财政税收高级考试练习题及答案2-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收高级考试练习题及答案2（500题）

财政税收高级考试练习题及答案2

L［单选题］以下不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额的是（）。

A）非正常损失的购进交通运输服务

B）非正常损失的在产品所耗用的购进固定资产

C）非正常损失的产成品所耗用的购进加工修理修配劳务

D）非正常损失的不动产

答案:B

解析：本题考查不得从销项税额中抵扣的进项税额。选项B错误，非正常损失的在产品、产成品所耗

用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务、交通运输服务，其进项税额不得从销项税额

中抵扣。

2.［单选题］下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是（）。

A）减少政府投资

B）提高法定存款准备金率

C）增加政府公共投资

D）压缩信贷支出

答案:C

解析：本题考查财政政策与货币政策的配合运用。松的政策措施：减税，增加政府支出，降低准备金

率与利息率，扩大信贷支出，增加货币供应量。紧的政策措施：增税，减少财政支出，提高准备金

率，压缩信贷支出，减少货币供应量。ABD选项是紧的财政政策，C选项是松的财政政策。

3.［单选题］优化政府预算决策程序的路径中，应以（）方式弥补预算决策政治性缺陷。

A）行政指导

B）计划

C）市场

D）市场与计划相结合

答案:C

解析：本题考查优化政府预算决策程序的路径。优化政府预算决策程序的路径之一是适当以市场化方

式弥补预算决策政治缺陷。

4.［单选题］下列政府债务中，构成政府直接隐性债务的是（）。

A）粮食收购和流通中的亏损挂账

B）乡镇财政债务

C）政策性金融债券

D）养老保险资金的缺口

答案:D

解析:在我国，政府除公债外，还有一些较明显的直接显性债务，如欠发职工工资而形成的债务、粮

食收购和流通中的亏损挂账、乡镇财政债务。政策性金融债券，构成或有显性债务。直接隐性债务

主要是社会保障资金缺口所形成的债务。而随着我国老龄化社会的形成，养老保险资金的缺口是较

为严重的问题。

5.［单选题］狭义的国有资产是指（）。

A）非经营性国有资产

B）以自然资源形态存在的国有资产

C）经营性国有资产

D）国有及国家参股、控股的企业资产

答案:C

解析：国有资产是指在法律上由国家代表全民拥有所有权的各类资产。具体来讲，国有资产的概念有

广义和狭义之分。广义的国有资产，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国

家权力取得或者依据法律认定的各种类型的财产或财产权利，既包括经营性国有资产，也包括非经

营性国有资产，以及以自然资源形态存在的国有资产。而狭义的国有资产即为经营性国有资产，是

指投入社会再生产过程，从事生产经营活动的资产，存在于各类国有及国家参股、控股的企业中。

国有及国家参股、控股的企业资产，并不都是国有资产。

6.［单选题］某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤春节前夕发放职工，每斤白酒成本12元，无同类产品

售价。该啤酒厂应纳消费税（）元。（白酒消费税成本利润率为10%）

A）6780

B）7526

C）7690

D）7850

答案:D

解析：本题考查自产自用应税消费品应纳税额的计算。从量征收的消费税=2000X0.5=1000（元

）组成计税价格=成本X（1+成本利润率）/（1-消费税税率）X适用税率

=［12X2000X（1+10%）+1000］4-（1-20%）X20%=6850（元）应纳消费税

=1000+6850=7850（元）

7.［单选题］能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是0。

A）一揽子社会保障预算

B）政府公共预算

C）基金预算

D）政府公共预算下的二级预算

答案：A

解析:本题考查我国社会保险基金预算。一揽子社会保障预算的优点是能够全面反映社会保障资金收

支情况和资金规模，以及结余投资和调剂基金的使用情况，体现了国家整体的社会保障水平，可以

对社会保障的资金需求做出全面、统一的安排，有利于社会保障事业的协调发展，有利于减轻财政

负担。

8.［单选题］某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产，取得含税销售

?额140000元，该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为（）元。

A）2718.45

B）3106.80

03125.83

D）4077.67

答案:A

解析:本题考查简易征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应纳税额=含税销售额

+3%）x2%KP：应纳增值税税额=1400004-（1+3%）x2%-2718.45（元）

9.［单选题］纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是（）o

A）同类新金银首饰的不含税销售价格

B）实际收取的含增值税的全部价款

C）实际收取的不含增值税的全部价款

D）同期新金银首饰的含税销售价格

答案:C

解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新

货物的同期销售价格确定销售额，故D项错误。金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定

销售额，故C项正确。AB项与本题无关，为干扰项。

10.［单选题］关于公债的说法，错误的是（）。

A）政府举借的债务就是公债

B）从公债的举债层^来看，公债又分为中央政府举借的公债和地方政府举借的公债

C）公债是是一种经常性的财政收入

D）公债的可靠性强于私债，被称为“金边债券”

