财政税收高级考试练习题及答案3-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收高级考试练习题及答案3（500题）

财政税收高级考试练习题及答案3

L［单选题］财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调

整之后确定的预算，该种预算称为（）。

A）增量预算

B）复式预算

C）单式预算

D）零基预算

答案:A

解析：

2.［单选题］水路运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过

程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动，按照（）缴纳增值税。

A）经营租赁服务

B）水路运输服务

C）融资租赁服务

D）港口码头服务

答案:A

解析：本题考查增值税的征税范围。水路运输的光租业务属于经营租赁。光租业务是指水路运输企业

将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只

收取固定租赁费的业务活动。

3.［单选题］衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。

A）国有资产运营管理

B）国有资产基础管理

C）国有资产投资管理

D）国有资产管理绩效评价

答案:D

解析：国有资产管理绩效是指在国有资产管理过程中所得与所费之间的对比关系。国有资产管理绩效

评价，是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。效益是国有资产管理的核心之一，追求高效

则是国有资产管理的重要目标之一。

4.［单选题］提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责任的，自行向车辆修理劳务

提供方购进的车辆修理劳务，其增值税进项税额的处理是（）。

A）进项税额不得从保险公司销项税额中抵扣

B）进项税额的50%可以从保险公司销项税额中抵扣

C）进项税额的三分之二可以从保险公司销项税额中抵扣

D）进项税额全部可从保险公司销项税额中抵扣

答案:D

解析:本题考查增值税应纳税额的计算。提供保险服务的纳税人以实物赔付方式承担机动车辆保险责

任的，自行向车辆修理劳务提供方购进的车辆修理劳务，其进项税额可以按规定从保险公司销项税

额中抵扣。

5.［单选题］查尔斯•提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。

A）《国富论》

B）《财政联邦主义》

0《地方支出的纯理论》

D）《政府间财政关系：理论与实践》

答案:C

解析:本题考查财政联邦主义。查尔斯•提布特在《地方支出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞

