解析2024年税务师考试真题包含试题及答案VIP

解析2024年税务师考试真题，包含试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.红十字会提供的公益性服务

3.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产损失

4.下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.财产损失

D.利息收入

5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内无住所的个人

C.中国境外个人

D.在中国境内有住所的个人

6.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偿还贷款利息所得

7.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供娱乐服务

8.下列哪项不属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

9.下列哪项不属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

10.下列哪项不属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.财产保险合同

D.贷款合同

11.下列哪项不属于契税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋出租

D.房屋抵押

12.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地开发

13.下列哪项不属于车辆购置税的征税范围？

A.购买自用汽车

B.购买商用车

C.购买二手车

D.购买摩托车

14.下列哪项不属于烟叶税的征税范围？

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

15.下列哪项不属于环境保护税的征税范围？

A.污染物排放

B.污染物处理

C.污染物利用

D.污染物排放设施

16.下列哪项不属于水资源税的征税范围？

A.水资源开发

B.水资源利用

C.水资源保护

D.水资源供应

17.下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.在中国境内注册的船舶

D.在中国境外注册的船舶

18.下列哪项不属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

19.下列哪项不属于船舶吨税的征税范围？

A.进口船舶

B.出口船舶

C.在中国境内注册的船舶

D.在中国境外注册的船舶

20.下列哪项不属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.保税货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供交通运输服务

D.提供餐饮服务

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.财产转让收入

D.资产损失

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.偿还贷款利息所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供餐饮服务

D.提供娱乐服务

5.下列哪些属于资源税的征税范围？

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和个人。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所的个人。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内提供营业税应税劳务的企业和个人。（）

5.资源税的纳税人包括在中国境内开采或者生产应税资源的企业和个人。（）

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

7.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.营业税的税率分为营业税率和地方附加税率。（）

10.资源税的税率分为资源税率和地方附加税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理、计税方法、发票管理、税率等方面存在以下区别：

（1）税收管理：一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行普通发票管理。

（2）计税方法：一般纳税人按照增值税专用发票的进项税额和销项税额计算应纳税额，小规模纳税人按照销售额乘以征收率计算应纳税额。

（3）发票管理：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（4）税率：一般纳税人适用的税率为17%或13%，小规模纳税人的征收率通常为3%或5%。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）工资、薪金支出：企业支付给职工的工资、薪金及按规定提取的职工福利费。

（2）职工教育经费：企业为职工提供的教育培训费用。

（3）业务招待费：企业为开展业务活动而发生的招待费用。

（4）广告费和业务宣传费：企业为宣传产品或服务而发生的费用。

（5）研发费用：企业进行研究开发活动而发生的费用。

（6）租赁费用：企业为取得资产使用权而支付的租赁费用。

（7）折旧费用：企业按照固定资产的使用寿命计提的折旧费用。

（8）利息费用：企业为筹集资金而发生的利息费用。

（9）财产保险费用：企业为财产保险而支付的保险费用。

（10）环境保护设施运行费用：企业为环境保护设施运行而发生的费用。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税额，并在规定期限内向税务机关申报纳税。

（2）代扣代缴：支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定比例代扣代缴个人所得税。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

（4）自行缴纳：纳税人按照规定期限自行向税务机关缴纳个人所得税。

（5）源泉扣缴：支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定比例直接扣缴个人所得税。

4.简述税收征收管理法的主要规定。

答案：税收征收管理法的主要规定包括以下几个方面：

（1）税务机关的职责和权限：规定税务机关的职责和权限，包括税务登记、发票管理、税款征收、税务检查等。

（2）纳税人的义务和权利：规定纳税人的义务和权利，包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、纳税争议等。

（3）税收违法行为的法律责任：规定税收违法行为的法律责任，包括罚款、没收违法所得、追究刑事责任等。

（4）税务争议的处理：规定税务争议的处理程序，包括行政复议、行政诉讼等。

（5）税收征收管理的保障措施：规定税收征收管理的保障措施，包括保密制度、举报制度、监督制度等。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

