做账实操-新型零售店的全盘账务处理

做账实操1/15做账实操-新型零售店的全盘账务处理采购成本相关账务处理商品采购：新型零售店从供应商处采购一批潮流服装及科技小产品，服装采购价为50,000元，科技产品采购价30,000元，增值税税率均为13%，款项通过商业汇票支付。同时，支付运输这批货物的费用2,000元，取得运输业增值税专用发票，税率9%。账务处理：计算各项采购成本及增值税进项税额：服装采购成本=50,000元服装增值税进项税额=50,000×13%=6,500元科技产品采购成本=30,000元科技产品增值税进项税额=30,000×13%=3,900元运输费可抵扣进项税额=2,000×9%=180元运输费计入采购成本=2,000-180=1,820元总采购成本=50,000+30,000+1,820=81,820元总进项税额=6,500+3,900+180=10,580元会计分录：借：库存商品-潮流服装50,000借：库存商品-科技小产品30,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）10,580借：销售费用-运输费1,820贷：应付票据-供应商名称80,000贷：银行存款2,000定制商品采购：为满足顾客个性化需求，零售店向合作工厂定制一批带有店铺专属标识的服装，定制费用共计15,000元，增值税税率13%，款项尚未支付。定制过程中，支付设计费3,000元，取得增值税专用发票，税率6%。账务处理：计算定制商品成本及进项税额：定制服装成本=15,000元定制服装增值税进项税额=15,000×13%=1,950元设计费成本=3,000元设计费进项税额=3,000×6%=180元会计分录：借：库存商品-定制服装15,000借：销售费用-设计费3,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）2,130贷：应付账款-合作工厂16,950贷：银行存款3,180店铺运营成本账务处理租金与装修费用：租金：零售店租用的店铺位于繁华商圈，每月租金20,000元，每季度初支付，本季度初以银行存款支付了三个月租金60,000元。会计分录：借：预付账款-租金60,000贷：银行存款60,000每月摊销租金时（60,000÷3=20,000元）：借：销售费用-租金20,000贷：预付账款-租金20,000装修费用：对店铺进行特色装修，以打造独特购物体验，装修花费150,000元，取得装修公司开具的增值税专用发票，税率9%，款项通过银行转账支付。装修预计使用年限为8年。计算装修成本及进项税额：装修成本=150,000元增值税进项税额=150,000×9%=13,500元会计分录：借：长期待摊费用-装修费150,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）13,500贷：银行存款163,500每月摊销装修费用（150,000÷8÷12≈1,562.5元）：借：销售费用-装修摊销1,562.5贷：长期待摊费用-装修费1,562.5设备采购与维护费用：设备采购：采购智能货架、电子价签设备以及线上线下一体化收银系统，总计花费120,000元，取得增值税专用发票，税率13%，以银行存款支付。计算设备成本及进项税额：设备成本=120,000元增值税进项税额=120,000×13%=15,600元会计分录：借：固定资产-智能设备120,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）15,600贷：银行存款135,600设备维护：对智能设备进行定期维护，支付维护费用5,000元，取得增值税专用发票，税率6%。计算维护费用及进项税额：维护费用=5,000元增值税进项税额=5,000×6%=300元会计分录：借：销售费用-设备维护费5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,300水电费与物业费：水电费：本月水电费共计3,500元，取得水电费发票，其中电费2,500元，适用税率13%；水费1,000元，适用税率3%。款项尚未支付。计算水电费成本及进项税额：电费成本=2,500÷(1+13%)≈2,212.39元电费进项税额=2,500-2,212.39=287.61元水费成本=1,000÷(1+3%)≈970.87元水费进项税额=1,000-970.87=29.13元会计分录：借：销售费用-水电费3,183.26借：应交税费-应交增值税（进项税额）316.74贷：应付账款-电力公司、自来水公司3,500物业费：支付本月物业费4,000元，取得物业公司开具的增值税普通发票，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用-物业费4,000贷：银行存款4,000人力成本账务处理员工薪酬支出：零售店本月应发员工工资总计45,000元，其中线上运营人员15,000元，线下导购员20,000元，定制服务设计师10,000元。同时，需代扣个人所得税1,500元，代扣社保个人部分3,000元，实际发放工资40,500元。账务处理：计提工资：借：销售费用-职工薪酬-线上运营15,000借：销售费用-职工薪酬-线下导购20,000借：销售费用-职工薪酬-设计师10,000贷：应付职工薪酬-工资45,000代扣款项：借：应付职工薪酬-工资4,500贷：应交税费-应交个人所得税1,500贷：其他应付款-社保个人部分3,000发放工资：借：应付职工薪酬-工资40,500贷：银行存款40,500员工培训费用：为提升员工数字化运营能力和定制服务水平，组织员工参加相关培训，支付培训费用8,000元，取得培训公司开具的增值税专用发票，税率6%。账务处理：计算培训费用及进项税额：培训费用=8,000元增值税进项税额=8,000×6%=480元会计分录：借：销售费用-职工培训费8,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）480贷：银行存款8,480营销与推广成本账务处理线下营销费用：举办主题活动：在店铺内举办“潮流新品发布会”主题活动，活动场地布置费用3,000元，取得增值税普通发票；邀请模特走秀费用5,000元，取得增值税专用发票，税率6%。活动期间发放宣传资料印刷费1,500元，取得增值税普通发票，款项均以银行存款支付。账务处理：场地布置费用会计分录：借：销售费用-活动场地布置费3,000贷：银行存款3,000模特走秀费用及进项税额计算：走秀费用=5,000元增值税进项税额=5,000×6%=300元模特走秀费用会计分录：借：销售费用-模特走秀费5,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,300宣传资料印刷费会计分录：借：销售费用-宣传资料印刷费1,500贷：银行存款1,500参加行业展会：参加服装及零售科技行业展会，展位租赁费用12,000元，取得增值税专用发票，税率9%；展会期间宣传物料制作费用4,000元，取得增值税普通发票，以银行存款支付。计算展位租赁费用及进项税额：展位租赁成本=12,000元增值税进项税额=12,000×9%=1,080元会计分录：借：销售费用-展会费用12,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,080借：销售费用-宣传物料费4,000贷：银行存款17,080线上营销费用：社交媒体广告投放：在主流社交媒体平台投放广告，支付广告费用10,000元，取得增值税专用发票，税率6%。计算广告费用及进项税额：广告费用=10,000元增值税进项税额=10,000×6%=600元会计分录：借：销售费用-线上广告宣传费10,000借：应交税费-应交增值税（进项税额）600贷：银行存款10,600电商平台推广费用：支付电商平台推广费用7,000元，取得电商平台开具的电子普通发票。同时，为吸引线上客户，开展满减促销活动，活动期间预计优惠金额5,000元。电商平台推广费用会计分录：借：销售费用-电商平台推广费7,000贷：银行存款7,000满减促销活动预计优惠金额暂不做账务处理，待实际发生销售时，在销售收入中体现折扣。例如，某顾客消费1,000元，享受满减100元，实际收款900元，账务处理为：借：银行存款900借：销售费用-促销折扣100贷：主营业务收入-线上销售884.96（900÷(1+13%)）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）115.04（884.96×13%）会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、