争理论。

6.［单选题］某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金

1130元，正确的账务处理为（）。A借：银行存款1130贷：其他应付款1130B借：银行存款1130

贷：其他业务收入1130C借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费一应交增值税（销项税

额）130

A）D

B）借：银行存款1130

C）贷：其他业务收入1000

D）应交税费一应交增值税（销项税额）130

答案:A

解析:本题考查包装物押金的纳税检查。①收到押金借：银行存款贷：其他应付款一包装物押金

②逾期没有退包装物借：其他应付款一包装物押金贷：其他业务收入应交税费一应交增值税（销

项税额）题目问的是收到押金，因此对应①，

7.［单选题］平衡预算乘数通常

A）小于1

B）大于1

C）等于1

D）大于零小于1

答案:C

解析：

8.［单选题］某企业专门从事符合条件的节能节水项目，2012年取得第一笔营业收入，2015年实现应

纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑

其他因素，则该企业2015年应纳企业所得税额为（）万元。

A）0

B）12.5

020

D）25

答案:B

解析:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳

税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。该企业2015年应纳

企业所得税额=100X25%X50%=12.5（万元）。

9.［单选题］税收的直接作用点是

A）课税对象

B）纳税人

C）负税人

D）税源

答案:A

解析：

10.［单选题］中央银行实现其职能的核心所在是（）。

A）发行货币

B）制定利率

C）监管金融机构

D）制定货币政策

答案:D

解析:本题考查货币政策概述。一个国家的货币策是由该国的中央银行制定的，是中央银行实现其职

能的核心所在。

11.［单选题］当购买性支出减少时，给社会经济带来的影响是（）。

A）企业扩大生产

B）就业人数的增多

C）消费品的社会需求膨胀

D）形成经济萎缩的局面

答案:D

解析:本题考查购买性支出对经济的影响。对生产领域的影响：（1）政府购买性支出的增加，往往

会通过直接或间接增加社会总需求一价格上升一企业利润率提高一企业扩大生产一所需生产资料增

多一导致社会生产的膨胀，增加国民收入，形成经济繁荣的局面。（2）政府购买性支出的减少，往

往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局

面。因此ABC选项说法均错误。

12.［单选题］同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（）。

A）营利性

B）非营利性

C）竞争性

D）非公益性

答案:B

解析：行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的，依法确认为国家所有

,能以货币计量的各种经济资源的总和，主要存在于国家机关、人民团体、科教文卫、军队、警察

等公共部门。行政事业单位国有资产是我国国有资产的重要组成部分，研究与探索、管好与用好这

部分国有资产，不仅对保证国家行政机关履行各项管理职责、促进社会各项公共事业发展具有重要

意义。而且对于充分运用国有资产，促进国家经济建设和社会全面文明、进步具有重要的作用。同

经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有其独特的性质，即非营利性。

13.［单选题］下列关于地方性公共物品和服务下列说法正确的是（）。

A）提供者为中央政府

B）其受益范围具有地方局限性

C）其受益范围被限定在整个国家的疆域之内

D）数量巨大

答案:B

解析：地方性公共物品和服务，是指那些只能满足某一特定区域（而非全国）范围内居民的公共需要

的产品和服务，其受益范围具有地方局限性。地方性公共物品和服务的提供者是各级地方政府，并

且这类公共物品和服务的受益者主要是本辖区的居民。

14.［单选题］辅助生产车间为进行产品生产而耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为（）。

A）生产成本一基本生产成本

B）生产成本一辅助生产成本

C）制造费用

D）管理费用

答案:B

解析:对直接材料的归集应遵循以下原则：①凡属于制造产品耗用的直接材料费用，应直接记入''生

产成本一基本生产成本”科目；②凡属于辅助生产车间为进行产品或劳务生产而耗用的直接材料费

用，应直接记入''生产成本一辅助生产成本”；③凡属于几种产品共同耗用的直接材料费用，因领

用时无法确定每种产品耗用的数量，应按照一定标准在各种产品之间进行分配，然后根据分配环节

和对象进行归集，记入“生产成本一基本生产成本”或“生产成本一辅助生产成本”科目。

15.［单选题］对企业的投入与产出分析一般采用（）法。

A）推理分析

B）控制分析

0比较分析

D）盘存分析

答案:B

解析:控制分析法是根据有关数据之间相互制约的关系，用某一可靠的数据来验证另一核算资料或申

报资料是否正确，或以某一经济事项的核算资料，以审定另一经济事项的核算资料是否合理的一种

检查方法，一般运用于对生产企业的投入与产出、耗用与补偿的控制分析。

16.［单选题］下列选项，属于环境保护税计税依据的有（）。

A）大气污染物的污染当量数

B）水污染物的排放量

C）固体废物的产生量

D）噪声分贝数

答案:A

解析:本题考查环境保护税计税依据。B选项水污染是按照污染当量数计税；C选项固体废物的产生量

是按照排放量计税；D选项噪声分贝是按照超过国家规定的分贝数纳税。

17.［单选题］目前，我国增值税的应税劳务是指（）。

A）从事生产和委托加工

B）从事进口货物

C）有偿提供加工、修理修配劳务

D）销售货物

答案:C

解析：增值税的征税范围是指在中华人民共和国境内销售的货物、劳务、服务、无形资产、不动产以

及进口的货物。目前，我国增值税的应税劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。

18.［单选题］财政收入实际增长是指（）。

A）财政收入增长率高于物价上涨率

B）财政收入增长率低于物价上涨率

C）财政收入增长率等于物价上涨率

D）财政收入增长率高于GDP增长率

答案：A

解析：

19.［单选题］下列财政支出中，不属于转移支付的是（）。

A）补助支出

B）投资支出

C）捐赠支出

D）债务利息支出

答案:B

解析：我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支

出、捐赠支出和债务利息支出，并按支付对象的不同，将其划分为政府向居民、企业的转移支付和

政府与政府之间的转移支付。

20.［单选题］违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的

,可以并处（）的罚款。

A）1万元以上5万元以下

B）5万元以上10万元以下

C）5万元以上50万元以下

D）10万元以上50万元以下

答案:C

解析：违反发票管理办法规定：①虚开发票的，由税务机关没收违法所得；②虚开金额在1万元以下