答案:C

解析：本题考查公债的含义。选项C错误，公债是是一种非经常性的财政收入。

11.［单选题］某公司为增值税一般纳税人，2020年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同

时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是（

）O

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:A

解析:该公司采用预收款方式提供租赁服务，纳税义务发生时间为收到预收款的当天，该公司应于

5月30日对收到的预付款计提销项税额，销项税额=1090/（1+9%）X9%=90（万元）。会计分录为

12.［单选题］当购买性支出维加时.其对市场价格和企业利润的影响是（）

A）价格上升.利润提高

B）价格上升，利润下降

C）价格下降，利润上开

D）价格下降，利润下降

答案:A

解析：

13.［单选题］根据《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》，个人首次购买

90平方米以下改造安置住房的，其契税税率为（）。

A）l%

B）2%

02.5%

D）5%

答案:A

解析:本题考查契税的减免。《财政部、国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》规定

,个人首次购买90平方米以下改造安置住房的，按设的税率计征契税。

14.［单选题］某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2019年5月取得含税销售收入128.7万元，当期

发出包装物收取押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元。该企业当月应计提的增值

税销项税额为（）万元。

A）18.70

B）15.08

C）19.72

D）20.06

答案：B

解析：白酒生产企业为增值税一般纳税人，适用税率为13机从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄

酒外的其他酒类而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征

税。当月应计提的增值税销项税额=（128.7+2.34）;（1+13%）X13%=15.08（万元）。

15.［单选题］下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（）。

A）税务机关通过典型调查。逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B）税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

C）由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书

,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

D）税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税

的方式

答案:C

解析：查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开

具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但是能够控制

原材料或进销货的纳税单位。

16.［单选题］（）作为国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政资金收入

和支付运行机制。

A）国库集中收付管理

B）国库管理

C）国库现金管理

D）国债管理

答案：A

解析：国库集中收付管理作为现代国库管理的基本制度，是指通过建立国库单一账户体系，规范财政

资金收入和支付运行机制，进而提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活

动。

17.［单选题］关于税收负担的说法，错误的是（）。

A）税收的加成使纳税人税收负担加重

B）经济发展过热时应适当提高社会总体税负

C）经济发展水平是税收负担的影响因素

D）比例税率下，税率大于纳税人的实际负担率

答案:D

解析:A项，在其他要素不变的情况下，税率直接决定着税负的高低，即税率越高，税收负担越高

;反之，则越低。可以说，税率与税收负担有着最为直接的关系，但由于税率以不同形式的存在

,其与税收负担的关系也不尽相同。B项，税收是国家实施其宏观经济政策（如产业政策、供需调节

政策）的重要手段，而这一手段的运用主要可通过对税收负担的调节来进行。例如，当社会总需求

过旺、经济发展过热时，应适当提高社会总体税负，以抑制需求的膨胀。C项，经济因素是影响税收

负担水平的外在因素，从税收负担本身的计算要素来看，它还受一些税收制度所规定的技术因素的

影响。D项，在不考虑其他因素（如税收转嫁、税前扣除）的情况下，若实行比例税率，则税率等于

纳税人的实际负担率。

18.［单选题］王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（2017年1月1日至12月31日）的租赁

合同，该船当年由李某使用，但合同对2017年的车船税由谁缴纳未予明确。车船税的纳税人应为（）

A）王某

B）李某

C）王某代李某缴纳

D）税务机关指定王某和李某中的一人

答案:B

解析：

19.［单选题］某公司2018年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2019年度该公司利润总额为

200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2019年度该公司应纳所得税额为（

）万元。

A）45

B）50

C）59.4

D）66

答案:A

解析：由题意，该企业应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一允许弥补的以

前年度亏损=（200-20）X25%=45（万元）。

20.［单选题］从性质上看，政府预算是（）。

A）政府财政收支计划

B）具有法律效力的文件

C）反映公共资源分配的工具

D）政府调控经济的手段

答案：B

解析:政府预算有如下含义：①从形式上看，预算以政府财政收支计划的形式存在。②从性质上看

,经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件。③从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和

政府职能范围。④从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

21.［单选题］财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。

A）补偿性支出

B）购买性支出

C）转移性支出

D）积累性支出

答案：B

解析：财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。①购买性支出包括社会消费性支出和财政

投资性支出。在国家财政支出项目中，属于社会消费性支出的有行政管理费，国防费，文教、科学

、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等；②转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的

转移，主要包括政府部门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。

22.［单选题］下列不属于纳税信用信息的是（）。

A）纳税人信用历史信息

B）纳税人信用未来信息

C）税务内部信息

D）外部信息

答案:B

解析:本题考查纳税信用信息采集。纳税信用信息包括纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信

息。

23.［单选题］我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）将地方组织的预算收入总额在中央和地

方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总

额分成比例。

A）定额上缴

B）总额分成

C）分税制

D）统收统支

答案：B

解析：本题考查分税制财政管理体制的基本问题。总额分成是将地方组织的预算收入总额在中央和地

方之间进行分成，地方预算支出占地方组织的总收入的比例即为地方总额分成比例，其余为中央总

额分成比例。选项AD是干扰项，C选项分税制是分别设立中央税和地方税这两个相互独立的税收制度

和税收管理体系。

24.［单选题］某烟草生产企业是增值税一般纳税人，今年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销

售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。甲类卷烟

消费税税率为56%,乙类卷烟消费税税率为36册甲、乙类卷烟每条适用的定额税为0.6元。当月该烟

草生产企业应缴纳消费税（）元。

A）30240

B）56160

C）58310.44

D）59250

答案:C

解析：本题考查消费税的计算。应纳消费税

=631804-（1+13%）X56%+72000X36%+（600+1200）X0.6=31310.44+25920+1080=58310.44（元）。

25.［单选题］下列产品中，不征收资源税的是（）。

A）国有矿山开采的矿产品

B）外商投资企业开采的矿产品

C）进口的矿产品

D）个体工商户开采的矿产品

答案:C

解析：根据资源税征税范围的相关规定，进口的矿产品和盐不征收资源税。

26.［单选题］由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字

的（）。

A）债务化效应

B）排挤效应

C）收入效应

D）替代效应

答案:B

解析：本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。债务效应是企业融资结构治理理论的一个重要组成部

