理论结合2024税务师试题及答案

理论结合2024税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的是：

A.增值税一般纳税人适用13%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税出口货物适用零税率

D.增值税进口货物适用5%的税率

参考答案：C

2.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的是：

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的企业在特定地区投资可以减按10%的税率征收企业所得税

D.符合条件的企业在特定地区投资可以减按15%的税率征收企业所得税

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至30%的超额累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率

参考答案：A

4.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的征收方式为按次征收

参考答案：A

5.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照地区和用途的不同，分为四个档次

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税进项税额的规定，正确的有：

A.购买货物支付的增值税可以计入进项税额

B.支付的运输费用可以计入进项税额

C.支付的维修费用可以计入进项税额

D.支付的办公费用可以计入进项税额

参考答案：AB

7.下列关于企业所得税税前扣除项目的规定，正确的有：

A.按规定缴纳的增值税可以税前扣除

B.职工工资薪金支出可以税前扣除

C.研发费用可以税前加计扣除

D.资产损失可以税前扣除

参考答案：BCD

8.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.劳务报酬所得可以减除费用后按20%的比例税率计算纳税

B.稿酬所得可以减除费用后按30%的比例税率计算纳税

C.特许权使用费所得可以减除费用后按40%的比例税率计算纳税

D.财产转让所得可以减除费用后按50%的比例税率计算纳税

参考答案：AC

9.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人

C.土地增值税的计税依据是土地增值额

D.土地增值税的征收方式为按次征收

参考答案：ABCD

10.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积

C.城镇土地使用税的税率按照地区和用途的不同，分为四个档次

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额。（）

参考答案：√

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

参考答案：√

13.个人所得税的税率采用超额累进税率，不同所得项目适用不同的税率。（）

参考答案：√

14.土地增值税的纳税人包括个人和单位。（）

参考答案：√

15.城镇土地使用税的税率按照地区和用途的不同，分为四个档次。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）计税方法不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行计税，按照进项税额与销项税额的差额计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，按照规定的征收率计算应纳税额。

（2）税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税小规模纳税人征收率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以凭增值税专用发票等合法凭证抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人可自行开具普通发票。

（5）税收优惠不同：一般纳税人可享受部分税收优惠政策，小规模纳税人则根据规定享受简易计税方法等税收优惠。

17.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括：

（1）高新技术企业优惠：符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。

（2）小型微利企业优惠：符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税。

（3）西部大开发优惠：在西部地区投资的企业，可以减按10%的税率征收企业所得税。

（4）企业研发费用加计扣除：企业研发费用可以加计扣除75%。

（5）企业固定资产折旧优惠：企业购置的固定资产可以加速折旧。

18.简述个人所得税的纳税申报方式有哪些？

答案：个人所得税的纳税申报方式主要包括：

（1）自行申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税。

（2）委托代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税。

（3）全员全额扣缴申报：支付所得的单位或个人在支付所得时，按照规定全额扣缴个人所得税。

（4）自行纳税申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税，适用于取得多处所得或需要享受税收优惠的情况。

（5）委托代理申报：纳税人委托具有代理资质的机构或个人代理申报个人所得税。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确把握税收法律法规的变化，为客户提供专业的税收筹划建议。

2.规避风险：税务师能够帮助客户识别和规避税务风险，确保企业在合法合规的前提下进行税收筹划，避免因税务问题而导致的法律纠纷和罚款。

3.优化税收负担：税务师通过对企业财务状况的分析，结合税收政策，为企业制定合理的税收筹划方案，降低企业税收负担，提高企业盈利能力。

4.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，增强企业对税收政策的敏感性和应对能力。

5.促进企业合规发展：税务师在税收筹划过程中，注重企业合规，引导企业遵守税收法律法规，确保企业健康发展。

6.提升企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税收成本，提高市场竞争力，为企业创造更多的发展机遇。

税务师在税收筹划中的重要性体现在：

1.税收筹划是企业降低成本、提高效益的重要手段，税务师的专业能力对税收筹划的成功与否至关重要。

2.税务筹划有助于企业规避税务风险，维护企业合法权益，降低企业运营成本。

3.税务师在税收筹划中的参与，有助于提高企业财务管理水平，增强企业对税收政策的敏感性和应对能力。

4.税务筹划有助于企业合规发展，树立良好的企业形象，提升企业市场竞争力。

5.随着税收政策的不断变化，税务师在税收筹划中的作用日益凸显，对企业发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：C

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人都有适用13%的税率，而进口货物通常适用更高的税率，劳务报酬所得的税率与增值税无关，因此正确答案为C。

2.答案：A

解析思路：高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策，小型微利企业减按20%的税率，特定地区投资的减税政策通常低于15%，因此正确答案为A。

3.答案：A

解析思路：个人所得税的税率分为工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等，其中工资薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，因此正确答案为A。

4.答案：A

解析思路：土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，纳税人是在中国境内转让土地使用权的单位和个人，计税依据是土地增值额，征收方式为按次征收，因此正确答案为A。

5.答案：A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，计税依据是实际占用土地面积，税率根据地区和用途不同分为四个档次，征收方式为按年征收，因此正确答案为A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：AB

解析思路：增值税进项税额可以包括购买货物支付的增值税和支付的运输费用，而维修费用和办公费用通常不涉及增值税进项税额的抵扣，因此正确答案为AB。

7.答案：BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括按规定缴纳的增值税、职工工资薪金支出、研发费用和资产损失，因此正确答案为BCD。

8.答案：AC

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，其中劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得适用不同的税率，财产转让所得的税率与这些所得项目不同，因此正确答案为AC。

9.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人包括个人和单位，征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，计税依据是土地增值额，征收方式为按次征收，因此正确答案为ABCD。

10.答案：ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，计税依据是实际占用土地面积，税率根据地区和用途不同分为四个档次，征收方式为按年征收，因此正确答案为ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：√

解析思路：增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法，按3%的征收率计算应纳税额，这是税收政策的规定，因此判断为正确。

12.答案：√

解析思路：企业在计算企业所