的，可以并处5万元以下的罚款；③虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款：④构

成犯罪的，依法追究刑事责任。

21.［单选题］在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。

A）收大于支，迅速增加外汇储备

B）支大于收，动用外汇储备实现平衡

C）经常项目和资本项目的收支合计大体平衡

D）经常项目保持平衡，资本项目收大于支

答案:C

解析：在开放的经济条件下，国际收支平衡是经济稳定的一个重要内容和标志。国际收支平衡是指一

国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡。

22.［单选题］我国在衡量财政支出规模时，用（）来衡量。

A）财政支出增长额

B）财政支出的数额

C）财政支出占国民收入的比重

D）财政支出占国内生产总值的比重

答案:D

解析:衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对量来表示，它既可以用作不同国家财

政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支出规模的对比分析。它可以反映一个

国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财政支出规模时，用财政支出占国内生

产总值的比重来衡量。

23.［单选题］下列各项不属于公债发行的原则的是（）。

A）景气发行原则

B）稳定市场秩序原则

C）发行成本最大原则

D）发行有度原则

答案:C

解析：公债的发行指公债售出和被个人或企业认购的过程，其目的是使公债得以顺利发行，筹集到相

应的财政资金，充分发挥公债的职能，并使公债成为调节经济运行的手段。公债发行需要遵循一定

的原则，公债发行原则主要包括：①景气发行原则；②稳定市场秩序原则；③发行成本最小原则

;④发行有度原则。

24.［单选题］进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关

可以（）追征。

A）在1年内

B）在3年内

C）在10年内

D）无限期

答案：B

解析：本题考查关税的补征和追征。进出口货物，因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成少征

或者漏征关税的，海关可以在3年内追征。

25.［单选题］免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在人民币（）元以下的船舶。

A）50

6）100

0150

D）200

答案:A

解析：本题考查船舶吨税的减免规定。免征船舶吨税1）应纳税额在人民币50元以下的船舶；2）自境

外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；3）船舶吨税执照期满后

24小时不上下客货的船舶；4）非机动船舶（不包括非机动驳船）；5）捕捞、养殖渔船；6）军队、

武装警察部队专用。因此选项BCD金额均不正确。

26.［单选题］在经济社会中，充分就业是指0。

A）有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作

B）企事业单位的就业率达到一定的水平

C）在全社会范围内，所有的劳动者都有固定的工作

D）就业率达到10096

答案:A

解析：本题考查财政经济稳定职能。充分就业是指有工作能力且愿意工作的人能够找到工作。这里的

充分就业并不意味着就业人口100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部劳动年龄人口的比率

）达到了某一社会认可的比率。

27.［单选题］下列有关记账凭证说法错误的是（）。

A）记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）

B）填制原始凭证错误可用红字冲销法进行更正

C）记账凭证应连续编号

D）记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制

答案：B

解析：本题考查凭证管理。A选项正确，记账凭证必须附原始凭证（结账和更正的例外）B选项错误

,填制记账凭证错误可用红字冲销法进行更正，而非原始凭证。C选项正确，记账凭证应连续编号

D选项正确，记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制

28.［单选题］某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2019年

5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（

）万元。

A）0

B）6

C）9

D）15

答案:A

解析：当期应退税额和当期免抵税额的计算规定，当期期末留抵税额〉当期免抵退税额时：当期应退

税额=当期免抵退税额，因此，当期免抵税额=0。

29.［单选题］从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。

A）政府财政

B）商业银行

C）投资机构

D）农业经济合作组织

答案:A

解析:在社会主义市场经济条件下，农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累

,国家投资只应发挥辅助作用。但应满足以下两个条件：①农产品的销售收入高于农业生产的投入

成本；②农业投资的收益率至少不低于全社会的平均投资收益率。然而在我国目前的价格体系和国

内生产总值分配格局下，上述两个条件很难得到满足，加之在农业投资盈利率较低的情况下，金融

部门不可能将大量信用资金投放到农业农村部门，针对我国经济情况的现状，农业基础设施的投资

主要由政府财政负担。

30.［单选题］根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为6%的有（）。

A）邮政业服务

B）交通运输业服务

C）经纪代理服务

D）建筑服务

答案:C

解析：本题考查税率。经纪代理服务适用6%的税率；C正确。邮政业服务、交通运输业服务、建筑服

务，适用税率9版ABD错误。

31.［单选题］关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A）商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

B）商品供给弹性越小，税负前转的程度越大

C）竞争性商品的税负转嫁能力较强

D）征税范围广的税种的税负较易转嫁

答案:D

解析:本题考查税负转嫁的一般规律。选项A错误，商品需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成反比

,与税负向后转嫁的程度成正比。选项B错误，商品供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成正比，与

税负向后转嫁的程度成反比。选项C错误，竞争性商品的价格由市场供求状况决定，所以相对于垄断

性商品来说其转嫁能力较弱。

32.［单选题］下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A）外籍个人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日离境