分，企业的融资结构治理主要有两种类型，一是股权融资治理，二是债权融资治理。A项错误。由于

财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的排挤效应，B项

正确。收入效应是指在货币收入不变的情况下，某种商品价格变化对其需求量的影响，C项错误。

替代效应是指实际收入不变的情况下某种商品价格变化对其替代品需求量的影响，D项错误。

27.［单选题］明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是（）。

A）亚当•斯密

B）威廉•配第

0瓦格纳

D）西斯蒙第

答案:A

解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当•斯密在其《国富论》中提出了著名的税收四原则

:平等、确定、便利、最少征收费用。

28.［单选题］税务行政处罚的实施主体是

A）国家税务局

B）县以上税收机关

C）主管税务机关

D）机构所在地税务机关

答案:B

解析：

29.［单选题］国家财政支出中的国防、政治、文化、卫生等项目适用的财政支出效益评价方法是

A）最低费用法

B）公共劳务收费法

C）成本-效益分析法

D）最高费用法

答案:A

解析：

30.［单选题］根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。

A）城建税

B）契税

C）房产税

D）城镇土地使用税

答案:D

解析:本题考核城镇土地使用税的税率形式。城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，所

以是从量计征税额的。D项正确。ABC项属于从价计征，错误。

31.［单选题］缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳

税。

A）10日

B）15日

01个月

D）三个月

答案:B

解析:本题考查消费税的征收管理。缴纳消费税时，纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自

期满之日起15日内申报纳税。

32.［单选题］关于委托加工的应税消费品的组成计税价格，下列说法中不正确的是（）。

A）实行从价定率的，组成计税价格=（材料成本+加工费）+（1—消费税比例税率）

B）实行复合计税的，组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）小（1—消费税

比例税率）

C）加工费包括受托方代垫辅助材料的实际成本和增值税税金

D）加工费是受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用

答案:C

解析:本题考查委托加工方式的消费税检查。选项C错误，“加工费”是指受托方加工应税消费品向

委托方所收取的全部费用（包括代垫辅助材料的实际成本，不包括增值税税金）。

33.［单选题］利用政府投资建设的城市道路和公共场地设置停车泊位取得的收入，属于（）。

A）行政事业性收费

B）国有资本经营收益

C）国有资产有偿使用收入

D）主管部门集中收入

答案:C

解析：国有资产有偿使用收入包括：①国家机关、财政拨款事业单位、代行政府职能的社会团体以及

其他组织的固定资产和无形资产出租、出借、处置等取得的收入；②利用政府投资建设的城市道路

和公共场地设置停车泊位取得的收入；③城市基础设施开发权、使用权、冠名权、广告权、特许经

营权等无形资产招标和拍卖收入，以及利用其他国有资产取得的收入。

34.［单选题］关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理

的说法正确的是（）。

A）总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税

B）二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

C）企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定

D）总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后10日内就地申报预缴

答案:A

解析：本题考查企业所得税的征收管理。选项A正确，总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所

得税选项B错误，总机构和二级分支机构就地分摊缴纳企业所得税。选项C错误，企业所得税分月或

者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关具体核定。选项D错误，应该是15日内。

35.［单选题］关于政府审批管理收费基金的说法，错误的是（）。

A）除法律、法规另有规定外，一律不得批准收费

B）重要的政府性基金项目由财政部报国务院审批

C）禁止以行政性收费的名义变相批准征收政府性基金

D）各地方各部门可以根据具体情况自行决定将行政事业性收费转为经营服务性收费

答案:D

解析：审批行政许可收费要严格执行《中华人民共和国行政许可法》，除法律、法规另有规定外，凡

是行政机关实施行政许可、对行政许可事项进行监督检查以及提供行政许可申请书格式文本的，一

律不得批准收费。故A项正确。征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府

性基金项目由财政部报国务院审批。故B项正确。禁止以行政事业性收费的名义变相批准征收政府性

基金。故C项正确。严禁未经财政部和省、自治区、直辖市财政部门会同同级价格主管部门批准擅自

将行政事业性收费转为经营服务性收费或者将行政事业性收费作为经营服务性收费进行审批，不得

将国家明令取消的行政事业性收费、政府性基金转为经营服务性收费继续收取。故D项错误。

36.［单选题］当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）

A）价格上升，利润提高

B）价格上升，利润下降

C）价格下降，利润上升

D）价格下降，利润下降

答案:A

解析：

37.［单选题］国有资产产权界定是经营性国有资产的（）管理。

A）基础

B）投资

C）运营

D）收益

答案:A

解析：本题考查国有资产基础管理。国有资产基础管理是整个国有资产管理的基础，包括国有资产的

产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。

38.［单选题］国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属于国家鼓励的集成电路生产

企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不

得超过0。

A）5年

B）10年

015年

D）20年

答案:B

解析：本题考查企业所得税的计税依据。国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业，属

于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年

度结转，总结转年限最长不得超过10年。

39.［单选题］财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是（）。

A）动用结余

B）增收减支

C）发行公债

D）向中央银行透支或借款

答案:A

解析:本题考查财政赤字的弥补方式。动用结余弥补当前的赤字是非常理想的方法，但前提条件是财

政必须有结余才存在动用的可能，这对于连年赤字的财政显然是不适用的，A项正确。BCD项与连年

财政赤字无关，为干扰项。

40.［单选题］关于税收支出具体形式的说法，错误的是（）。

A）税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税

B）纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除

C）优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税

D）延期纳税就是税款延迟缴纳

答案:B

解析:A项，税收豁免是指在一定期间内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某

些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担；B项，税收抵免是指允许纳税人从其某种合乎奖励规

定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出

,以一定的比例或全部从应税所得中扣除。税收抵免与纳税扣除的不同之处在于，前者是在计算出

应纳税额后，从中减去一定数额，后者则是从应纳收入中减去一定金额；C项，优惠税率是对合乎规

定的纳税人采用低于一般税率的税率征税；D项，延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对

那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。

41.［单选题］下列关于国债的说法不正确的是（）。

A）是由中央政府举借的债务

B）是非经常性财政收入

C）不列入国家预算

D）遵循“有借有还”的信用原则

答案:C

解析：

42.［单选题］下列各项收入中，不属于我国政府非税收入管理范围的是（）。

A）住房公积金收入

B）彩票公益金收入

C）罚没收入

D）企业国有产权拍卖收人入

答案:A

解析:本题考查政府非税收入的管理范围。按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入就是

政府的财政收入，包括税收收人、非税收入、债务收入和社保基金收入四个部分。但由于当前我国

尚未建立起覆盖全民的社会保障体系，且社会保险费与个人账户相挂钩，政府对社会保险费不拥有

完全的所有权，社会保险费还不能被纳入政府财政收入的范畴。因此，社会保险费、住房公积金

（指计入缴存个人账户部分）不纳入我国政府非税收人管理的范围。因此选项BCD都是政府非税收入

的管理范围。而A选项住房公积金不是。

43.［单选题］甲公司2020年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750000美元

,已知填发税款缴款书当日的外汇买卖中间价100美元=621元人民币，海关审核申报价格，符合

“成交价格”条件，确定的进口关税税率为15%,则应纳关税税额为（）元。

A）698625

B）6630550

0622439

0）525000

答案:A

解析:CIF的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯上又称“到岸价格”。以CIF成交

的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款。由题意，关税完

税价格=750000X621+100=4657500（元）。应纳关税税额=4657500X15%=698625（元）。

44.［单选题］不论何种社会形态、何种社会制度，财政均具有

A）资源配置职能

B）监督调节职能

C）稳定经济职能

D）分配职能

答案：D

解析：

45.［单选题］下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（）。

A）对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行

政复议

B）对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C）对税务所、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

