2024年税务师考试复习时间表试题及答案

2024年税务师考试复习时间表试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是：

A.凡在中国境内注册登记的企业

B.凡在中国境内有生产经营所得的企业

C.凡在中国境内有机构、场所的企业

D.凡在中国境内有住所的企业

2.以下哪项不属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.按照企业所得税法规定，下列收入中不属于免税收入的是：

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

4.以下哪种情况不构成增值税的视同销售：

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于投资

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.工资、薪金支出

B.所得税费用

C.捐赠支出

D.利息支出

6.按照企业所得税法规定，以下哪种企业不属于居民企业：

A.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内

B.在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构不在中国境内

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得

D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得

7.以下哪种情况下，增值税纳税人应缴纳增值税：

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税劳务

C.一般纳税人销售货物

D.一般纳税人提供应税劳务

8.企业所得税的计税依据是：

A.应税所得额

B.税前扣除后的所得额

C.税后所得额

D.应纳税所得额

9.以下哪种情况不属于企业所得税的税收优惠：

A.高新技术企业减免税

B.企业研发费用加计扣除

C.企业从事环境保护、节能节水项目的所得减免税

D.企业从事农村综合开发项目的所得减免税

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应纳税所得额：

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内有生产经营所得的企业

C.在中国境内有机构、场所的企业

D.在中国境内有住所的企业

3.以下哪些属于企业所得税的免税收入：

A.国债利息收入

B.银行存款利息收入

C.财产转让收入

D.捐赠收入

4.以下哪些情况构成增值税的视同销售：

A.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资

D.将外购的货物用于投资

5.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.工资、薪金支出

B.所得税费用

C.捐赠支出

D.利息支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的纳税人是凡在中国境内注册登记的企业。（）

2.按照增值税法规定，小规模纳税人销售货物免征增值税。（）

3.企业所得税的计税依据是税前扣除后的所得额。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出不得扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，利息支出可以扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述企业所得税和个人所得税的税收优惠政策的区别。

答案：

企业所得税和个人所得税的税收优惠政策存在以下区别：

（1）优惠对象不同：企业所得税的优惠对象是企业，包括各类企业法人；个人所得税的优惠对象是个人，包括个体工商户、企事业单位的员工等。

（2）优惠方式不同：企业所得税的优惠方式主要包括税前扣除、税收减免、加速折旧等；个人所得税的优惠方式主要包括减免税、加计扣除、税收抵免等。

（3）优惠政策期限不同：企业所得税的优惠政策期限一般为3-5年，最长不超过8年；个人所得税的优惠政策期限一般为3年，最长不超过5年。

（4）优惠政策范围不同：企业所得税的优惠政策范围较广，涉及企业生产经营的各个环节；个人所得税的优惠政策范围相对较窄，主要集中在工资、薪金、财产转让等方面。

（5）优惠政策的执行标准不同：企业所得税的优惠政策执行标准较为严格，需符合相关法规和政策规定；个人所得税的优惠政策执行标准相对较松，部分优惠政策具有一定的灵活性。

2.题目：请简述增值税的征收范围和纳税人的分类。

答案：

增值税的征收范围主要包括：

（1）销售货物：指企业、个体工商户和其他经营者销售的商品。

（2）提供加工、修理修配劳务：指企业、个体工商户和其他经营者对他人提供的商品进行加工、修理或修配。

（3）进口货物：指从境外输入境内的货物。

增值税纳税人分为以下几类：

（1）一般纳税人：指年应税销售额超过500万元（含）的企业、个体工商户和其他经营者。

（2）小规模纳税人：指年应税销售额未超过500万元的企业、个体工商户和其他经营者。

（3）增值税零税率纳税人：指从事国际运输、出口货物、提供国际服务的企业。

（4）增值税小规模纳税人：指年应税销售额不超过30万元的企业、个体工商户和其他经营者。

3.题目：请简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税义务人根据税法规定，计算当期应纳税所得额。

（2）纳税义务人按照税法规定，在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表及有关资料。

（3）税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核。

（4）税务机关对审核合格的纳税申报表及有关资料，依法作出纳税决定。

（5）纳税义务人按照税务机关的纳税决定，足额缴纳企业所得税。

（6）纳税义务人按照税法规定，进行企业所得税的汇算清缴。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的贡献。

答案：

增值税作为一种重要的税收制度，在国民经济中扮演着至关重要的角色。以下是增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的贡献：

1.促进资源配置优化：增值税通过对商品和服务的增值额征税，避免了重复征税，使得资源能够更加合理地在生产和消费环节之间流动，提高了资源配置的效率。

2.保障财政收入稳定：增值税的征收范围广泛，涉及国民经济各个领域，能够为政府提供稳定的财政收入，用于公共事业建设和社会福利保障。

3.促进产业升级和结构调整：增值税的税率结构有利于鼓励技术创新和产业升级，对高附加值产业给予税收优惠，从而推动经济结构的优化和升级。

4.降低企业税负：增值税的抵扣机制使得企业在购买原材料、设备等环节可以抵扣已缴纳的增值税，减轻了企业的税负，提高了企业的竞争力。

5.促进国际贸易发展：增值税的征收能够降低国内商品和服务的价格，使得国内产品在国际市场上更具竞争力，有利于推动国际贸易的发展。

6.保障税收公平：增值税的征收基于商品和服务的增值额，对于不同收入水平的消费者来说，税收负担相对公平，有利于实现税收的公平性。

7.优化消费结构：增值税的征收能够引导消费者购买高附加值、高品质的商品和服务，从而优化消费结构，提高消费水平。

8.促进节能减排：增值税的征收可以鼓励企业采用节能环保技术和设备，降低能源消耗和污染物排放，有利于推动绿色发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：企业所得税的纳税人是凡在中国境内有机构、场所的企业，包括在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。

2.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。销售不动产不属于增值税的征税范围。

3.C

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。财产转让收入不属于免税收入。

4.D

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工的货物用于投资、将外购的货物用于投资等。将外购的货物用于投资不属于视同销售。

5.B

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在收入总额中减去准予扣除的项目后的余额。所得税费用是企业在计算应纳税所得额时不得扣除的项目。

6.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的企业不属于居民企业。

7.C

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人销售货物和提供应税劳务需要缴纳增值税。小规模纳税人销售货物和提供应税劳务也需缴纳增值税。

8.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在收入总额中减去准予扣除的项目后的余额。应纳税所得额是企业所得税的计税依据。

9.C

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业减免税、企业研发费用加计扣除、企业从事环境保护、节能节水项目的所得减免税等。企业从事农村综合开发项目的所得减免税不属于企业所得税的税收优惠政策。

10.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即在收入总额中减去准予扣除的项目后的余额。财产转让收入属于应纳税所得额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构在中国境内，或者在中国境内设立机构、场所，且实际管理机构不在中国境内，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的企业。

3.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益等。

4.ABCD

解析思路：增值税的视同销售包括将自产、委托加工的货物用于非应税项目、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费、将自产、委托加工的货物用于投资、将外购的货物用于投资等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、所得税收人、捐赠支出、利息支出等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税义务