B）外籍个人乙来华接受培训180天

C）外籍个人丙2018年1月1日入境，2018年5月10日离境，2018年12月30日回到中国

D）外籍个人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日离境至12月31日

答案：D

解析：本题考查个人所得税的纳税人。对于中国境内无住所的，但在一个纳税年度（1月1日到12月

31日）居住满183天，可以被认定为居民纳税人。因此，选项ABC不符合要求。

33.［单选题］下列政府非税收入中，具有强制性和无偿性特点的是（）。

A）国有资本经营收益

B）债务收入

C）国有资产有偿使用收入

D）罚没收入

答案：D

解析：罚没收入是执法单位依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他组织实施处罚所取得

的罚款、没收的现金收入、没收的物品折价收入，既具有强制性，又具有无偿性，属于典型的利用

国家权力取得的收入。

34.［单选题］西方经济学者所说的通货膨胀税指的是（）。

A）国民收入再分配所得

B）竞争机制所得

C）国内生产总值（GDP）正常增量的分配所得

D）价格再分配所得

答案:D

解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。政府收入通常可以分为两部分：一部分是国内生产总

值（GDP）正常增量的分配所得；另一部分是价格再分配所得。后者就是西方经济学者所说的通货膨胀

税。

35.［单选题］下列各项不属于生产成本的构成内容的是（）。

A）直接材料

B）直接人工

C）制造费用

D）管理费用

答案:D

解析：生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三

个项目构成。

36.［单选题］根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是（）。

A）销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B）提供劳务所得，按照劳务发生地确定

C）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

D）权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定

答案:D

解析：本题考查所得税征税对象。A选项正确，销售货物所得，按照交易活动发生地确定B选项正确

,提供劳务所得，按照劳务发生地确定C选项正确，股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的

企业所在地确定D选项错误，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。

37.［单选题］关于社会保险，下列说法中不正确的（）。

A）目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式

B）医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费用，职工的直系亲属不能享受医疗补助

C）工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者

D）社会保险是现代社会保障制度的核心内容

答案:B

解析：本题考查社会保障的概念与内容。目前我国养老保险筹备模式为社会统筹和个人账户相结合的

筹资模式，基本属于现收现付式，A项正确。医疗保险是向患病职工（包括退休职工）支付的医疗费

用。职工的直系亲属也可享受一定的医疗补助，B项错误。工伤保险的对象是从事经济活动的劳动者

,C项正确。社会保险是现代社会保障制度的核心内容，D项正确。本题要求选项错误的。

38.［单选题］某公司2019年6月进口10箱卷烟（5万支/箱），经海关审定，关税完税价格为22万元/箱

,关税税率为5096,消费税税率为56%,定额税率为150元/箱。2019年6月该公司进口环节应纳消费税

（）万元。

A）1183.64

B）420.34

0288.88

D）100.80

答案:B

解析：由题意，进口卷烟消费品组成计税价格=（关税完税价格+关税+消费税定额税）/（1—进口

卷烟消费税适用比例税率）=（220+220X50%+0.15）/（1-56%）=750.34（万元）。则应纳消

费税税额=进口卷烟消费税组成计税价格X进口卷烟消费税适用比例税率+消费税定额率

=750.34X56%+0.15=420.34（万元）。

39.［单选题］下列关于国际税收协定的说法错误的是（）。

A）国际税收协定按参加国的多少可分为双边和多边两类

B）国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税事务方面的税收

关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协定或条约

C）国际税收协定体系主权国际之间的利益关系

D）国际税收协定赋予本国居民履行跨国纳税义务的安全保障

答案:C

解析:本题考查国际税收协定的作用。国际税收协定在国际经济交往中具有多方面内容，主要表现在

以下几个方面：①国际税收协定体现主权国家之间相互尊重和平等协商②国际税收协定赋予本国居

民履行跨国纳税义务的安全保障③国际税收协定本身就是适应国际经济技术交流需要的产物。因此

C选项说法错误。

40.［单选题］下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（）。

A）公开招标采购

B）国际竞争性招标采购

C）选择性招标采购

D）限制性招标采购

答案：B

解析：招标采购按照招标公开的程度可分为：①公开招标采购；②选择性招标采购；③限制性招标采

购。招标采购按照投标人的范围可分为：①国际竞争性招标采购；②国内竞争性招标采购；③国际

限制性招标采购；④国内限制性招标采购。

41.［单选题］管辖全国范围内重大、复杂的税务行政诉讼案件的部门是

A）高级人民检察院

B）最高人民检察院

C）高级人民法院

D）最高人民法院

答案：D

解析：

42.［单选题］（）是指财政政策所要实现的期望值。

A）财政政策体系

B）财政政策手段

C）财政政策工具

D）财政政策目标

答案:D

解析：财政政策的目标是指财政政策所要实现的期望值，通常来说，这个期望值在时间上具有连续性

o一个在较长时间内发挥作用的财政政策，即为基本财政政策，也称为长期财政政策。

43.［单选题］在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是（）。

A）罚没收入

B）行政事业性收费

C）国有资本经营收益

D）国有资产有偿使用收入

答案:A

解析：本题考查非税收入的的理论依据。①公共物品与非税收入的取得；②外部经济与非税收入的取

得；在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是罚没收入。③国有产权与非税收入的取得选项BCD均

为干扰选项，不符合题意。

44.［单选题］根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A）设在广州市的某国有独资企业

B）依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司

C）依照中国法律成立，但主要控股方在外国的某上市公司

D）依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司

答案:D

解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境

内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境

内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

45.［单选题］下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的是（）。

A）接受的旅客运输服务

B）作为提供交通运输业服务的应征消费税的自用摩托车、汽车、游艇

C）购进农产品，取得的增值税专用发票

D）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

答案:A

解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目

、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产。其中涉及的固定资产、无

形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不

动产；②非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务；③非正常损失的在

产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务或者交通运输业服务；④购进的旅客运

输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

46.［单选题］我国第一部个人所得税条例颁布于

A）1936年

B）1949年

C）1950年

D）1980年

答案:A

解析：

47.［单选题］在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，其形式不包括（）。

A）分割税额

B）分割税率

C）分割税种

D）分割税基

答案：D

解析：中央与地方之间进行税收收入划分，被称为“税收分割”，它有多种方式，主要包括：①分割

税额；②分割税率；③分割税种；④分割税制；⑤混合型。

48.［单选题］2019年3月甲公司进口一批高档手表，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税