D）对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议

答案:D

解析:本题考查税务行政复议。选项D,对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总

局申请行政复议。

46.［单选题］税收的原则中，横向公平又称0。

A）绝对公平

B）纵向公平

C）水平公平

D）垂直公平

答案:C

解析：本题考查现代税收原则。横向公平又称为水平公平，是指对相同境遇的人课征相同的税收。

47.［单选题］关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。

A）对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

B）对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

C）采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

D）承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

答案:D

解析：本题考查车船税的纳税人和征税范围。对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的

行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；AB项正确。采取分期付款方式购买房屋附属设施土地

使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。C项正确、承受的房屋附属设施权属单独

计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；D项错误。本题要求选择错误的选项。

48.［单选题］一般纳税人管理办法采取（）。

A）审批制

B）核准制

0登记制

D）注册制

答案:C

解析：

49.［单选题］改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）

A）基本建设支出

B）文教科学卫生支出

C）行政管理支出

D）国防支出

答案:C

解析：

50.［单选题］个人所得税诞生于

A）日本

B）英国

C）法国

D）美国

答案:D

解析：

51.［单选题］环境保护税的征税范围不包括（）。

A）大气污染物

B）水污染物

C）动物排泄物

D）噪声

答案:C

解析:环境保护税的征税范围为应税污染物，即“环境保护税税目税额表”“应税污染物和当量值表

”规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。动物排泄物不是环境保护税规定的应税污染物

52.［单选题］下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。

A）债务收入

B）政府性基金收入

C）罚没收入

D）行政性收费收入

答案：A

解析：国家权力最显著的特征是强制性和无偿性，与此相对应，利用国家权力取得的收入也具有强制

性和无偿性。利用国家权力取得的非税收入主要包括：①行政性收费收入；②政府性基金收入

;③罚没收入；④特许经营收入。

53.［单选题］关于我国2018年所实施的财政货币政策的说法，错误的是（）。

A）实施积极的财政政策和稳健的货币政策

B）要调整和优化财政支出结构，扩大一般支出规模，加强地方政府债务管理

C）体质货币信贷和社会融资规模合理增长

D）保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定

答案:B

解析：本题考查我国财政政策的实践。选项B错误，强调积极的财政政策取向不变，要求调整和优化

财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理

54.［单选题］下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

A）购进燃料所支付的增值税

B）生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C）保管不善造成毁损材料支付的增值税

D）购进生产用水所支付的增值税

答案:C

解析:本题考查不得抵扣进项税额的情形。购进燃料所支付的增值税可以抵扣进项税额，故A项不符

题意。生产过程中的废品所耗材料支付的增值税可以抵扣进项税额，故B项不符题意。保管不善造成

毁损材料支付的增值税不可以抵扣进项税额，故C项正确。购进生产用水所支付的增值税可以抵扣进

项税额，故D项不符题意。

55.［单选题］委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税，受托方没有同类消费品

销售价格的，其消费税计税依据为（）。

A）组成计税价格=（材料成本+利润）/（1一消费税比例税率）

B）组成计税价格=（材料成本一利润）/（1—增值税税率）

C）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1一消费税比例税率）

D）组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1+增值税税率）

答案:C

解析:本题考查委托加工方式的检查。委托加工应税消费品的组成计税价格=（材料成本+加工费

）/（1一消费税比例税率）。

56.［单选题］关于税负转嫁的一般规律，下列说法正确的是（）。

A）供给弹性较小的商品税负较易转嫁

B）需求弹性较大的商品税负较易转嫁

C）对垄断性商品课征的税较易转嫁

D）征税范围窄的税种较易转嫁

答案:C

解析：税负转嫁的一般规律包括：①对供给弹性较大、需求弹性较小的商品课征的税较易转嫁；②对

垄断性商品课征的税较易转嫁；③流转税较易转嫁；④征税范围广的税种较易转嫁。

57.［单选题］属于中央固定收入的是

A）关税

B）资源税

C）增值税

D）证券交易税

答案:A

解析：

58.［单选题］政府转移支付的模式中，不考虑地区间财政收入能力的差异，只考虑地区间的支出需求

差异的模式是（）。

A）财政收入能力均等化模式

B）支出均衡模式

C）收支均衡模式

D）有限的财政收入能力-支出需求均衡模式

答案：B

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。支出均衡模式：不考虑地区间财政收入能力的差异，只

考虑地区间的支出需求的差异，主要被一些发展中国家采用。

59.［单选题］国家税收课征的依据是国家的（）。

A）政治权力

B）财产权力

C）管理权力

D）财产与政治权力

答案：A

解析：

60.［单选题］假如某市一家企业新占用4万平方米耕地用于生产建设，所占用耕地适用的定额税率为

20元/平方米。该企业应纳的耕地占用税（）万元。

A）20

B）40

080

D）100

答案:C

解析：耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，以每平方米为计量单位，按适用的定额

税率计税。其计算公式为：应纳税额=实际占用的耕地面积（平方米）X适用定额税率。该企业应

纳的耕地占用税=4X20=80（万元）。

61.［单选题］《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应当建立（）。

A）跨年度预算平衡政策

B）功能财政预算政策

C）周期平衡预算政策

D）充分就业预算政策

答案:A

解析：周期平衡预算政策是美国经济学家阿尔文•汉森于20世纪40年代提出的，是指财政应从经济周

期波动的整个周期来考察预算收支的平衡，即应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在

某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。《中华人民共和国预算法》规定，各级政府应

当建立跨年度预算平衡政策。

62.［单选题］A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57000元，一次

性支付加工费9500元（均不含增值税）。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100000元

,高档化妆品适用的消费税税率为15凯则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是（）元

O

A）10058.82

B）11735.29