税收政策在促进经济结构调整中扮演着重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.通过调整税率结构，引导资源配置。税收政策可以通过设定不同的税率，对不同的产业、行业或产品进行差别化征税，从而引导社会资源向国家鼓励发展的产业和领域流动。例如，对高新技术企业、绿色产业和战略新兴产业实行税收优惠，可以促进这些行业的快速发展，优化产业结构。

2.通过税收优惠，扶持新兴产业发展。税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，从而吸引更多的资金和人才投入到新兴产业中。例如，对新能源、新材料、生物技术等战略性新兴产业给予税收减免，有助于推动这些行业的成长和壮大。

3.通过税收调节，优化区域经济布局。税收政策可以通过对不同地区的税收政策差异，引导企业跨区域投资，促进区域经济的协调发展。例如，对中西部地区实施税收优惠政策，可以吸引东部地区的产业转移，缩小区域发展差距。

4.通过税收手段，控制过剩产能。税收政策可以通过提高高污染、高能耗产业的税率，限制这些产业的发展，从而实现产业结构的优化升级。例如，对高污染企业征收环保税，可以促使企业减少污染物排放，提高资源利用效率。

5.通过税收优惠，推动消费升级。税收政策可以通过降低消费税、增值税等税种，降低消费者购买商品和服务的成本，从而刺激消费，推动消费结构升级。例如，对节能环保产品、信息产品等实行税收减免，可以引导消费者向绿色、智能消费转变。

6.通过税收调节，引导企业行为。税收政策可以通过对企业的投资、研发、创新等行为给予税收优惠，激励企业加大技术创新和产品研发力度，提高企业的核心竞争力。例如，对研发投入给予加计扣除，可以鼓励企业增加研发投入，推动产业技术进步。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售不动产等，出口货物属于增值税的零税率范围，不属于征税范围。

2.C

解析思路：增值税小规模纳税人销售货物时，按照简易计税方法计算应纳税额，不享受免税政策。

3.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等，资产损失不属于收入。

4.D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，利息收入属于收入，不属于扣除项目。

5.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年但有来源于中国境内所得的个人，中国境外个人不属于纳税义务人。

6.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等，偿还贷款利息所得不属于应税所得。

7.D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑安装工程服务、金融服务、销售不动产、转让无形资产、娱乐服务等，提供娱乐服务属于营业税的征税范围。

8.D

解析思路：资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源等，环境资源不属于资源税的征税范围。

9.D

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税、营业税，个人所得税不属于城市维护建设税的征税范围。

10.D

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产保险合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、租赁合同、技术合同等，贷款合同属于印花税的征税范围。

11.C

解析思路：契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与、房屋交换等，房屋出租不属于契税的征税范围。

12.B

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让、地上建筑物及其附着物转让等，土地出租不属于土地增值税的征税范围。

13.C

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购买自用汽车、商用车、摩托车、挂车等，购买二手车不属于车辆购置税的征税范围。

14.D

解析思路：烟叶税的征税范围包括烟叶种植、烟叶收购、烟叶加工、烟叶销售等，烟叶收购属于烟叶税的征税范围。

15.C

解析思路：环境保护税的征税范围包括污染物排放，污染物处理和污染物利用不属于环境保护税的征税范围。

16.D

解析思路：水资源税的征税范围包括水资源开发、水资源利用、水资源保护等，水资源供应不属于水资源税的征税范围。

17.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、在中国境内注册的船舶，不属于在中国境外注册的船舶。

18.C

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物等，保税货物不属于关税的征税范围。

19.B

解析思路：船舶吨税的征税范围包括进口船舶、出口船舶、在中国境内注册的船舶，不属于在中国境外注册的船舶。

20.C

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、出口货物、过境货物等，保税货物不属于关税的征税范围。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务、提供现代服务、销售不动产等。

2.ABC

解析思路：企业所