申报表

C.纳税人缴纳税款

D.纳税人申请退税

19.下列哪项不属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存档

20.下列哪项不属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存档

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括：

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.非营利组织

2.企业所得税的应税所得包括：

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.员工工资

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

4.增值税的税率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业所得税的税率包括：

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

6.个人所得税的税率包括：

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.增值税的优惠政策包括：

A.小规模纳税人简易计税方法

B.纳税人出口货物退（免）税

C.纳税人购买固定资产进项税额抵扣

D.纳税人购买土地使用权的进项税额抵扣

8.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业购置固定资产进项税额抵扣

9.个人所得税的优惠政策包括：

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的专项附加扣除

D.税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除

10.增值税的征收管理包括：

A.纳税人办理税务登记

B.纳税人报送纳税申报表

C.纳税人缴纳税款

D.纳税人申请退税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括个人、企业、行政单位和非营利组织。（）

2.企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和员工工资。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。（）

4.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。（）

5.企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。（）

6.个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。（）

7.增值税的优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、纳税人出口货物退（免）税、纳税人购买固定资产进项税额抵扣和纳税人购买土地使用权的进项税额抵扣。（）

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和企业购置固定资产进项税额抵扣。（）

9.个人所得税的优惠政策包括税法规定的免税所得、税法规定的减税所得、税法规定的专项附加扣除和税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除。（）

10.增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、纳税人缴纳税款和纳税人申请退税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。

2.题目：解释企业所得税的应纳税所得额计算方法。

答案：企业所得税的应纳税所得额计算方法包括直接计算法和间接计算法。直接计算法是指以企业的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额作为应纳税所得额。间接计算法是指以企业的会计利润为基础，按照税法规定进行调整后确定应纳税所得额。

3.题目：阐述个人所得税的纳税申报方式及其特点。

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括自行申报、代扣代缴和委托代征。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并按照规定期限向税务机关申报纳税。代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法扣除应纳税额，代为缴纳给税务机关。委托代征是指税务机关委托有关单位或个人代为征收个人所得税。自行申报方式的特点是纳税人自主性强，责任明确；代扣代缴方式的特点是便于管理，提高征管效率；委托代征方式的特点是拓宽了征管渠道，减轻了税务机关的工作负担。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够准确理解和运用税法规定。他们能够帮助企业和个人识别税收风险，避免因不了解税法而导致的税务违规行为。

其次，税务师能够为企业提供个性化的税收筹划方案。通过对企业业务流程、财务状况和经营策略的深入了解，税务师能够为企业量身定制税收筹划方案，优化企业的税务结构，降低税负。

再次，税务师在税收筹划中具有前瞻性和战略性的作用。他们能够预测税收政策的变化趋势，为企业提供长期的税务规划，帮助企业适应政策调整，保持税务合规。

此外，税务师在税收筹划中的重要性还体现在以下几个方面：

1.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

2.保障企业合法权益：税务师能够帮助企业维护自身合法权益，避免因税务问题而遭受不必要的损失。

3.促进税收公平：税务师通过专业服务，促使企业依法纳税，有助于维护税收公平，促进社会和谐。

4.提升税收征管效率：税务师的专业服务有助于税务机关提高税收征管效率，降低征管成本。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C都属于征税范围，而选项D不属于征税范围。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税人包括个人、企业、行政单位和事业单位，因此选项D是正确答案。

3.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额后的余额，因此选项B不属于计税依据。

4.B

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、残疾人专用物品和残疾人用品，而销售小汽车不属于免税项目。

5.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和员工工资，因此选项D不属于应税所得。

6.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，因此选项D不属于应税所得。

7.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，因此选项D不属于增值税的税率。

8.D

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，因此选项D不属于企业所得税的税率。

9.D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选项D不属于个人所得税的税率。

10.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项C不属于征收范围。

11.D

解析思路：企业所得税的征收范围包括利息收入、股息收入、资产转让收入和员工工资，因此选项D不属于征收范围。

12.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，因此选项D不属于征收范围。

13.D

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、纳税人出口货物退（免）税、纳税人购买固定资产进项税额抵扣和纳税人购买土地使用权的进项税额抵扣，因此选项D不属于优惠政策。

14.D

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和企业购置固定资产进项税额抵扣，因此选项D不属于优惠政策。

15.D

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税法规定的免税所得、税法规定的减税所得、税法规定的专项附加扣除和税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除，因此选项D不属于优惠政策。

16.D

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、纳税人缴纳税款和纳税人申请退税，因此选项D不属于征收管理。

17.D

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、纳税人缴纳税款和纳税人申请退税，因此选项D不属于征收管理。

18.D

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、纳税人缴纳税款和纳税人申请退税，因此选项D不属于征收管理。

19.D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存档，因此选项D不属于发票管理。

20.D

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存档，因此选项D不属于发票管理。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人、行政单位和非营利组织，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和员工工资，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

7.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小规模纳税人简易计税方法、纳税人出口货物退（免）税、纳税人购买固定资产进项税额抵扣和纳税人购买土地使用权的进项税额抵扣，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除和企业购置固定资产进项税额抵扣，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税法规定的免税所得、税法规定的减税所得、税法规定的专项附加扣除和税法规定的子女教育、继续教育等专项附加扣除，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税人办理税务登记、纳税人报送纳税申报表、纳税人缴纳税款和纳税人申请退税，因此选项A、B、C、D都是正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不包括行政单位和非