0）13730.29

D）15000

答案：B

解析：本题考核消费税的计算。委托加工的应税消费品，按照受托方（注意不是委托方）的同类消费

品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税

=（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）X适用税率

=（57000+9500）4-（1-15%）X15%=11735.29（元）。

63.［单选题］随进口商品价格由高到低，相应的关税税率由低到高设置，此种关税被称为（）。

A）从价税

B）从量税

C）复合税

D）滑准税

答案：D

解析：

64.［单选题］韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2016年该分支机构在中国

境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含

增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2016年度该

境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万元。

A）500

B）1000

C）1200

0）150

答案:C

解析：本题考查企业所得税征税管理。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构

、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所

得，缴纳企业所得税。据此，该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛

杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国所得税应税收入

65.［单选题］收益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品适合由（）。

A）中央提供

B）中央与地方联合提供

C）地方提供

D）地方之间联合提供

答案:B

解析:本题考查政府间事权划分的原则。全国性公共产品受益为全国人民，故由中央提供。A项与题

干不符。地方性公共产品受益范围局限于本地区，适合地方政府来提供。C项与题干不符。而受益具

有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品则适合由中央与地方联合提供。B项正确

,D项错误。

66.［单选题］某企业2020年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳

消费税60万元。该企业2020年度的流转税税负率为（）。

A）2%

B）3%

C）5%

D）25%

答案:C

解析：由题意，该企业2020年度的流转税税负率=实际缴纳的流转税税额/同期销售收入（营业收入

）X100%=100/2000X100%=5%o

67.［单选题］税收会计的核算主体是

A）纳税人

B）负税人

C）税务机关

D）扣缴义务人

答案:C

解析：

68.［单选题］财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为

的影响，同时也取决于（）。

A）政府的偏好

B）公务员的偏好

C）公众的偏好

D）政治家的偏好

答案:C

解析：本题考查财政政策的目标。财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经

济、文化及政府行为的影响，同时也取决于公众的偏好。ABD选项与此题无关，为干扰项。

69.［单选题］增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A）5

B）10

015

D）30

答案:c

解析：增值税报缴税款期限的规定主要包括：①增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的

,自期满之日起15日内申报纳税；②以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日

起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

70.［单选题］依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由

纳税人在所得发生地缴纳的行为，属于企业所得税源泉扣缴的（）。

A）法定扣缴

B）特定扣缴

C）指定扣缴

D）商定扣缴

答案:B

解析:在企业所得税的源泉扣缴中，特定扣缴主要针对依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人

未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳的行为。纳税人未依法缴纳的

,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳

税款。

71.［单选题］实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度的是0。

A）个体工商户

B）新设立企业、农民专业合作设

C）营改增企业

D）公司制企业

答案:A

解析：本题考查“五证合一、一照一码”登记制度。个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整

合”登记制度。

72.［单选题］以下不属于零基预算优点的是（）。

A）预算收支安排不受以往年度收支的约束

B）可以充分发挥预算政策的调控功能

C）编制工作简便易行

D）可突出当年政府的经济社会政策重点

答案:C

解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算的优点在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预

算编制有较大回旋余地，可突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。

73.［单选题］政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是（）

A）政府预算

B）财政收入

C）财政支出

D）财政政策

答案:C

解析：

74.［单选题］我国颁布预算法及其实施条例的时间是

A)1993年

B)1994年

C)1995年

D)1996年

答案:B

解析:

75.［单选题］企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴

纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的

应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（）。？

A）法定扣缴

B）特定扣缴？

C）指定扣缴

D）商定扣缴

答案:B

解析：本题考查特定扣缴。特定扣缴是指依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或

者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳

税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，故B项正确。法定

扣缴指非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设

机构、场所没有实际联系的，其应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人，故A项错

误；指定扣缴指对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，发生下列情形

之一的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人：1.预计工程作业或者提供

劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；2.没有办理税务登记或者临时税务

登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的；3.未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或