30万元，已知高档手表消费税税率为20%,甲公司当月进口高档手表应缴纳消费税是（）万元。

A）26

B）32.5

C）20

D）25

答案：B

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税比例税

率）（100+30）4-（1-20%）X20%=32.5（万元）

49.［单选题］下列关于税法的概念说法错误的是（）。

A）税法的调整对象是税收关系

B）税法是调整税收关系的一系列税收法律规范的总称

C）税法是由国家权力或其授权的行政机关制定的

D）我国税法的立法机关是国家税务总局

答案:D

解析:本题考查税法的概念。税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的，也就是说，我国目

前的税法立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关

（包括国务院，以及财政部、国家税务总局等）。因此D选项国家税务总局是授权机关，不是立法机

关。

50.［单选题］下列关于收入确认的说法中，错误的是（）。

A）转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现

B）债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

C）销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入；销售商品采用托收承付方式的，在发出

商品时确认收入

D）租金收入，合同约定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收

入的实现

答案:C

解析:A项，转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现。B项，债务重

组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。C项，销售商品采取预收款方式的，在发

出商品时确认收入；企业销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。D项，租金收

入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，其中，合同约定租赁期限跨年度，且

租金提前一次性支付的，可在租赁期内分期均匀确认收入的实现。

51.［单选题］关于物价稳定的说法，错误的是（）。

A）物价稳定就是物价水平短期内没有显著波动

B）物价稳定就是指物价固定不变

0物价稳定是指物价总水平基本稳定

D）物价稳定是把物价总水平控制在社会可以承受的限度内

答案:A

解析:AC两项，物价稳定是指物价总水平的基本稳定，即物价水平在短期内没有显著或急剧的波动

;BD两项，物价基本稳定并不是要求物价固定不动，而是说应把物价总水平控制在社会经济稳定发

展可以容纳的限度内，以避免和抑制通货膨胀。

52.［单选题］（）是指政府采购的有关信息、法律、政策、程序以及采购过程都要公开。

A）公平竞争

B）公正原则

C）公开透明原则

D）诚实信用原则

答案:C

解析：本题考查政府采购的原则。政府采购的原则为：公开透明原则、公平竞争原则、公正原则、诚

实信用原则。公平竞争：要求给予每一个参加竞争的合格的投标商均等的机会，使其享有同等的权

利并履行同等的义务，不歧视任何一方。公正原则：指采购方及其代理人相对于作为投标人、潜在

投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的供应竞争者都平等对待。公开透明

：政府采购的有关信息、法律、政策，程序以及采购过程都要公开。诚实信用：是民事活动的基本

原则，同样适用于政府采购活动。根据以上描述，结合提题干，可排除ABD选项。

53.［单选题］某公司2019年7月30日转让其2013年9月1日购买的写字楼一层，取得转让收入2500万元

（含税）。购买时的价格为1200万元，保留有合法有效发票。该公司增值税销项税额为（）万元。

（选择简易计税方法）

A）64.18

B）65.12

061.9

D）63.32

答案:C

解析：本题考查简易办法应纳税额的计算。销售其取得的不动产，适用5%的征收率，销售额=全部价

款+价外费用-该项不动产购置原价或者取得不动产作价。应纳增值税

=（2500-1200）4-（1+5%）X5%=61.9（万元），C项正确。

54.［单选题］在财政管理体制中居主导地位的是

A）预算管理体制

B）投资管理体制

C）税收管理体制

D）国有资产管理体制

答案:A

解析：

55.［单选题］税收征管的基本工作是

A）税款征收

B）纳税申报

C）税务登记

D）税务检查

答案:C

解析：

56.［单选题］关于公债的说法，错误的是0。

A）机构持有公债，可以减少公债销售环节

B）个人持有公债，主要是为了储蓄

C）中央银行不得持有公债

D）商业银行持有公债，有助于公债一级市场的形成

答案:C

解析:本题考查公债持有者。各国的制度或法律允许中央银行持有一定量的公债，这些公债都是中央

银行通过公开市场业务，在公开市场上购买取得的。通过公开市场业务，中央银行将对市场上的货

币供应量、信用成本等产生重大影响。中央银行通过这一渠道获得并持有的公债，尽管实际上已经

属于基础货币的一部分，但它并不会引起通货膨胀，这也是各国公债管理制度中允许中央银行持有

一部分公债的主要原因。

57.［单选题］下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，错误的是（）。

A）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

B）按生产成本加利润计算

C）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

D）没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定

答案:B

解析:企业发生视同销售行为，其计税价格确定顺序为：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价

格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③没有同类消费品销售价格时

,按组成计税价格确定。组成计税价格=（成本+利润）/（1一比例税率）。

58.［单选题］下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。

A）由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

B）酒厂按委托方的要求购进原材料进行加工的应税消费品

C）由酒厂提供原材料进行加工的应税消费品

D）酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

答案:A

解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分

辅助材料进行加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原

材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应

税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按销售

自制应税消费品缴纳消费税。

59.［单选题］财政收入占国内生产总值比重的高低，体现了财政资源配置职能主要内容中的（）。

A）调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

B）调节资源在不同地区之间的配置

C）优化支出结构

D）创新财政资源配置方式

答案:A

解析:本题考查财政资源配置职能。财政资源配置职能：调节资源在政府部门和非政府部门之间的配

置，这体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

60.［单选题］在发票检查的初始阶段采用的方法是（）。

A）顺向检查法

B）逆向检查法

C）对照检查法

D）票面逻辑推理法

答案:C

解析：本题考查发票的检查。对照检查法是将用票单位发票使用和管理的实际情况，与有关的单证、

账表进行核对从中发现问题，这是在发票检查的初始阶段采用的方法。

61.［单选题］根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处

5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A）私自印制发票的

B）跨规定区域开具发票的

0非法代开发票的

D）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

答案:D

解析:A项，私自印制、伪造、变造发票的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法

物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发

票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。B项，跨规定区域开具发票

的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。C项，非法代开发票

的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超

过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。D项，有下列情形

之一的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款

;有违法所得的予以没收：①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

;②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、

携带、邮寄、运输的；③拆本使用发票；④扩大发票使用范围；⑤以其他凭证代替发票使用。

62.［单选题］对于影响上年度的所得，在账务调整时可记入的会计科目为（）。

A）营业利润

B）本年利润

C）利润分配

D）以前年度损益调整

答案:D

解析：综合账务调整法将红字冲销法与补充登记法综合加以运用，一般适用于错用会计科目的情况

,而且主要用于所得税纳税检查后的账务调整。新版章节练习，，更多优质题库+考生笔记分享，实

时更新，用考，如果涉及会计所得，对于影响本年度的所得可以直接调整“本年利润”账户，而对

