财政税收知识考试练习题及答案3-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收知识考试练习题及答案3（500题）

财政税收知识考试练习题及答案3

L［单选题］下列对世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的理由中，说法错误的是（）。

A）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础

B）许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性

C）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三理论基础

D）政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配

答案:D

解析：本题考查卫生支出。世界银行提出了政府要对卫生事业进行干预的三条理由：第一，减少贫困

是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；超压卷，考前一周更新，第二，许多与医疗卫生

有关的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行

为的第三理论基础。D选项不是三个理由之一。

2.［单选题］下列不属于直接显性债务的是（）。

A）公债

B）金融机构不良资产

C）乡镇财政债务

D）欠发工资而形成的债务

答案:B

解析:直接显性债务包括：①公债；②欠发工资而形成的债务；③粮食收购和流通中的亏损挂账

;④乡镇财政债务。选项B属于或有隐性债务。

3.［单选题］出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照（）缴纳增值

税。

A）有形动产租赁

B）陆路运输服务

C）提供劳务

D）增值税特殊服务

答案:B

解析：本题考查增值税的征税范围。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费

用，按照陆路运输服务缴纳增值税。

4.［单选题］关于社会保障的说法，错误的是（）。

A）现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

B）与养老保险相比较，失业保险基金征集较少

C）社会救助的对象主要是下岗失业职工

D）生育保险的对象是已婚妇女劳动者

答案:C

解析:A项，现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模式，上一代人并没有留下养老储备基

金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。

B项，与养老保险相比较，失业保险基金征收额度较少，这是因为：①失业风险涉及的对象相对较少

,失业风险经历的时间也相对较短；②失业津贴的发放是有条件的，通常标准也较低。C项，社会救

助的对象主要包括：①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障；②对生活水平低于国家最低标

准的家庭和个人提供的最基本生活保障；③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障

oD项，生育保险的对象是已婚的妇女劳动者，当然不排除她们的子女、配偶也分享到一定的待遇。

5.［单选题］目前我国收入分类分为（）级。

A）二级

B）三级

C）四级

D）五级

答案:C

解析：本题考查政府收入分类科目。目前我国收入分类分为类、款、项、目四级，一般公共财政预算

类级科目设置有：税收收入、非税收入、债务收入和转移性收入。

6.［单选题］某工业企业2010年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元（发票已注明），该

企业申报的应纳税所得额为600万元，其部分会计核算资料如下：（1）在管理费中列支业务招待费

10万元（2）向某公司借款80万元，企业全年支付该项借款利息9.6万元（银行同类同期月贷款利率

为8.4%。），企业将其全部列入财务费用；（3）赞助当地举办的运动会11万元，在营业外支出中列

支；（4）直接向某敬老院捐款8万元，在营业外支出中列支；（5）按规定比例上交职工养老保险基

金50万元，列入管理费用。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项，请根据

以上资料，回答下列问题：可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为（）万元。

A）0

B）l.536

09.6

D）8.064

答案:D

解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。可以在所得税前列支的向某公司借款的利息

=80*8.4%o*12=8.064万元

7.［单选题］国有资产经营方式的选择工作属于国有资产的（）。

A）投资管理

B）基础管理

C）运营管理

D）收益管理

答案:C

解析：本题考查国有资产运营管理。国有资产运营管理的主要内容包括：国有资产经营方式的选择

,国有资产的处置等，C项正确。ABD与题干无关，为干扰项。

8.［单选题］下列关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的有（）。

A）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B）进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量

C）以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D）委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