者预缴申报的。故C项错误；教材中不涉及商定扣缴这个概念，故D项为干扰项。

76.［单选题］下列关于公共物品特征的表述正确的是（）。

A）公共物品的受益是非排他的

B）提供公共物品是以营利为目的的

C）通过竞争的方式可以取得公共物品

D）公共物品的效用是可以分割的

答案:A

解析：本题考查公共物品的特征。选项BCD错误，公共物品的特征为：效用的不可分割性、取得方式

的非竞争性、受益的非排他性、提供目的的非营利性。

77.［单选题］在制定和实施具体的财政政策过程中，应坚持（）。

A）收支平衡，略有赤字

B）收支平衡，略有结余

C）财政收入大量结余

D）财政支出大量赤字

答案:B

解析：因为收支绝对平衡是不可能的，我国政府在实践中，在制定和实施具体的财政政策过程中，对

财政平衡的概念略作修正，提出在安排预算收支时，应做到收支相抵，留有余地；实际执行的结果

,要收大于支，略有结余。即“收支平衡，略有结余”。

78.［单选题］财政学的理论基础是（）。

A）财政联邦主义

B）俱乐部理论

C）公共物品和服务理论

D）集权分权理论

答案:C

解析：公共物品和服务理论是财政学的理论基础，财政分权问题也不例外。因此，研究财政分权问题

,应将分析公共物品和服务受益范围的层次性作为出发点。

79.［单选题］财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。

A）补偿性支出

B）购买性支出

C）转移性支出

D）积累性支出

答案:B

解析：

80.［单选题］下列不属于财政职能的是（）。

A）资源配置职能

B）收入分配职能

C）币值稳定职能

D）经济稳定职能

答案:C

解析:本题考查财政的职能。财政的职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

81.［单选题］资本-劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是（）。

A）劳动密集型项目

B）就业创造最大化项目

C）资本密集型项目

D）知识密集型项目

答案:C

解析：资本-劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本-劳动

力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府

应投资于资本密集型项目。

82.［单选题］税务登记是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税活动.行为实行法定登记的一

项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。下列不属于税务登记的是（

）。

A）开业登记

B）纳税登记

C）停复业登记

D）注销登记

答案:B

解析：

83.［单选题］在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，适用的企业所得税

法定税率为0。

A）10%

B）20%

025%

D）33%

答案:B

解析：本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、

场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为

20%o但根据企业所得税的优惠政策，对其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。所以，其法定

税率为20%,优惠税率为10吼

84.［单选题］政府非税收入性质是（）。

A）国家财政资金

B）部门资金

C）单位资金

D）行业资金

答案:A

解析：我国政府非税收入是凭借国家权力、政府信誉、国家资源（资产）所有权益取得的，是国家的

财政资金。

85.［单选题］甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得

税税率为30%。乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知两国均实行属人

兼属地税收管辖权。甲国与乙国之间签订税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲国

所得税税率为40沆则该公司在甲国应补缴的税额为0万元。

A）150

B）250

0300

D）100

答案:D

解析：本题考查国际重复征税的产生与免除。该公司在乙国按税法规定应纳税额300万元，减按15%税

率征税后，实际只缴纳150万元。由于甲乙两国之间签订了税收饶让协定，甲国政府对该总公司征收

所得税时，对其分公司在国外缴纳的所得税，不是按实际纳税额150万元进行抵免，而是按税法规定

的税率计算的应纳税额300万元给予抵免。乙国的抵免限额1000X40%=400（万元）。来源于乙国的

所得可以抵免税额为300万元，在甲国应补税额为：400—300=100（万元）。

86.［单选题］下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税人的是（）。

A）土地的实际使用人

B）农村土地的实际使用人

C）拥有土地使用权的单位

D）土地使用权共有的各方

答案:B

解析:城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。其

中：①单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他

企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；②个人包括个体工商户以及其他个人

oB项，农村土地不在城镇土地使用税征收范围内。

87.［单选题］关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适用税目规定，错误的是（）。

A）在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交

通运输服务缴纳增值税

B）在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交

通运输服务缴纳增值税

C）在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价

款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税

D）在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价

款和价外费用减去因互换业务发生的相关费用后的余额为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税

答案:D

解析：本题考查增值税的征税范围。自2019年10月1日起，关于运输工具舱位承包和舱位互换业务适

用税目规定如下。

1）在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交

通运输服务缴纳增值税。承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输