于影响上年度的所得可以直接调整“以前年度损益调整”账户。

63.［单选题］外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（）

A）当期生产领用数量

B）当期购进数量

0当期出库数量

D）当期已出售的应税消费品的耗用数量

答案:A

解析：

64.［单选题］公债发行方式中，成为世界各国主导发行方式的是（）。

A）直接发行方式

B）承购包销方式

C）公募招标方式

D）连续发行方式

答案:C

解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种：直接发行方式、承购包销方式、公募招标方式、连

续发行方式。其中，公募招标方式通过金融市场公开招标、投标确定发行条件。招标、投标方式通

过市场机制确定发行条件，具有较强的适应性和生命力，已经成为当今世界各国的主导发行方式。

65.［单选题］国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达（）。

A）10%~15%

B）10%〜20%

C）15%〜20%

D）20%~30%

答案：B

解析：本题考查政府采购制度。国际上，政府集中采购支出占国民生产总值的比重达10%〜20机

66.［单选题］下列财政支出中，应采用“成本-效益”分析法进行支出效益分析的是（）。

A）交通支出

B）基本建设投资支出

C）教育支出

D）国防支出

答案:B

解析：在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。

①对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），采用“成本-效益”分析法；②对

于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选择法

;③对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部

分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财政支

出的效益。

67.［单选题］当人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物

品的（）。

A）效用的不可分割性

B）受益的非排他性

C）取得方式的非竞争性

D）提供目的的非盈利性

答案:C

解析：公共物品的特征包括：①受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍

其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量

;②取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享

用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；③提供目的的

非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用为整个社会的成员所

共同享有，不能分割。

68.［单选题］在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与

社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数，这种预算编制模式是

Oo

A）基数预算

B）零基预算

C）绩效预算

D）经常预算

答案:B

解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政

府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的

状况或基数。

69.［单选题］根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

A）坐落在市区的商场用地

B）坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C）坐落于市区的游乐场用地

D）为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供

社区养老、托育、家政服务的土地

答案:D

解析：本题考查城镇土地使用税的减免。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承

租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。

70.［单选题］在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）税收

B）公债

C）政府预算

D）补贴

答案:C

解析:现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等。政府

预算作为一种控制财政收支及其差额的机制，在财政政策手段中居于核心地位，它能系统地、明显

地反映政府财政政策的意图和目标，具有综合性、计划性和法律性等特点。

71.［单选题］购买性支出与转移性支出相比较而言，购买性支出对社会的生产和就业以及国民收入分

配的影响是（）。

A）对两者的影响都是直接的

B）对两者的影响都是间接的

C）直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配

D）间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配

答案:A

解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出与转移性支出对社会的生产

和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同：购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对

国民收入分配的影响是间接的，故C项正确，AB项错误。转移性支出对国民收入分配的影响是直接的

,对生产和就业影响是间接的，故D项错误。

72.［单选题］根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（

）O

A）将购进的货物用于个人消费

B）将本企业生产的货物分配给投资者

C）将委托加工的货物用于集体福利

D）将购进的货物作为投资提供给其他单位

答案:A

解析：本题考查视同销售货物。将购进的货物用于个人消费，不视同销售，A项正确。将本企业生产

的货物分配给投资者，将委托加工的货物用于集体福利，将购进的货物作为投资提供给其他单位视

同销售，故BCD项错误。

73.［单选题］古典学派财政政策的核心是

A）增加财政投资

B）加大征税力度

C）赤字财政

D）廉价政府和健全财政

答案:D

解析：

74.［单选题］下列各项不是资源税征税对象的是（）。

A）煤炭

B）石油

C）盐

D）石头

答案:D

解析：

75.［单选题］下列关于我国政府非税收入的法制建设说法错误的是（）。

A）非税收入是对政府收入按照资金管理方式进行的分类

B）预算外资金是我国财政管理特殊发展阶段的特殊产物

C）我国非税收法制建设的第一阶段是国家对外资金开始觉醒的阶段

D）我国非税收入法制建设的第二阶段是规范预算外资金管理阶段

答案:A

解析：本题考查政府非税收入的初级制度建设。非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类；预

算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类。因此A选项说法错误。我国对预算外资金的

治理大体走过了三个阶段：（1）从1988年至1990年国家对预算外资金开始觉醒的阶段。（2）从

1991年至1992年初步规范预算外资金管理阶段。（3）从1993年至1996年进一步规范预算外资金管理

阶段。

76.［单选题］充分重视并发挥社团在公共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口

,这是（）对政府预算的研究结果。

A）社会学

B）政治学

C）管理学

D）经济学

答案:A

解析:本题考查现代政府预算的多重研究视角。社会学视角下的政府预算：充分重视并发挥社团在公

共预算改革中的积极作用，将成为当下预算改革的一个突破口。

77.［单选题］个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括（）。

A）任职单位所在地

B）临时居住地

C）户籍所在地

D）劳务发生地

答案:B

解析：本题考查个人所得税的纳税申报。自行纳税申报的地点：包括任职、受雇单位所在地，实际经

营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。因此B选项不是自行纳税申报的地点。

78.［单选题］部门支出预算的优先保障编制原则要求是（）。

A）优先保障合理的基本支出需要

B）优先保障国务院已研究确定的项目支出

C）优先保障经常性专项业务费支出

D）优先保障新增项目支出

答案:A

解析:本题考查部门预算的基本内容。部门预算重点性原则表现为先保证基本支出，后安排项目支出

;先重点、急需项目，后一般项目。

79.［单选题］企业收入总额中属于不征税收入的是（）。

A）国债利息收入

B）技术转让收入

C）股息、红利收入

D）财政拨款

答案:D

解析：收入总额中的不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

;③依法收取并纳入财政管理的政府性基金；④国务院规定的专项用途财政性资金；⑤国务院规定

的其他不征税收入。A项，国债利息收入属于免税收入。BC两项属于应税收入。

80.［单选题］对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。

A）2年

B）10年

020年

D）无限期

答案:D

解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不

受规定期限的限制。

81.［单选题］总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为

A）税收乘数

B）购买支出乘数

C）转移支出乘数

D）乘数

答案:D

解析：

82.［单选题］不论是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属

A）地方政府

B）中央政府

C）省级政协

D）省级人大

答案:B

解析:

83.［单选题］政府非税收入只需向接受特定公共服务的对象征收，所体现的特点是（）。

A）灵活性

B）不稳定性

0非普遍性

D）补偿性

答案:C

解析:政府非税收入的特点有：①灵活性；②不稳定性；③非普遍性；④补偿性。其中，非普遍性是

指政府非税收入只是向需要政府提供准公共服务的对象征收，而不需要政府提供准公共服务的其他

公众则不需要缴纳政府非税收入。

84.［单选题］下列关于企业所得税收入确认表述错误的是（）。

A）采取产品分成方式取得收入的按照双方签订合同时确认收入

B）转让股权收入应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入实现

C）利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认

D）租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认

答案:A

解析：本题考查企业所得税收入的确认。选项A,采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品

的日期确认收入的实现。

85.［单选题］个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年

度内在中国境内居住累计不满（）天的个人。

A)183

B)184

0185

D)186

答案:A

解析:个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内有居所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居

住累计不满183天的个人。居民应当就其来源于中国境内和境外的所得，依法缴纳个人所得税。在中

国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

86.［单选题］衡量财政分配的规模，现代市场经济国家采用的指标是（）。

A）财政收入占国民收入的比重

B）财政支出占国民收入的比重

C）财政收入占工农业生产总值的比重

D）财政支出占国内生产总值的比重

答案:D

解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。通常把财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重用