答案：D

解析:本题考查消费税的计税依据。销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量，A项说法正确。

进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量，B项说法正确。以应税消费品投资入股的，为应税消

费品移送使用数量，C项说法正确。委托加工应税消费品的，计税依据为纳税人收回的应税消费品数

量，故D项说法错误。

9.［单选题］经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的（）。

A）功能性特征

B）政治性问题

C）配置和资金使用效率问题

D）效率与公平的协调问题

答案:C

解析：本题考查现代政府预算的多重研究视角。经济学对政府预算的研究，最为注重的是政府预算的

配置和资金使用效率问题。

10.［单选题］在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是OO

A）税收管理体制

B）国有资产管理体制

C）财政管理体制

D）国有资产分类

答案:B

解析：国有资产管理体制指的是在中央与地方之间，以及地方各级政府之间划分国有资产管理权限

,建立国有资产经营管理机构与体系的一项根本制度，它是我国经济管理体制的重要组成部分。

11.［单选题］下列各项属于一揽子社会保障预算的缺点的是（）。

A）政府参与过多

B）涉及部门利益的重新调整，实施难度很大

C）具体编制方法比较简单

D）容易使社会保障预算的编制流于形式

答案:B

解析：一揽子社会保障预算的缺点是：涉及部门利益的重新调整，实施难度很大，具体编制方法比较

复杂。A项是政府公共预算的缺点；D项是政府公共预算下的二级预算的缺点。

12.［单选题］城镇土地使用税的税率为（）。

A）分级幅度税额

B）全额累进

0比例

D）超额累进

答案:A

解析:本题考查城镇土地使用税的税率。城镇土地使用税的税率为分级幅度税额。每平方米土地年税

额规定如下：（1）大城市1.5元至30元；（2）中等城市1.2元至24元；（3）小城市0.9元至18元

0（4）县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。

13.［单选题］关于全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税规定的说法，错误的是（

）O

A）小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按3%征收率计

算增值税应纳税额

B）小规模纳税人销售自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算

应纳税额

C）房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税

D）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额

答案:A

解析：本题考查增值税的计算。选项A错误，小规模纳税人跨县（市）提供建筑服务，以取得的全部

价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额，按3%征收率计算增值税应纳税额。

14.［单选题］根据规定，现行教育费附加的征收率为（）。

A）l%

B）2%

C）3%

D）5%

答案:C

解析:本题考查教育费附加的征收比率。现行教育费附加的征收率为3沆

15.［单选题］甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动

报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A）属人主义原则

B）属地主义原则

C）属地兼属人原则

D）税收饶让原则

答案：B

解析：本题考查税收管辖权。属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或

在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项

正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对

该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属

人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所

得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进

行补证，故D项错误。

16.［单选题］房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产

税。

A）房屋的历史成本

B）房屋的计税余值或租金收入

C）房屋的公允价值

D）房屋的重置成本

答案:B

解析:本题考查房产税的定义。房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依

据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

17.［单选题］企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为（）。

A）折扣发生时借记“财务费用”科目

B）折扣发生时借记“销售费用”科目

C）货物发生时借记“财务费用”科目

D）签订合同时借记“财务费用”科目

答案:A

解析：对于折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣

后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除。

18.［单选题］下列关于直接隐性债务和或有债务的说法不正确的是（）。

A）直接债务是指在任何情况下都要承担的债务，不依附与任何事件

B）或有债务是指由某一或有事项引发的债务

C）政府的内外债属于或有债务

D）基于法律固定的养老金负债是直接债务

答案:C

解析:本题考查直接隐性债务和或有债务的概念。C选项错误，政府的内外债和基于法律规定的养老

金负债都是属于直接债务。

19.［单选题］下列各项不属于公债二级市场的是（）。

A）政府与证券承销机构之间的交易

B）公债承购机构与认购者之间的交易

C）公债持有者与政府之间的交易

D）公债持有者与公债认购者之间的交易

答案:A

解析：公债作为货币政策工具，公债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能。流通

市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交易，也包括公

债持有者与政府或者公债认购者之间的交易。

20.［单选题］税收制度的核心是

A）税种

B）税目

C）税率

D）税源

答案:C

解析：

21.［单选题］下列措措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是（）。

A）采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额

B）采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行

C）税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D）税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

答案:D

解析：本题考查纳税担保。A选项正确，采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税

款的数额B选项正确，采取税收强制执行措施时，被执行人来缴纳的滞纳金必须同时执行C选项正确

,税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D选项错误，税收保

全不包括扣缴义务人。税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为采取税收保

全措施。

22.［单选题］部门基本支出预算应优先保障（）。

A）基本支出的合理需要

B）国务院已研究确定的项目支出

C）各项事业发展所需的项目支出

D）新增项目支出

答案:A

解析：本题考查部门预算。部门基本支出预算的优先保障编制原则要求，优先保障基本支出的合理需

要，然后安排各项事业发展所需的项目支出。

23.［单选题］政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（

）0

A）年度预算

B）季度预算

C）中期预算

D）长期预算

答案:A

解析：本题考查政府预算的概念。政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为年度预算、中期

预算和长期预算，典型的形式是年度预算。

24.［单选题］根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（）。

A）城市的土地

B）宅基地

C）自留地

D）自留山

答案:A

解析：本题考查资源性国有资产。城市的土地属于国家所有。农村和城市郊区的土地，除法律规定属

于国家所有的以外，属于集体所有；宅基地和自留地、自留山，也属于集体所有。

25.［单选题］根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜。

A）小于20%

B）10%左右

C）15%〜20%

D）5%~8%

答案:C

解析：根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以15%〜20%为宜。

26.［单选题］下列不属于公债市场功能的是（）。

A）实现公债的顺利发行和偿还

B）合理有效调节社会资金的运行

C）提高社会资金效率

D）调节收入分配

答案:D

解析：本题考查公债市场的功能。公债市场的功能：（1）实现公债的顺利发行和偿还；（2）合理有

效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。

27.［单选题］下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。

A）啤酒

B）竹制筷子

C）护肤护发品

D）电动自行车

答案:A

解析：本题考查消费税的征收范围。消费税的征税范围包括烟，酒，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石

,鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子

,实木地板，涂料，电池等项。

28.［单选题］非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单

位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是（）。

A）取得所得的次月15日内

B）取得所得的季度终了后15日内

C）取得所得的次年3月31日前

D）取得所得的次年6月30日前

答案:A

解析：本题考查个人所得税的自行申报。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的

,应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

，故A项正确。BCD项与本题不符，为干扰项。

29.［单选题］不可作为增值税进项税额的抵扣凭证的是（）。

A）增值税专用发票

B）海关开具的增值税完税凭证

C）农产品收购凭证及运费发票

D）增值税普通发票

答案:D

解析：本题考查进项税额的检查。增值税严格实行凭发票进行抵扣的制度，如果企业未取得抵扣凭证

,就不能计算进项税额。可以作为增值税进项税额的抵扣凭证除了增值税专用发票外，还包括海关

开具的增值税完税凭证、农产品收购凭证以及运费发票。

30.［单选题］某电信企业是增值税一般纳税人，2020年4月，提供基础电信服务，取得价税合计收入

666万元；提供增值电信服务，取得价税合计收入318万元。已知，基础电信服务增值税税率为

9%,增值电信服务增值税税率为6吼该电信企业本月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A）56

B）69

073

D）97

答案:C

解析：由题意，该电信企业本月应确认的增值税销项税额

=6664-（1+9%）X9%+3184-（1+6%）X6%=73（万元）。

31.［单选题］当发现漏计会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A）红字冲销法

B）补充登记法

C）综合账务调整法

D）反向记账法

答案:B

解析：补充登记法是通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏计或错账所涉

及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。

32.［单选题］“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。

A）法律和秩序

B）交通设施

C）社会福利

D）环境卫生

答案:C

解析：”经济发展阶段论”认为，在经济发展的早期阶段，政府投资一般在社会总投资中占有较高的

比重。这一时期，公共部门需为经济发展提供必需的社会基础设施，如公路、铁路、桥梁、环境卫

生、法律和秩序、电力、教育等。在经济发展进入成熟阶段后，公共支出结构会发生相应的转变

,公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构。

33.［单选题］下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的是（）。

A）某商店为服装厂代销儿童服装

B）某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工

C）某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程

D）房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租

答案:A

解析:将货物交付其他单位或个人代销，属于视同销售行为，缴纳增值税。

34.［单选题］关于我国地方债务预算管理的说法，错误的是（）。

A）允许地方政府适度举债，符合代际公平

B）举借的债务用于公益性资本支出

C）举借的债务可以用于经常性支出

D）举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源

答案:C

解析:本题考查地方债务预算管理。举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公

益性资本支出，不得用于经常性支出。

35.［单选题］关于行政管理费用支出的说法，错误的是（）。

A）行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出

B）一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的

C）行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的

D）行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

答案:D

解析：【知识点】行政管理费用支出。行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关

和外事机构行使其职能所需的费用，包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外

交支出，选项D错误。

36.［单选题］对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集

的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是（）。

A）平衡预算

B）一般公共预算

C）国有资本经营预算

D）政府性基金预算

答案:D

解析：本题考查政府性基金预算。政府性基金预算是对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特

定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算，是预算体

系的重要组成部分。

37.［单选题］关于税收支出的说法，错误的是（）。

A）税收支出的目的在于取得财政收入

B）税收支出是政府的一种间接性支出

C）税收支出属于财政补贴支出

D）将税收支出分为照顾性税收支出和刺激性税收支出的依据是税收支出所发挥的作用

答案:A

解析:本题考查税收支出的概念与分类。选项A错误。税收支出的目的不在于取得收入，而是为了实

现特定目标而放弃一些税收。

38.［单选题］历史上第一次提出税收原则的是（）。

A）威廉•配第

B）攸士第

C）亚当•斯密

D）瓦格纳

答案:A

解析：历史上第一次提出税收原则的是威廉•配第，在其所著的《赋税论》和《政治算术》两书中

,他提出了赋税的公平、简便和节省三条件标准。亚当•斯密吸收攸士第的理论成果提出了平等、

确实、便利和最小征税费用原则。瓦格纳对亚当•斯密及其他前人的税收原则理论做了较为完备详

细的补充，形成了一套较为全面系统的税收原则理论体系，包括财政政策原则、国民经济原则、社

会公平原则和税务行政原则。

39.［单选题］下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A）开采天然气的民营企业

B）生产盐的股份制企业

C）开采有色金属矿的国有企业

D）消费盐的居民

答案:D

解析：本题考查资源税的纳税人。资源税的纳税人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产

品或者生产盐的单位和个人。因此选项ABC均为资源税的纳税人，选项D消费盐的居民不是资源税的

纳税人。

40.［单选题］企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入

所属纳税年度起，第1年至第3年（）企业所得税，第4年至第6年（）企业所得税。

A）免征减半征收

B）免征免征

C）减半征收减半征收

D）减半征收免征

答案:A

解析:本题考查项目所得减免税。企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，从事

符合条件的环境保护、节能节水项目的所得的具体规定。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税

年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（三免三减半）因此

BCD选项均为干扰选项，说法不正确。

41.［单选题］价格补贴的发生环节是（）。

A）生产环节

B）流通环节

C）消费环节

D）分配环节

答案:B

解析：本题考查财政补贴的性质与内容。补贴的环节分类①生产环节补贴：农业生产资料价格补农业

生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴②流通环节补贴：农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政

