税法与发票管理办法

税法与发票管理办法演讲人：XXX2025-03-12发票管理基本概述发票管理制度与规定税收征收管理法相关规定增值税专用发票管理特别规定电子发票推广应用与监管企业内部发票管理与风险控制目录01发票管理基本概述发票定义发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票作用发票是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据；同时，发票也是单位和个人报销、处理财务的重要凭证。发票定义及作用《中华人民共和国税收征收管理法》规定税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销以及监督检查等工作。《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则详细规定了发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等具体管理环节和要求。发票管理法律依据维护经济秩序加强发票管理有助于维护正常的经济秩序，防止偷税、逃税、骗税等违法行为的发生。税务合规发票管理是企业税务合规的重要组成部分，合法、规范地使用发票有助于企业避免税务风险。财务管理发票是企业财务管理的重要凭证，有助于企业准确核算成本、收入，加强内部财务管理。发票管理重要性02发票管理制度与规定增值税专用发票由国家税务总局监制，仅限于增值税一般纳税人领购使用，用于证明其在生产经营过程中产生的增值税额。发票种类与使用范围普通发票由各省、自治区、直辖市税务机关监制，适用于增值税小规模纳税人以及销售货物、提供应税劳务或发生应税行为且不需要开具专用发票的单位和个人。专业发票由专业部门或行业自行印制和管理，如保险、铁路、民航等部门的专用发票，用于特定业务或行业的收支凭证。发票领购、开具与保管要求领购要求单位和个人应依法向税务机关申请领购发票，并按照税务机关的规定报告发票使用情况。开具要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有虚开、代开、转借、转让、拆本使用发票等行为。保管要求单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向税务机关报告发票使用情况。同时，应妥善保管发票，防止丢失或损毁。对违反发票管理规定的单位和个人，税务机关将依法给予行政处罚，包括罚款、没收违法所得、收缴发票等。情节严重的，还可能被追究刑事责任。违反发票管理规定的处罚违反发票管理规定的处罚措施对虚开发票的单位和个人，税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以罚款。构成犯罪的，依法追究刑事责任。虚开发票的处罚非法代开发票的，依照有关规定处罚。构成犯罪的，依法追究刑事责任。非法代开发票的处罚03税收征收管理法相关规定加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展。立法背景与目的中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于1992年09月04日通过，自1993年01月01日起施行。现行版本为2015年4月24日第十二届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议修正。立法历程税收征收管理法简介发票的开具和保管单位、个人在购销商品、提供或接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、保管发票。任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。发票的管理和检查税务机关负责发票管理工作，包括发票的印制、领购、开具、取得、保管和缴销。税务机关有权对发票的印制、领购、开具、取得、保管和缴销情况进行检查，对违反发票管理法规的行为进行处罚。涉及发票管理的条款解读纳税人权利纳税人有权依法享受税收优惠政策，有权对税务机关的纳税服务、税收执法行为提出意见和建议，有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密，有权拒绝税务机关以外的单位和个人查询纳税情况。纳税人义务纳税人应依法办理税务登记，按期办理纳税申报，按时缴纳税款，依法接受税务机关的检查，如实反映情况，提供有关证明和资料，不得拒绝、隐瞒。纳税人权利与义务04增值税专用发票管理特别规定增值税专用发票特点及应用场景应用场景增值税专用发票在增值税的计算和管理中起到决定性作用，广泛应用于企业间的商品或劳务交易，特别是涉及增值税抵扣的环节。特点增值税专用发票由国家税务总局监制设计印制，只限于增值税一般纳税人领购使用；既是纳税人反映经济活动中的重要会计凭证，又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明。抵扣购货方在纳税申报时，可将专用发票上注明的税额作为进项税额进行抵扣，减少应纳税额。领购增值税一般纳税人需向税务机关申请领购专用发票，需提交相关资料并经过审核。使用在商品或劳务交易时，销货方需向购货方开具专用发票，并加盖发票专用章；购货方需妥善保管专用发票，以备抵扣进项税额。专用发票领购、使用及抵扣流程虚开增值税专用发票是指开具与实际交易情况不符的专用发票，包括开票单位、开票金额、开票时间等方面的虚假；虚开专用发票将导致进项税额无法抵扣，甚至可能引发税务违法行为。风险纳税人应严格遵守税收法规，确保专用发票的真实性和准确性；加强内部管理，防止专用发票被滥用或盗用；定期对专用发票进行自查和整理，及时发现和纠正问题。防范虚开增值税专用发票风险及防范05电子发票推广应用与监管VS电子发票是信息时代的产物，同普通发票一样，采用税务局统一发放的形式给商家使用，发票号码采用全国统一编码，采用统一防伪技术，分配给商家，在电子发票上附有电子税务局的签名机制。电子发票优势电子发票具有低成本、高效率、环保、易存储、查询方便等优势，有利于减少纸质发票的使用和管理成本，提高税务管理效率。电子发票定义电子发票概念及优势分析系统平台电子发票系统需要与企业财务系统、税务系统等相关系统进行数据对接，实现发票数据的实时传输和共享，确保数据的一致性和准确性。数据接口签字认证电子发票系统需要采用可靠的电子签名技术，确保电子发票的完整性和真实性，防止发票被篡改或伪造。电子发票系统需要建立在稳定、高效、安全的系统平台上，确保电子发票的开具、传输、存储和查询等环节都能够顺畅进行。电子发票系统建设要求电子发票数据安全保障措施数据加密电子发票系统需要对发票数据进行加密处理，确保数据在传输和存储过程中的安全性，防止数据泄露或被非法访问。访问控制数据备份电子发票系统需要建立完善的访问控制机制，对不同角色的用户进行权限管理，防止非法用户对发票数据的访问和操作。电子发票系统需要定期对发票数据进行备份和存储，确保数据的可靠性和完整性，防止数据丢失或损坏。06企业内部发票管理与风险控制规定发票的领购、开具、保管、作废等环节的管理要求和操作流程。发票管理流程建立规范的发票管理制度，包括发票的领购、使用、保管、检查等环节的具体规定。发票管理制度明确发票管理责任，落实到具体部门和人员，确保发票管理的规范性和严谨性。发票管理责任企业内部发票管理制度建立010203加强发票真伪的鉴别能力，防止收到假发票和不合规发票。发票真伪鉴别在发票开具和报销前进行合规性审查，确保发票内容和开具要求符合税收法规和企业内部控制要求。发票合规性审查建立风险预警和监控机制，及时发现和处理发票管理中的风险和问题。风险预警和监控风险防范