服务缴纳增值税。

运输工具舱位承包业务，是指承包方以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承

运人责任，然后以承包他人运输工具舱位的方式，委托发包方实际完成相关运输服务的经营活动。

2）在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价

款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。运输工具舱位互换业务，是指纳税人之间

签订运输协议，在各自以承运人身份承揽的运输业务中，互相利用对方交通运输工具的舱位完成相

关运输服务的经营活动。

88.［单选题］当购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。

A）社会总供给减少

B）社会总需求减少

C）促进经济繁荣

D）造成经济萎缩

答案:C

解析：社会总需求由个人与经济组织的消费、投资需求和政府的消费性需求所构成。当财政的购买性

支出增加时，政府对货物和劳务的需求增长，这将导致市场价格水平上升，生产企业利润率提高

,企业会因利润率提高而扩大生产，扩大生产又引起劳动力和生产资料增多，就业人数增多，消费

品需求膨胀，社会总需求增加，在各个企业相互刺激之下出现社会生产膨胀，经济繁荣的局面。

89.［单选题］属于必经复议的是税务机关做出的

A）罚款行为

B）征税行为

C）税收保全措施

D）税收强制执行措施

答案:B

解析：

90.［单选题］我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目，且每年反映在国家预算上仅有这两

项补贴。

A）生活补贴

B）现金补贴

C）实物补贴

D）价格补贴

答案:D

解析：本题考查财政补贴的性质与分类。我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目，且每

年反映在国家预算上仅有这两项补贴。选项ABC均为干扰混淆，不是我国财政补贴的主要项目

91.［单选题］下列车船中，应减半征车船税的是（）。

A）自行车

B）警用车船

C）人力车

D）非机动驳船

答案:D

解析:本题考查车船税的减免。AC选项是以辆为计税标准的。B选项警用车免征车船税。D选项，非机

动驳船按机动船舶税额50%计算。

92.［单选题］根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税

率是（）。

A)10%

B)15%

020%

D)25%

答案:B

解析：本题考查企业所得税的税率。优惠税率：20%：符合条件的小型微利企业15%：①国家需要重点

扶持的高新技术企业②对经认定的技术先进型服务企业③自2011年1月1日起至2020年12月31日止

,对设在西部地区的鼓励类产业企业

93.［单选题］税收管辖权是（）的重要组成部分。

A）税收管理权

B）税收管理体制

0国家主权

D）财政管理体制

答案:C

解析：

94.［单选题］纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A）税收滞纳金

B）借款利息

C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D）赞助支出

答案:B

解析:本题考查企业所得税禁止税前扣除的项目。1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益

款项2.企业所得税税款3.税收滞纳金4.罚金、罚款和被没收财物的损失5.非公益性捐赠支出

6.赞助支出7.未经核定的准备金支出8.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产9.与取

得收入无关的其他支出B选项，借款利息支出可以正常扣除。

95.［单选题］关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征是（）。

A）全部预算收支汇集编入一个总预算中

B）以上年度预算收支作为编制预算的依据

C）限制资金在不同预算项目间的转移

D）在成本效益分析基础上确定支出预算

答案:C

解析：本题考查政府预算的模式。投入预算是指在编制、执行传统的线性预算时主要强调严格遵守预

算控制规则，限制甚至禁止资金在不同预算项目之间转移，只能反映投入项目的用途和支出金额

,而不考虑其支出的经济效果的预算。

96.［单选题］某交通运输企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为9%,2020年6月份提供交通运

输服务取得不含税收入200万元，款项已收到。其正确的会计分录为（）。

A）A

B）B

C）C

D）D

答案:C

解析：企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”科目

,按照按规定收取的增值税额贷记“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入贷

记“主营业务收入”科目。

97.［单选题］几个单位共同拥有一块土地的使用权，则城镇土地使用税的纳税人为（）。

A）其中实际占用土地面积最大的单位

B）税务机关核定的单位

C）协商确定纳税人

D）对这块土地拥有使用权的每一个单位

答案:D

解析:本题考查城镇土地使用税的纳税人。土地使用权共有的，共有各方均为城镇土地使用税的纳税

人，由共有各方分别纳税。

98.［单选题］我国现行的社会保险运行模式是（）。

A）全部为社会统筹

B）社会统筹，企业分管

C）全部为个人账户

D）社会统筹与个人账户相结合

答案:D

解析：

99.［单选题］关于行政管理的说法，错误的是0。

A）行政管理是一种资本性支出

B）行政管理支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的

C）直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效

率等

D）财政部门的职责是对行政管理支出加强管理和监督

答案：A

解析:本题考查行政管理与国防支出。选项A,行政管理与国防支出是一种经常性支出，和资本性投

资支出同属于购买性变出，但与资本性投资支出存在明显差异，最大的区别在于前者是非生产的消

耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

100.［单选题］采用直接税税收负担率反映纳税人真实负担时，直接税税收负担率计算式是（）。

A）企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）4•企业（个人）一定时期获得的总收入X100%

B）企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）♦企业（个人）一定时期获得的总收入X100%

C）企业（个人）一定时期缴纳的所得税（不包括财产税）;企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%