策性亏损补贴③分配环节补贴：财政贴息和税收支出④消费环节补贴：职工副食品补贴价格补贴发

生在流通环节，企业亏损补贴发生在生产环节。

42.［单选题］海关发现自缴纳税款或货物放行之日起（）年内补征关税。

A）1

B）2

03

D）4

答案:A

解析:本题考查关税的补征。海关发现自缴纳税款或货物放行之日起1年内补征，故A项正确。追征海

关发现在3年内追征，故C项错误。BD项与本题无关，为干扰项。

43.［单选题］通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对比关系，进而调节

社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的（）。

A）本质

B）形式

C）目的

D）核心

答案:D

解析:本题考查货币政策类型。通过变动货币供应量，使货币供应量与货币需求量之间形成一定的对

比关系，进而调节社会的总需求与总供给，这被称为货币政策的核心，D项正确。ABC项与题干无关

,为干扰项。

44.［单选题］（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统

、连续、分类地记录和核算的簿籍。

A）记账凭证

B）账簿

C）财务报表

D）纳税申报表

答案:B

解析：本题考查账簿的概念。账簿是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进

行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。

45.［单选题］不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移

支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（）。

A）支出均衡模式

B）收支均衡模式

C）财政收入能力均等化模式

D）有限的财政收入能力-支出需求均衡模式

答案:c

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考

虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。

46.［单选题］收费的基础是

A）收费项目

B）收费标准

C）收费资金分配

D）收费性质

答案:A

解析：

47.［单选题］一家在北京设立的高薪技术企业，2015年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际

发生职工福利费60万元，职工教育经费30万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万

元，购买补充医疗保险支付20万元。该企业2015年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万

兀。

A）7.5

B）10

012

D）15

答案:D

解析：本题考查税前扣除。企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的

补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所

得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。扣除限额=300X5%=15万元，小于20万元，因此，允许税

前扣除的补充医疗保险费金额为15万元。

48.［单选题］纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填

用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（）。

A）交旧领新

B）定额供应

C）验旧领新

D）批量供应

答案:C

解析：【知识点】发票领购方式。验旧领新：用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验

后，领购新票。

49.［单选题］孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的是（）。

A）工资收入1.5万元

B）体育彩票中奖收入5万元

C）劳务报酬收入30万元

D）兼职工资和奖金收入3万元

答案:B

解析:本题考查个人所得税的税率。居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以

及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿

酬所得、特许权使用费所得以收入减除2096的费用后的余颇为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计

