常见考点税务师试题及答案

常见考点税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加的计税依据是？

A.应税货物销售额

B.应税劳务收入

C.应纳增值税额

D.应纳消费税额

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的税率为20%

D.企业所得税的税率为10%

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.销售政府债券

C.销售免税商品

D.销售教育用品

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的税率为3%

B.个人所得税的税率为5%

C.个人所得税的税率为10%

D.个人所得税的税率为20%

6.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售土地使用权

D.出租房屋

7.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的税率为1%

B.房产税的税率为1.2%

C.房产税的税率为1.5%

D.房产税的税率为2%

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的税率为1元/平方米

B.城镇土地使用税的税率为2元/平方米

C.城镇土地使用税的税率为3元/平方米

D.城镇土地使用税的税率为4元/平方米

9.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的税率为1%

B.资源税的税率为2%

C.资源税的税率为3%

D.资源税的税率为4%

10.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.2%

D.印花税的税率为0.3%

11.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

12.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的税率为1%

B.契税的税率为2%

C.契税的税率为3%

D.契税的税率为4%

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是？

A.耕地占用税的税率为1元/平方米

B.耕地占用税的税率为2元/平方米

C.耕地占用税的税率为3元/平方米

D.耕地占用税的税率为4元/平方米

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税的税率为10%

B.烟叶税的税率为15%

C.烟叶税的税率为20%

D.烟叶税的税率为25%

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税的税率为1元/吨

B.船舶吨税的税率为2元/吨

C.船舶吨税的税率为3元/吨

D.船舶吨税的税率为4元/吨

16.下列关于车辆通行费的说法，正确的是？

A.车辆通行费属于增值税征税范围

B.车辆通行费属于营业税征税范围

C.车辆通行费属于资源税征税范围

D.车辆通行费属于关税征税范围

17.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的税率为30%

B.土地增值税的税率为40%

C.土地增值税的税率为50%

D.土地增值税的税率为60%

18.下列关于个人所得税的专项附加扣除，正确的是？

A.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等

B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等

C.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房贷款利息等

D.专项附加扣除包括子女教育、继续教育、住房租金等

19.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是？

A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

C.转让技术所得减按10%的税率征收企业所得税

D.企业投资于国家重点支持领域的企业减按10%的税率征收企业所得税

20.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方开具的普通发票

C.增值税专用发票是销售方开具的增值税普通发票

D.增值税专用发票是购买方开具的普通发票

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.销售土地使用权

D.出租房屋

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产重置成本

C.房产租金

D.房产折余价值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额征税的税种。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.营业税的税率为5%。（）

5.房产税的计税依据为房产原值。（）

6.城镇土地使用税的税率为每平方米1元至12元。（）

7.资源税的税率根据不同的资源品种和品质确定。（）

8.印花税的税率根据不同的凭证种类和金额确定。（）

9.车辆购置税的税率为10%。（）

10.转让技术所得减按10%的税率征收企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。纳税人的认定标准包括：依法在工商行政管理部门办理设立登记的法人、其他组织；依法在税务机关办理税务登记的自然人；依法在税务机关办理税务登记的其他组织。

2.题目：请说明企业所得税的纳税义务人及其纳税义务发生的时间。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中华人民共和国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。纳税义务发生的时间为所得实现的时间，包括：销售商品、提供劳务的收入实现时间；转让财产的收入实现时间；利息、股息、红利等权益性投资收益的实现时间；租金、特许权使用费、技术服务等非货物、非劳务性收入的实现时间。

3.题目：简述个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。其意义在于简化税款的缴纳程序，减少纳税人的税收负担，确保个人所得税的及时足额入库，提高税收征管效率。源泉扣缴的具体操作包括：支付所得单位或个人应代扣代缴的税款；代扣代缴的税款应按期缴纳；代扣代缴的税款应开具代扣代缴证明等。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及税收政策对经济发展的影响。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收是财政收入的主要来源。税收为国家提供了稳定的财政收入，保障了国家机关的正常运转和公共服务的提供。

2.税收是调节经济的重要手段。通过税收政策，国家可以调节社会总需求与总供给的平衡，促进经济稳定增长。例如，通过提高或降低税率，可以影响企业和个人的消费与投资行为。

3.税收是优化资源配置的重要工具。通过税收政策，国家可以引导资源向国家战略产业和民生领域倾斜，促进经济结构的优化升级。

4.税收是调节收入分配的重要手段。通过税收政策，国家可以实现收入再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

税收政策对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：

1.税收政策对投资的影响。降低税率、扩大税收优惠范围等政策可以激发企业投资积极性，促进经济增长。

2.税收政策对消费的影响。降低个人所得税等政策可以提高居民消费能力，刺激消费需求，拉动经济增长。

3.税收政策对出口的影响。通过出口退税等政策，可以降低企业出口成本，增强出口竞争力，促进外贸发展。

4.税收政策对产业结构的影响。税收政策可以通过差别化税率、税收优惠等措施，引导产业结构调整，促进经济转型升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，选项A、B、C均属于增值税的征税范围，而选项D不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：城市维护建设税和教育费附加的计税依据是应纳增值税额，选项A、B、D均不是增值税的计税依据。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，选项B、C、D的税率均不正确。

4.C

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、销售政府债券、销售免税商品等，选项A、B、D均不属于增值税的免税项目。

5.D

解析思路：个人所得税的税率为20%，选项A、B、C的税率均不正确。

6.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售土地使用权、出租房屋等，选项A、B、C均属于营业税的征税范围。

7.B

解析思路：房产税的税率为1.2%，选项A、C、D的税率均不正确。

8.A

解析思路：城镇土地使用税的税率为每平方米1元，选项B、C、D的税率均不正确。

9.B

解析思路：资源税的税率为2%，选项A、C、D的税率均不正确。

10.A

解析思路：印花税的税率为0.05%，选项B、C、D的税率均不正确。

11.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，选项B、C、D的税率均不正确。

12.B

解析思路：契税的税率为2%，选项A、C、D的税率均不正确。

13.A

解析思路：耕地占用税的税率为1元/平方米，选项B、C、D的税率均不正确。

14.C

解析思路：烟叶税的税率为20%，选项A、B、D的税率均不正确。

15.B

解析思路：船舶吨税的税率为2元/吨，选项A、C、D的税率均不正确。

16.B

解析思路：车辆通行费属于营业税征税范围，选项A、C、D的征税范围均不正确。

17.B

解析思路：土地增值税的税率为40%，选项A、C、D的税率均不正确。

18.B

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、赡养老人等，选项A、C、D的内容不正确。

19.B

解析思路：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，选项A、C、D的税率均不正确。

20.A

解析思路：增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证，选项B、C、D的描述不正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产，选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、利息收入、股息收入、资产转让所得，选项A、B、C、D均属于应纳税所得额。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，选项A、B、C、D均属于应税所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、销售土地使用权、出租房屋等，选项A、B、C、D均属于营业税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产重置成本、房产租金、房产折余价值，选项A、B、C、D均属于计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税是按照货物和劳务的增值额征税的税种，描述正确。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，描述正确。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，描