泉州国税面试试题及答案

泉州国税面试试题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.下列哪项不属于我国税收的基本特征？

A.法定性

B.强制性

C.普遍性

D.税收优惠

2.我国现行增值税的税率分为几档？

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

3.下列哪项不属于税收征收管理的范围？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收咨询

4.我国个人所得税的征收方式有几种？

A.1种

B.2种

C.3种

D.4种

5.下列哪项不属于税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加征

6.我国企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

7.下列哪项不属于税收征收管理的原则？

A.公正原则

B.依法原则

C.便民原则

D.效率原则

8.我国增值税的计税依据是？

A.销售额

B.购进额

C.销售额减去购进额

D.销售额减去成本

9.下列哪项不属于税收征收管理的程序？

A.税收申报

B.税收征收

C.税收减免

D.税收咨询

10.我国增值税的征收范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税收具有无偿性、强制性和固定性。（）

3.税收优惠政策可以降低企业的税负。（）

4.税收征收管理的目的是确保税收法律法规的贯彻执行。（）

5.税收征收管理的原则包括公正、依法、便民和效率。（）

6.个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种。（）

7.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）

8.税收征收管理的程序包括税收申报、税收征收、税收减免和税收咨询。（）

9.增值税的计税依据是销售额减去购进额。（）

10.税收优惠政策可以促进经济发展。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述税收征收管理的原则。

3.简述增值税的计税依据和征收范围。

4.简述个人所得税的征收方式和税率。

五、论述题（10分）

论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用。

六、案例分析题（10分）

某企业2019年度销售收入为1000万元，购进原材料500万元，支付工资200万元，其他费用100万元。请计算该企业应缴纳的企业所得税。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.D（税收优惠不属于税收的基本特征，税收的基本特征包括法定性、强制性和普遍性。）

2.B（我国现行增值税的税率分为四档：6%、9%、13%和零税率。）

3.D（税收咨询不属于税收征收管理的范围，税收征收管理的范围包括税收征收、税收减免和税收处罚。）

4.C（我国个人所得税的征收方式有三种：超额累进税率、比例税率和定额税率。）

5.D（税收加征不属于税收优惠政策，税收优惠政策包括税收减免、税收抵免和税收返还。）

6.B（我国企业所得税的税率是25%。）

7.D（税收征收管理的原则包括公正、依法、便民和效率。）

8.C（我国增值税的计税依据是销售额减去购进额。）

9.D（税收征收管理的程序包括税收申报、税收征收、税收减免和税收咨询。）

10.D（增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。）

二、判断题答案及解析思路：

1.√（税收是国家财政收入的主要来源。）

2.√（税收具有无偿性、强制性和固定性。）

3.√（税收优惠政策可以降低企业的税负。）

4.√（税收征收管理的目的是确保税收法律法规的贯彻执行。）

5.√（税收征收管理的原则包括公正、依法、便民和效率。）

6.√（个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种。）

7.×（企业所得税的税率是固定的，但会随着国家政策的变化而调整。）

8.√（税收征收管理的程序包括税收申报、税收征收、税收减免和税收咨询。）

9.√（增值税的计税依据是销售额减去购进额。）

10.√（税收优惠政策可以促进经济发展。）

四、简答题答案及解析思路：

1.税收的基本特征包括法定性、强制性和普遍性。法定性是指税收的征收和减免必须依据法律规定；强制性是指纳税人必须依法纳税，不得拒绝；普遍性是指税收的征收对象是全体纳税人，不分贫富、地域。

2.税收征收管理的原则包括公正、依法、便民和效率。公正是指税收征收管理要公平合理；依法是指税收征收管理要依据法律规定；便民是指税收征收管理要方便纳税人；效率是指税收征收管理要高效快捷。

3.增值税的计税依据是销售额减去购进额。销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产取得的收入；购进额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务和购进不动产支付的金额。

4.个人所得税的征收方式有超额累进税率和比例税率两种。超额累进税率是指根据纳税人所得额的不同，分别适用不同的税率；比例税率是指不论纳税人所得额多少，都按同一比例征税。

五、论述题答案及解析思路：

税收优惠政策在促进经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负，增加企业盈利，激发企业投资和创新能力。

2.引导资金流向国家鼓励发展的产业和地区，优化产业结构和区域布局。

3.促进就业，提高人民生活水平，推动社会和谐稳定。

4.增强国家财政收入，为公共事业建设提供资金保障。

六、案例分析题答案及解析思路：

该企业应缴纳的企业所得税计算如下：

1.计算应纳税所得额：销售收入