算。

50.［单选题］关于企业赞助支出的说法，错误的是（）。

A）非广告性质的赞助支出不得税前扣除

B）企业发生的赞助支出通过“营业外支出”科目核算

C）不得税前扣除的赞助支出应通过“利润分配”科目核算

D）不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额

答案:C

解析：本题考查企业所得税不得税前扣除项目的检查。选项C错误，非广告性质的赞助支出在“营业

外支出”科目核算，不得在税前列支，应全额调增应纳税所得额。

51.［单选题］甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值

40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契

税税率为4吼该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值

60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给

希望工程，价值50万元。该运动员接受乙省奖励房屋的税务处理是（）。

A）不缴纳契税

B）缴纳契税1.2万元

C）缴纳契税1.92万元

D）缴纳契税2.4万元

答案：D

解析：本题考查契税的计算。应税税额=计税依据*税率应纳契税=60万*4%=2.4万元

52.［单选题］瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）o

A）经济发展阶段导致

B）政府活动扩张导致

C）公共收入增长导致

D）经济发展不平衡导致

答案:B

解析：瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，由

此发现了“政府职能不断扩大以及政府活动持续增加的规律”，并将其命名为“政府活动扩张法则

”。瓦格纳根据该法则的基本内容得出结论，即政府活动不断扩张所带来的公共支出不断增长，是

社会经济发展的一个客观规律。

53.［单选题］一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）的征收率征收增值税。

A）0

B）13%

C）3%

D）17%

答案:c

解析：本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴

纳增值税。（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主

体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。（2）建筑用和生产建筑材料所用

的砂、土、石料。（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实

心砖、瓦）。（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

（5）自来水。因此C选项正确；（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

54.［单选题］税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为

50000元，企业应做的账务调整为（）

A）红字借记"原材料”5000元

B）红字贷记“原材料”5000元

C）红字借记“原材料”45000元

D）红字贷记“原材料”45000元

答案:D

解析：

55.［单选题］下列财政支出项目中，属于消费性支出的是（）。

A）国家物资储备支出

B）行政管理费

C）基本建设支出

D）生产性支农支出

答案:B

解析：本题考查财政支出的分类。按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可分为补偿性

支出、消费性支出和积累性支出。消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教

科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。选项B属于消费性支出

,选项ACD属于积累性支出。

56.［单选题］生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转

移给生产要素的出售者，且多发生在某些资本品的交易中。这种税收负担转嫁形式是（）。

A）前转

B）后转

C）消转

D）税收资本化

答案:D

解析：本题考查税收负担的转嫁与归宿。税收资本化亦称“资本还原”，是生产要素购买者将购买的

生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。

税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。

57.［单选题］某服装厂（增值税一般纳税人）将200件自产服装直接捐赠给本市某小学，已知每件衣

服的成本为300元，每件衣服不含税售价为500元。其正确的财务处理为（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析:企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，要视同销售货物计算增值税销项税额，其