于衡量财政分配的规模。就其分母来看，我国曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选

用国民生产总值或国内生产总值。

87.［单选题］关于城镇企业职工基本养老保险制度的说法，错误的是（）。

A）各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%

B）个人缴费月储存额为个人月缴费工资的8%

C）单位缴费部分记入个人账户

D）个人缴费基数最高不得超过当地职工月平均工资的300%

答案:C

解析:本题考查我国的基本养老保险制度。个人账户全部由个人缴费形成，单位缴费不再划入个人账

户。

88.［单选题］下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是0。

A）粮食收购和流通中的亏损挂账

B）乡镇财政债务

C）政策性金融债券

D）养老保险资金的缺口

答案:D

解析：本题考查我国政府的直接债务和或有债务。直接隐性债务主要是社会保障资金缺口所形成的债

务，目前随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较为严重的问题。选项AB属于直接显

性债务。选项C属于或有显性债务。

89.［单选题］预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A）代表人民的利益

B）具有委员会决策机制特点

C）面临不同偏好加总的困难

D）需要组织协调的交易成本

答案:A

解析：预算资金监督制衡方最基本的行为特征是代表人民利益。在预算政治过程中，立法监督机构所

体现的民众利益主要表现在两个方面：①认真地采纳公民个人的意见并加以提炼，而不是把某一利

益相关方的政策倾向强加于人；②如果代表不同利益的公民与团体，在预算政策的取舍上存在某种

利益冲突时，立法监督机构为各方提供了一个交换意见和协商的空间。

90.［单选题］税收收入划分的适应原则以（）作为划分中央与地方政府收入的标准。

A）征税效率的高低

B）税基的宽窄

C）税收负担的分配是否公平

D）增进经济利益

答案:B

解析:税收收入划分的原则包括：①效率原则；②适应原则；③恰当原则；④经济利益原则。其中适

应原则是以税基的宽窄作为标准划分中央和地方收入。税基宽的税种归中央政府，税基狭窄的税种

归地方政府。

91.［单选题］某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，利润总额为50万元

，缴纳增值税为30万元，该企业的增值税税负率为（）。

A）3.0%

B）3.4%

017%

0）68%

答案:A

解析：本题考查税收负担的衡量指标。企业流转税负担率=实际缴纳的流转税税额/同期销售（营业

）收入X100%=30/1000=3.0%0

92.［单选题］对政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入（）的部分，应补充预算稳定调节

基金，统筹使用。

A）10%

B）30%

C）50%

D）60%

答案：B

解析：本题考查我国全口径预算模式的选择。对政府性基金预算结转资金规模超过该项基金当年收入

30%的部分，应补充预算稳定调节基金，统筹使用。

93.［单选题］下列预算违法行为的法律责任中，应依法追究刑事责任的是（）。

A）以虚报、冒领等手段骗取预算资金的

B）违反预算法规构成犯罪的

C）违反法律法规的规定，改变预算收入上缴方式的

D）截留、占用、挪用或者拖欠应当上缴国库的预算收入的

答案:B

解析:本题考查依法追究刑事责任。对于违反预算法规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。

94.［单选题］下列手段政策中，属于“松”的财政货币政策措施是（）。

A）增加税收

B）扩大政府支出

C）调高利率

D）减少信贷支出

答案:B

解析：“松”的财政政策是指政府通过降低税收或扩大政府支出规模或两者同时使用来增加社会的有

效需求。“松”的货币政策是指中央银行通过降低法定准备金率、降低利率来扩大信贷规模，增加

货币供给。

95.［单选题］税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款按日加收利息，利息应当按

照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加（）个百分点计

算。

A）20

B）10

08

D）5

答案:D

解析:本题考查企业所得税的特别纳税调整。税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的

税款按日加收利息，利息应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币

贷款基准利率加5个百分点计算。

96.［单选题］下列各项不属于纳税检查的依据的是（）。

A）税收法规

B）会计法规

C）企业财务制度

D）行业惯例

答案:D

解析:纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规、企业财务制度。当税收法规和其他财会制

度发生冲突时，以税收法规为准。

97.［单选题］从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组

成计税价格的计算公式为（）。

A）组成计税价格=（成本+利润）/（1一比例税率）

B）组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）/（1一比例税率）

C）组成计税价格=（成本+利润）/（1+比例税率）

D）组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）/（1+比例税率）

答案:A

解析:化妆品视同销售，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计税，计算公式为：组成计

税价格=（成本+利润）/（1一消费税税率）=成本X（1+成本利润率）/（1一消费税税率）。应

纳税额=组成计税价格X适用税率。所以本题化妆品组成计税价格=（成本+利润）/（1—比例税

率）。

98.［单选题］发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时

调整发行条件，调节发行流量，这种公债发行方式是（）。

A）直接发行方式

B）承购包销方式

C）公募招标方式

D）连续发行方式

答案:D

解析:本题考查公债发行方式。连续发行方式：发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和

代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量。

99.［单选题］关于购买性支出，下列说法中错误的是（）。

A）购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，二者区别不大

B）纯社会公共需要由社会消费性支出来满足

C）社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证

D）从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模呈现扩张趋势

答案:A

解析：本题考查购买性支出。选项A错误，购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出，但两

者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的使用不形成任何资产

o两者之间又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。BCD选

项说法均正确。

100.［单选题］（）是拟定草案、审查预算建议和做出预算决策的基本依据。

A）基于客观事实对未来的预测

B）政府预算的可行性

C）政府预算的合理合规性

D）预算决策依据与结论的不确定性

答案:A

解析:本题考查政府预算决策整箱的法定性。基于客观事实对未来的预测是拟定草案、审查预算建议

和做出预算决策的基本依据。选项BCD说法均不符合题意。

101.［单选题］弥补财政赤字时，不宜采用的方式是（）。

A）通过发行公债弥补

B）运用结余弥补

C）通过向中央银行透支或借款弥补

D）通过增收减支弥补

答案:C

解析：本题考查财政赤字的弥补方式。A选项：发行公债，通常被认为是最为理想的方式。B选项：运

用结余弥补，前提条件是之前有结余。C选项：向中央银行透支或借款，容易引发通货膨胀。不少国

家规定，财政不能通过向中央银行透支或借款来弥补赤字。D选项：增收减支，一般会遭到纳税人的

抵制。

102.［单选题］我国政府预算支出的项目较多，按（）划分，可分为基本支出预算和项目支出预算。

A）项目属性

B）支出的管理要求

C）项目类别

D）支出的原则

答案:B

解析:本题考查部门预算的基本内容。我国政府预算支出的项目较多，按支出的管理要求划分，可分

为基本支出预算和项目支出预算。

103.［单选题］属于中央与地方共享收入的是

A）关税

B）消费税

C）增值税

D）车船使用税

答案:C

解析：

104.［单选题］下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（）。

A）发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物

B）用于集体福利的购进货物

C）分配给投资者的购进货物

D）无偿赠送给某单位的购进货物

答案:B

解析：不得抵扣进项税额的项目包括：①购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产未按规定取得并

保存增值税扣税凭证的；②购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的增值税扣税凭证上未按规

定注明增值税税额及其他有关事项，或者虽有注明，但不符合规定的；③用于简易计税项目的购进

货物、劳务、服务、无形资产、不动产的所属增值税税额；④用于免税项目的购进货物、劳务、服

务、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑤用于集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务

、无形资产、不动产的所属增值税税额；⑥非正常损失（包括因管理不善造成被盗窃、丢失、霉烂

变质的损失等）的购进货物以及相关的劳务和交通运输服务的所属增值税税额；⑦非正常损失的在

产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务的所属增值税税额。

105.［单选题］税收原则理论起源于（）。

A）16世纪

B）17世纪

018世纪

D）20世纪

答案:B

解析：本题考查税收原则。税收原则理论起源于17世纪，随着资本主义生产方式的出现，中世纪遗留

下来的繁重课税和包税制已不能适应资本主义经济发展的需要，于是一些资产阶级学者试图按照资

本主义方式的要求来改造税收制度。

106.［单选题］我国的价格补贴和财政贴息采取的财政补贴方式是

A）财政退库

B）转移支付

C）列预算支出

D）税式支出

答案:C

解析：

107.［单选题］财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机

联系的整体指的是财政政策的（）。

A）政策效应

B）传导机制

C）中枢系统

D）传感器

答案：B

解析：本题考查财政政策的传导机制。财政政策传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策

工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。ACD选项教材没有此种说法，是干扰项。

108.［单选题］关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A）征税范围是自我国境外港口进入境内港口的船舶

B）中华人民共和国国籍的应税船舶适用优惠税率

C）应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，无须申领新的船舶吨税执照

D）自境外以继承方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税

答案:C

解析:A项，船舶吨税是对自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶所征收的一种税。B项，我

国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者

协定的应税船舶，适用优惠税率。C项，应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，应当申领

新的船舶吨税执照，自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税。D项，《船舶吨税法》规定，自境外

以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税。

109.［单选题］目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为（）。

A）弥补财政赤字的手段

B）正常财政收入

C）经常性预算收入

D）财政透支手段

答案:A

解析:把债务收入列入政府预算收入，容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以

,随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国

际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。

110.［单选题］从我国实际来看。地方公债的发行管理权限扩展到（）一级比较合适。

A）省（自治区、直辖市）

B）市（自