突破盲点2024税务师试题及答案

突破盲点2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售收入

B.资产转让收入

C.利息收入

D.资产损失

2.下列关于增值税税率的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为3%

C.增值税出口货物适用零税率

D.以上说法都不正确

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.广告费支出

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为4级超额累进税率

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额和增值率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地成本

D.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地收益

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产原值和房产评估值

7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格和车辆购置税税率

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格和车辆购置税征收率

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格和车辆购置税减免税额

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据为房屋交易价格

B.契税的计税依据为房屋交易价格和契税税率

C.契税的计税依据为房屋交易价格和契税征收率

D.契税的计税依据为房屋交易价格和契税减免税额

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为合同金额和印花税税率

C.印花税的计税依据为合同金额和印花税征收率

D.印花税的计税依据为合同金额和印花税减免税额

10.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额

B.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额和附加税税额

C.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额和城市维护建设税税率

D.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额和城市维护建设税征收率

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.罚款

C.利息支出

D.广告费支出

E.投资收益

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%

B.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为3%

C.增值税出口货物适用零税率

D.增值税一般纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务的进项税额可以抵扣销项税额

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为9级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为5级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为4级超额累进税率

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地增值额和增值率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地成本

D.土地增值税的计税依据为土地增值额和土地收益

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产原值和房产评估值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除固定资产折旧。（）

2.个人所得税的税率分为9级超额累进税率。（）

3.增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务的税率为6%。（）

4.土地增值税的计税依据为土地增值额和增值率。（）

5.房产税的计税依据为房产原值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。增值税的特点有：①按增值额征税；②多环节征税；③避免重复征税；④中性税。

2.如何计算个人所得税应纳税所得额？

答案：个人所得税应纳税所得额的计算分为以下步骤：

（1）确定税前扣除项目：包括基本费用扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除；

（2）计算税前扣除后的收入额；

（3）适用税率计算应纳税所得额。

3.简述土地增值税的征收对象和计税依据。

答案：土地增值税的征收对象为在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。计税依据为土地增值额，即转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

答案：房产税的征收对象为在我国境内拥有房产的单位和个人。计税依据为房产余值，即房产原值减去房屋折旧后的价值。对于出租房产，计税依据为房产租金收入。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，增加税后利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，使资金、人力、物力等资源得到更有效的利用，提高企业的整体运营效率。

3.风险管理：税收筹划可以帮助企业规避税收风险，避免因税收政策变动或税务处理不当而带来的法律风险和经济损失。

4.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在成本控制、利润提升等方面获得优势，从而在市场竞争中占据有利地位。

实施税收筹划的策略包括：

1.了解税收政策：企业应密切关注国家税收政策的变化，以便及时调整税收筹划策略。

2.合理选择税收优惠：企业应根据自身情况，充分利用国家提供的税收优惠政策，降低税负。

3.优化财务结构：通过调整企业的财务结构，如资本结构、成本结构等，实现税收筹划。

4.加强内部控制：建立健全内部控制制度，确保税收筹划的合规性，降低税务风险。

5.培养专业人才：企业应培养一支具备税收筹划能力的专业团队，为企业提供专业的税收筹划服务。

6.与税务机关沟通：与税务机关保持良好沟通，了解税收政策执行情况，确保税收筹划的合法性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：资产损失不属于收入总额，不应计入应纳税所得额。

2.C

解析思路：增值税出口货物适用零税率，这是增值税的一个基本特点。

3.A

解析思路：税收滞纳金是因未按时缴纳税款而产生的罚款，不得在计算应纳税所得额时税前扣除。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，这是个人所得税的基本税率结构。

5.A

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产取得的收入减去扣除项目金额后的余额。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产评估值，这是房产税的计税基础。

7.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，这是计算车辆购置税的基础。

8.A

解析思路：契税的计税依据为房屋交易价格，这是计算契税的基础。

9.A

解析思路：印花税的计税依据为合同金额，这是计算印花税的基础。

10.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税税额，这是计算城市维护建设税的基础。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.CD

解析思路：利息支出和广告费支出可以在计算应纳税所得额时税前扣除，而税收滞纳金、罚款和投资收益不得扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率、出口货物零税率以及进项税额抵扣都是增值税的基本规定。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为9级超额累进税率，这是个人所得税的基本税率结构。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、增值率和扣除项目金额，这是土地增值税的基本计税依据。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产评估值、房产租金收入和房产原值与房产评估值的差额，这是房产税的计税依据的多样性。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：固定资产折