纳税义务及开具增值税专用发票的时间为货物移送当天。会计分录为：

58.［单选题］国务院组织中央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。

A）向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况

B）组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行

C）核定政府预算、决算草案

D）颁发全国性的、重要的财政预算规章制度

答案:A

解析：本题考查政府预算执行的组织体系及职责。选项A属于各级地方政府组织地方预算时的职责。

59.［单选题］关于增值税纳税地点的说法，错误的是（）。

A）其他个人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

B）其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税

C）其他个人租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税

D）其他个人转让自然资源使用权。应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税

答案:C

解析:C项，根据增值税纳税地点的相关规定，其他个人租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机

关申报纳税。

60.［单选题］某企业收到购货单位汇来的预付款10000,其正确的账务处理是（）。A借：银行存款

10000贷：主营业务收入10000B借：银行存款11700贷：主营业务收入10000应交税费-应交增

值税（销项税额）1700C借：银行存款10000

A）贷：库存商品10000

B）D

C）借：银行存款10000

D）贷：预收账款10000

答案:D

解析:本题考查销项税额的检查。预收货款销售方式，企业收到货款时的账务处理为：借：银行存款

10000贷：预收账款10000

61.［单选题］（）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

A）公共产品的特征

B）公共产品的取得方式

C）公共产品效用的不可分割性

D）公共产品提供目的的非盈利性

答案:A

解析：公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府财政提供。

62.［单选题］不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，下列属于审计部门的权能的是（

）O

A）确定其内部预算资金的具体分配方案

B）根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩

C）监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果

D）同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的初步建议

答案:C

解析:本题考查政府预算管理中的共同治理。审计部门的权能是监督资金使用者结构性预算安排的效

率和效果。

63.［单选题］关于房产税的减免，以下说法错误的是（）。

A）对个人所有的非营业用房给予免税

B）国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税

C）公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税

D）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税

答案:C

解析：本题考查房产税的减免。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜

古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。

64.［单选题］公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）

A）政府性基金

B）国有资产有偿使用收入

C）行政性收费

D）国有资源有偿使用收入

答案:D

解析:本题考查政府非税收入的种类城市公共资源有偿使用收入，是指利用城市市政公用设施、政府

投资建设的公共设施（道路、桥梁、涵洞、护栏、绿地、站台、公园、广场等）和城市公共空间

（含地下空间）等城市公共资源取得的有偿使用收入。选项ABC均不符合题意。

65.［单选题］关于“公共劳务”收费法的说法，错误的是。

A）政府通过制定价格，以提高财政支出效益

B）政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益

C）高价政策可以抑制消费

D）该方法只适用于可以买卖的，采用定价收费方法管理的公共服务部门

答案:B

解析：

66.［单选题］在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。

A）应纳税额=应税所得额X适用税率一速算扣除数

B）应纳税额=应税所得额X上一级税率一速算扣除数

C）应纳税额=应税所得额X下一级税率一速算扣除数

D）应纳税额=应税所得额X适用税率+速算扣除数

答案:A

解析:本题考查税率。在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是应纳税额=应税所得额X适用税率

一速算扣除数。

67.［单选题］行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制

的年度支出计划是（）。

A）项目支出预算

B）资金支出

C）人员经费支出

D）日常公用经费支出

答案:A

解析:本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或

事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。

68.［单选题］皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是

Oo

A）洪涝灾害

B）经济发展

C）战争

D）地震

答案:B

解析：本题考查财政支出规模的增长趋势。在正常条件下，在税收不变的条件下，随着经济的发展和

国民收入的增加，政府所征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势。公共支出随着收入的增加而增

加，这是导致公共支出增长的内在因素。

69.［单选题］在我国，税收法规由（）制定。

A）全国人民代表大会及其常委会

B）国务院

C）财政部

D）国家税务总局

答案:B

解析:本题考查税法的正式渊源。税收法规是指国家最高行政机关制定的规范性税收文件。税收法规

的效力低于正式税收法律，但也是税法的渊源。我国税收法规的形式主要有国务院发布的有关税收

的规范性决定和命令，如税收条例，由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范

性内容的税收文件。

70.［单选题］我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分为基本支出预算和（

）预算。

A）项目支出

B）资金支出

C）人员经费支出

D）日常公用经费支出

答案:A

解析:本题考查部门支出预算的内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分

为基本支出预算和项目支出预算。

71.［单选题］关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）

A）税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税

B）纳税扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除

C）优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税

D）延期纳税是税款延期缴纳

答案:B

解析：

72.［单选题］2019年6月，某劳务派遣公司购置价值4000元的计算机一台，作为固定资产处理，会计

折旧年限2年，该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折旧（）元。

A）1000

B）2000

C）3000

D）4000

答案:D

解析：自2014年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计

入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。企业在2018年1月1日至2020年

12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计

算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。则该公司2019年可在企业所得税前扣除该计算机折

旧4000元。

73.［单选题］《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用，由（）提出。

A）本级政府

B）本级政府财政部门

C）本级人民代表大会

D）本级政府常务委员会

答案:B

解析:本题考查预算调整的主要形式。《预算法》第六十四条规定，各级预算预备费的动用方案，由

本级政府财政部门提出，报本级政府决定。

74.［单选题］要求政府的所有财政收支都要反映在预算算中，不得隐瞒、造假账，不得有预算以外的

财政收支，这是（）原则对预算的要求。

A）公开性

B）可靠性

C）完整性

D）统一性

答案:C

解析：

75.［单选题］我国在不断改革和完善中央对地方转移支付制度，增加一般性转移支付规模和比例，逐

步将一般性转移支付占比提高到（）以上。

A）40%

B）50%

060%

D）70%

答案:C

解析:考查中央对地方转移支付制度的改革和完善。增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性

转移支付占比提高到60%以上。

76.［单选题］发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。

A）审计机关

B）税务机关

C）财政部门

D）工商部门

答案:B

解析:本题考查发票管理。发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责。选项ACD说法均不是

发票的负责机关。

77.［单选题］某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理

,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元

。假定该设备的进口关税税率为20虬则该企业应缴纳关税为（）万元。

A）3.2

B）3.4

08.4

D）12

答案:A

解析：本题考查关税的完税价格与应纳税额的计算。运往境外修理的器具、运输工具或其他货物，完

税价格=境外修理费+境外料件费=4+12=16（万元）关税=完税价格X关税税率=16X20%=3.2（万元）

78.［单选题］Lily为A国居民，本年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率

为30%,对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。则Lily应在A国纳税（）万元。

A）10

B）24

060

D）90

答案:C

解析：本题考查国际重复征税的免除。A国对本国居民来自境外所得实行免税法，因此对B国所得不征

税。A国所得应纳税额=200X30%=60（万元）。

79.［单选题］能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A）一揽子社会保障预算

B）政府公共预算

C）基金预算

D）政府公共预算下的二级预算

答案：A

解析:本题考查我国社会保险基金预算。一揽子社会保障预算的优点是能够全面反映社会保障资金收

支情况和资金规模，以及结余投资和调剂基金的使用情况，体现了国家整体的社会保障水平，可以

对社会保障的资金需求做出全面、统一的安排，有利于社会保障事业的协调发展，有利于减轻财政

负担。

80.［单选题］进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情

况，并与纳税义务人进行价格磋商后，优先采用（）审查确定该货物的完税价格。

A）类似货物成交价格估价方法

B）倒扣价格估价方法

C）相同货物成交价格估价方法

D）计算价格估价方法

答案:C

解析:本题考查进口货物的关税完税价格。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不

能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价

方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法、合理方法的顺序审查

确定该货物的完税价格。

81.［单选题］某国有企业2015年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务

机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为1L3万元，未做收入

处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未

做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入

营业外支出。根据以上资料，回答下列问题：该公司应纳税所得额为（）。

A）407.46万元

B）502万元

0626.5万元

0）636.5万元

答案:A

解析：本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。含增值税的销售收入11.3万元，不含增值税的销售

收入为11.3个（1+13%）=10万元。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。”各项税

收的滞纳金、罚金和罚款”不得在税前扣除。应纳税所得额=收入总额一准予扣除项目金额；收入总

额=利润+未处理收入+各项支出=500万元利润+（10万元不含增值税销售收入+5万元罚款收入

）+（计提三项赛用18.5万元+3万元不应列为营业外支出的罚款）=536.5万元。准予扣除项目金额

=10万元国债利息收入+96万元允许扣除的工资薪金+允许在税前列支的三项经费金额23.04万元

=129.04万元。应纳税所得额=536.5-129.04=407.46

82.［单选题］某内资企业2019年度有关财务资料如下：（1）全年利润总额100万元；（2）全年平均

职工人数100人，在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费

、职工教育经费和职工工会费用共计60万元；（3）“营业外支出”中列支税收罚款10万元，向某足

球俱乐部赞助支出5万元；（4）“投资收益”中含国债利息20万元，国家重点建设债券利息5万元。

根据上述资料，回答下列问题该企业2019年度应纳企业所得税税额为（）。

A）33万元

B）71.016万元

024.75万元

D）79.926万元

答案:C

解析：本题考查企业所得税应纳税额的计算。应纳所得税税额=99*25%=24.75万元。

83.［单选题］下列属于增值税销售额中的价外费用的是（）。

A）向购买方收取的赔偿金

B）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

C）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D）同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给