D）企业（个人）一定时期缴纳的所得税（包括财产税）4■企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%

答案:D

解析:本题考查税收负担的衡量指标。纯收入直接税税收负担率=企业（个人）一定时期缴纳的所得税

（包括财产税）4•企业（个人）一定时期获得的纯收入X100%。

101.［单选题］根据《契税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于契税征税对象的是（）。

A）房屋买卖

B）房屋出租

0房屋赠予

D）国有土地使用权出让

答案：B

解析：本题考查契税的征税范围。契税的征税对象包括：（1）国有土地使用权出让；D项正确。

（2）土地使用权转让（包括出售、赠与和交换，但不包括农村集体土地承包经营权的转移

）;（3）房屋买卖、房屋赠与和房屋交换。AC项正确。B项房屋出租没有涉及不动产的产权变化

,不属于契税征税范围。

102.［单选题］我国财政用于科学研究方面的支出的情况是（）。

A）支出额上升，占财政支出和GDP的比重也上升

B）支出额上升，占财政支出比重下降，但占GDP的比重上升

C）支出额上升，占财政支出比重上升，但占GDP的比重下降

D）支出额平稳，占财政支出比重下降，但占GDP的比重下降

答案:A

解析：我国财政用于科学研究支出及其占财政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高的，同时，还

通过科技三项费用、税收优惠和财政补贴等多种渠道，鼓励和带动民间科技投入。

103.［单选题］下列固定资产选项中，可以采用加速折旧法的是（）。

A）常年处于闲置状态

B）大修理了三个月以后

C）常年处于强震动状态

D）停用又复用的

答案:C

解析：本题考查资产的税务处理。需要采用加速折旧方法的固定资产包括由于技术进步，产品更新换

代较快的固定资产和常年处于强震状态、高腐蚀状态的固定资产。因此选项ABD不需要采用加速折旧

的方法，

104.［单选题］纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A）税收滞纳金

B）借款利息

C）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D）赞助支出

答案：B

解析：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予税前扣除的项目包括：①工资、薪金；②补充保险

;③利息；④职工福利费；⑤工会经费；⑥职工教育经费；⑦业务招待费；⑧广告费和业务宣传费

;⑨环境保护、生态恢复等方面的专项资金；⑩非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

;公益性捐赠支出。在计算企业所得税应纳税所得额时禁止税前扣除的项目：①向投资者支付的股

息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物

的损失；⑤非公益性捐赠支出；⑥赞助支出等。

105.［单选题］在我国，全国的税收减免大致可分为若干部分，其中不包括（）。

A）固定普遍性减免

B）补贴照顾性减免

C）经济调节性减免

D）鼓励扶持性减免

答案:D

解析:本题考查税收支出的预算控制。在我国，全部的税收减免大致可分为三类，即固定普遍性减免

、补贴照顾性减免和经济调节性减免。

106.［单选题］企业发生销售货物时，应该贷记（）。

A）银行存款

B）应收账款

C）应付票据

D）主营业务收入

答案：D

解析:本题考查增值税会计科目的设置。企业发生销售货物时，应借记“银行存款”“现金”“应收

账款”“应收票据”等科目，贷记“主营业务收入”等科目，同时按应收取的增值税税额，贷记

“应税费一应交增值税（销项税额）”科目，同时结转商品销售成本，借记“主营业务成本”，贷

记“库存商品”科目。

107.［单选题］目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是（）。

A）企业亏损补贴

B）价格补贴

C）职工生活补贴

D）财政贴息

答案:A

解析:本题考查财政补贴的分类。价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入

财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴

依然是作为冲减收入处理。

108.［单选题］与养老保险相比较，失业保险基金征集较少的原因不包括（）。

A）失业风险涉及的对象相对较少

B）失业风险经历的时间相对较短

0失业津贴的发放是有条件的

D）失业保险的作用力度较小

答案:D

解析:本题考查社会保障支出。与养老保险相比较，失业保险基金征集较少，这是因为：第一，失业

风险涉及的对象相对较少，失业风险经历的时间也相对较短；第二，失业津贴的发放是有条件的

,通常标准也较低。ABC项正确，D项教材并未涉及，D项错误。

109.［单选题］下列各项属于紧缩性财政政策手段的是（）。

A）减少税收

B）增加税收

C）财政预算赤字

D）增加支出

答案:B

解析：紧缩性财政政策，是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。在国民经济已出现总需求过旺

的情况下，通过紧缩性财政政策消除通货膨胀的缺口，以达到供求平衡。紧缩性财政政策的主要手

段是增加税收和减少财政支出。ACD三项均属于扩张性的财政政策。

110.［单选题］按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（