考试干货分享 税务师考试试题及答案

考试干货分享税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.法人所得税税率为25%

B.个人所得税税率为20%

C.企业所得税税率为15%

D.个人所得税税率为10%

3.某公司当月应纳增值税为10万元，当月已预缴增值税5万元，则该公司本月应缴纳的增值税为？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

4.下列关于营业税的规定，错误的是？

A.营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种税

B.营业税的税率为3%

C.营业税的纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的当天

D.营业税的纳税地点为纳税人所在地

5.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则

D.企业所得税的计税依据不包括企业取得的各项补贴

6.下列关于个人所得税的规定，错误的是？

A.个人所得税的纳税义务人为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

D.个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴

7.下列关于增值税专用发票的规定，错误的是？

A.增值税专用发票是纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

B.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

C.增值税专用发票的联次和内容，由国务院税务主管部门规定

D.增值税专用发票的填开必须由纳税人自行填写

8.下列关于土地增值税的规定，错误的是？

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

D.土地增值税的纳税期限为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内

9.下列关于印花税的规定，错误的是？

A.印花税是对在中国境内设立、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为应税凭证的金额

D.印花税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴

10.下列关于房产税的规定，错误的是？

A.房产税是对房产所有人、承典人或者房产代管人征收的一种税

B.房产税的税率分为比例税率和定额税率

C.房产税的计税依据为房产的计税价值

D.房产税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.法人

B.个人

C.非居民企业

D.个体工商户

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.购货方联

B.销货方联

C.存根联

D.记账联

5.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？

A.国有土地使用权出让

B.土地增值税的计税依据

C.从事房地产开发的企业的土地增值税

D.土地增值税的纳税期限

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的填开必须由纳税人自行填写。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

3.房产税的计税依据为房产的计税价值。（）

4.土地增值税的纳税期限为纳税人签订房地产转让合同之日起30日内。（）

5.印花税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：

增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税人认定标准如下：

（1）在中国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，应当依法办理税务登记，取得增值税纳税人资格。

（2）在中国境内从事进口货物的单位和个人，应当依法办理税务登记，取得增值税纳税人资格。

（3）根据国务院的规定，可以认定为增值税纳税人的其他单位和个人。

2.题目：阐述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括以下几类：

（1）成本：企业为生产、经营、管理等活动发生的合理支出，如原材料、燃料、动力、运输费用等。

（2）费用：企业为生产、经营、管理等活动发生的合理支出，如工资、薪金、折旧、修理费等。

（3）税金：企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税等税金。

（4）损失：企业在正常经营活动中发生的合理损失，如坏账损失、存货损失等。

（5）捐赠：企业对外捐赠的财产、物资等。

（6）其他：根据税法规定可以扣除的其他项目。

税前扣除标准如下：

（1）成本、费用、税金、损失等扣除项目，按照实际发生数额扣除。

（2）捐赠扣除项目，按照国务院规定扣除。

（3）其他扣除项目，按照税法规定扣除。

3.题目：解释个人所得税的税率结构及其适用范围。

答案：

个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。

（1）超额累进税率：适用于工资、薪金所得，其税率结构为七级超额累进税率，税率为3%至45%。

（2）比例税率：适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，税率为20%。

个人所得税的适用范围如下：

（1）在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，适用超额累进税率。

（2）在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，适用比例税率。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划可以帮助企业合理配置资本，降低融资成本，优化资本结构，提高企业的资本运营效率。

3.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势，通过降低成本，提高产品价格竞争力。

4.风险管理：税收筹划可以帮助企业识别和规避税收风险，避免因税务问题导致的法律纠纷和经济损失。

实施税收筹划的策略包括：

1.熟悉税法：企业财务人员应深入了解税法，掌握税收优惠政策，以便在合法合规的前提下进行税收筹划。

2.合理规划业务流程：企业在经营活动中，应合理规划业务流程，确保业务活动符合税法规定，避免不必要的税收负担。

3.利用税收优惠政策：企业应充分利用国家提供的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小微企业税收减免等，降低税负。

4.优化财务结构：企业可以通过优化财务结构，如调整资产结构、负债结构等，降低税负。

5.建立税收筹划团队：企业可以设立专门的税收筹划团队，负责跟踪税收政策变化，制定税收筹划方案，并监督实施。

6.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理体系，对潜在的税务风险进行识别、评估和控制，确保企业税务合规。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，是适用于法人企业的税率。

3.B

解析思路：应缴纳的增值税为应纳增值税减去已预缴增值税，即10万元-5万元=10万元。

4.B

解析思路：营业税的税率为5%，而非3%，所以选项B错误。

5.D

解析思路：企业所得税的计税依据包括企业的应纳税所得额，以及各项扣除和允许弥补的以前年度亏损，不包括企业取得的各项补贴。

6.D

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，所以选项D错误。

7.D

解析思路：增值税专用发票的填开应由纳税人自行填写，而非由他人代填，所以选项D错误。

8.B

解析思路：土地增值税的税率分为四级超额累进税率，而非四级，所以选项B错误。

9.D

解析思路：印花税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，所以选项D错误。

10.D

解析思路：房产税的纳税期限为按年计算，分期缴纳，而非按月预缴，年终汇算清缴，所以选项D错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，所以选项ABCD都属于增值税的征税范围。

2.AC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括法人、个人和非居民企业，个体工商户通常不作为企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次包括购货方联、销货方联、存根联和记账联。

5.AD

解析思路：土地增值税的减免税项目包括国有土地使用权出让和土地增值税的计税依据，不涉及从事房地产开发的企业的土地增值税和土地增值税的纳税期限。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税