购买方

答案:A

解析:本题考查增值税的计税依据。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费

、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、

包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。选项BCD不属于价外费用

84.［单选题］财政分配以（）的存在为前提。

A）国家

B）社会

C）家庭

D）集体

答案:A

解析：财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。

85.［单选题］某家具生产企业为一般纳税人，适用增值税税率为13%,2019年5月销售产品200件，每

件不含税价为1000元，该月收取包装物租金20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了

包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。

A）42717.95

B）37400

C）28300.88

D）34000

答案:C

解析：由题意，本月该企业应纳税额=销售额又适用税率

=［200X1000+200004-（1+13%）］X13%=28300.88（元）。包装物押金此处没有逾期所以不用计

算。

86.［单选题］某铜矿2017年8月销售当月产铜矿石原矿取得销售收入600万元，销售精矿取得收入

1200万元。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2,适用的资源税税率为6凯

则该铜矿8月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是（）万元。

A）122.4

B）102

0108

D）115.2

答案：D

解析:本题考查资源税的计算。已知：铜矿的计税依据为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为L2,适用

的资源税税率为6%600XL2X6%+1200X6%=115.2（万元）

87.［单选题］一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）。

A）连年的财政赤字

B）累积的财政结余

C）持续的财政紧缩

D）阶段性的货币政策

答案:A

解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。一般来说，连年的政府财政赤字通常是造成通货膨胀

的重要原因。

88.［单选题］（）是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。

A）国有资产运营管理

B）国有资产管理绩效评价

C）国有资产基础管理

D）国有资产收益管理

答案:B

解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实

现程度的重要手段。

89.［单选题］实行节俭基金型的社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（

）O

A）全额上缴社会保障基金

B）家属可以继承

C）社会保障基金会和家属各得一半

D）家属得70%,社会保障基金会得30%

答案:B

解析：本题考查社会保障制度的类型。节俭基金型的社会保障：当个人发生受保事故，政府要从其个

人账户中提取资金支付保障津贴；当职工不幸去世时，其个人账户中的资产家属可以继承。

90.［单选题］在发达国家中，财政政策工具中的（）是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可

以有效地调节资金供求和货币流通量。

A）财政补贴

B）公债

C）政府投资

D）税收

答案:B

解析：本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少

公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。

91.［单选题］某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营

业务如下：（1）当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元，取得对

境内非上市公司的投资收益46.8万元。（2）全年营业成本330万元。（3）全年发生财务费用50万

元，其中10万元为资本化的利息。（4）管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告

费、业务宣传费30万元。（5）营业外支出：通过青少年发展基金会向农村义务教育捐款10万，税收

罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。（6）税金及附加28.03万元。（7）上年广告费超支20万元。

企业本年可扣除财务费用（）万元。

A）50

B）40

C）30

D）20

答案:B

解析:本题考查企业所得税的税前扣除。资本化的利息通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映

o可扣除的财务费用=50-10=40（万元）。

92.［单选题］根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，个人销售货物的，按期纳税的，其月销

售额在（）元以下，免征增值税。

A）10000~30000

B）15000~30000

05000~20000

D）25000~60000

答案:C

解析:本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税

起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：按期纳税的，起征点为月销售额5000〜20000元

;按次纳税的，销售应税劳务的，起征点为每次（日）300〜500元。具体起征点则由各省级财政国

税部门根据实际情况在幅度内确定。

93.［单选题］证券交易印花税收入的（）归中央政府。

A）95%

B）96%

098%

D）100%

答案：D

解析：本题考查税收管理。从2016年1月1日起证券交易印花税收入全部调整为中央收入，其他印花税

收入归地方政府。

94.［单选题］下列表述中正确的有（）。

A）税收罚款不得在税前扣除

B）公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C）公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D）捐赠支出不得在税前列支

答案:A

解析:本题考查企业所得税的税前扣除。税收罚款不得在税前扣除。公益性捐赠支出不超过年度会计

利润总额12%的部分准予扣除，超过年度会计利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳

税所得额时扣除。非公益性捐赠支出不得在税前扣除。

95.［单选题］主张运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是（）。

A）健全财政政策

B）功能财政预算政策

C）充分就业预算政策

D）预算平衡政策来源

答案:B

解析:本题考查功能财政预算政策。健全财政政策是力求保持年度预算收支的平衡，并以此为衡量财

政是否健全的标志。A项与题干表述不符。功能财政预算政策建议政府不应当只保持健全财政的观点

,而应当运用财政支出、税收、债务等作为调节经济的重要工具。B项正确。充分就业预算平衡政策

要求按充分就业条件下估计的国民收入规模来安排预算收支，达到预算平衡。C项与题干表述不符。

预算平衡政策主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具，应尽量谋求预算收支

的平衡。D项表述与题干不符。

96.［单选题］主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系的观点是

A）”剩余产品说”

B）“国家分配说”

C）“价值分配说”

D）“社会产品说”

答案:B

解析：

97.［单选题］下列财政支出中属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A）教育事业费

B）社会保障支出

C）财政补贴支出

D）国防支出

答案:D

解析：本题考查国防支出。选项A是满足社会事业发展的保障费用，选项BC是维持社会公平的支持费

用。选项D国防支出是属于维持国家机器正常运转的必要费用

98.［单选题］组织财政收入的首要原则是（）。

A）从发展经济入手，增加财政收入原则

B）利益兼顾原则

C）合理负担原则

D）公平与效率兼顾原则

答案：A

解析:本题考查组织财政收入的原则。从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。

99.［单选题］投入预算的政策重点是（）。

A）是否实现政府的政策目标

B）控制资源的投入和使用

C）资金投入与产出比较的效率

D）反映资金使用结果

答案:B

解析:本题考查投入预算的政策重点。投入预算的政策重点是控制资源的投入和使用，保证预算按预

定的规则运行，而不是强调是否达到政府的政策目标，投入与产出比较的效率如何。

100.［单选题］关于政府审批管理收费基金的说法，错误的是（）。

A）除法律、法规另有规定外，一律不得批准收费

B）重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批

C）禁止以行政性收费的名义变相批准征收政府性基金

D）各地方各部门可以根据具体情况自行决定将行政事业性收费转为经营服务性收费

答案:D

解析：审批行政许可收费要严格执行《中华人民共和国行政许可法》，除法律、法规另有规定外，凡

是行政机关实施行政许可、对行政许可事项进行监督检查以及提供行政许可申请书格式文本的，一

律不得批准收费。故A项正确。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府

性基金项目由财政部报国务院审批。故B项正确。禁止以行政事业性收费的名义变相批准征收政府性

基金。故C项正确。严禁未经财政部和省、自治区、直辖市财政部门会同同级价格主管部门批准擅自

将行政事业性收费转为经营服务性收费或者将行政事业性收费作为经营服务性收费进行审批，不得

将国家明令取消的行政事业性收费、政府性基金转为经营服务性收费继续收取。故D项错误。

101.［单选题］投资乘数反映的是（）。

A）投资与收入的关系

B）基础投资与产业规模的关系

C）原始投资与后续投资的关系

D）投资与储蓄的关系

答案:A

解析：本题考查财政投资性支出。投资乘数反映的是投资与收入的关系，故A项正确。BCD选项与题目

不符，为干扰选项。

102.［单选题］当社会总供给大致等于社会总需求时.财政预算应采取的政策是（）。

A）结余政策

B）中性政策

C）赤字政策

D）紧缩政策

答案:B

解析：本题考查财政的经济稳定职能。当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性

政策与之相对应。

103.［单选题］某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为13%,某月份销售产品取得收入（含税

）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。

A）71.2万元

B）70.2万元

C）63.12万元

D）60.85万元

答案:C

解析：由题意，该企业本月应纳增值税销售额=70.2+（1+13%）+1=63.12（万元）。

104.［单选题］采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定方法不包括（）。

A）分项抵免限额

B）综合抵免限额

C）分国抵免限额

D）多层次抵免限额

答案:D

解析：抵免限额具体有三种方法，即：①分国抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人来自每一项

外国的所得，分别计算抵免限额；②综合抵免限额，是指居住国政府对其居民纳税人的全部外国来

源所得，不分国别、项目汇总在一起计算抵免限额；新版章节练习，，更多优质题库+考生笔记分享

,实时更新，用考，③分项抵免限额。

105.［单选题］下列关于投资乘数的说法正确的是（）。

A）投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

B）投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

C）投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化

D）投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化

答案:B

解析：本题考查财政投资性支出。投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投

资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。

106.［单选题］我国现行的公债规模管理方法是0。

A）公债发行额管理

B）公债回购管理

C）公债总额管理

D）公债余额管理

答案:D

解析：本题考查公债管理。我国全国人大常委会批准2006年开始实行公债余额管理。

107.［单选题］硬赤字的计算口径是（）。

A）（经常收入+债务收入）-（经常支出+债务支出）

B）（经常支出+债务支出）-（经常收入+债务收入）

C）经常收入-经常支出

D）经常支出-经常收入

答案:A

解析:所谓硬赤字是指用债