税费基础知识

税费基础知识日期：}演讲人：目录税费概述流转税类所得税类财产税类行为税类与其他税种税费改革与税收法治建设税费概述01税费定义税费是指政府为实现其职能，依法对单位和个人强制征收的货币或实物的一种经济手段。税费分类税费可以按照不同的标准进行分类，如按征收对象可分为流转税、所得税、财产税等；按计税依据可分为从价税和从量税等。税费定义与分类税费的功能与作用筹集财政收入税费是政府财政收入的主要来源，通过征收税费可以满足政府公共支出的需要。调节经济税费可以通过对不同经济行为征税，实现对经济的调节和引导，如抑制过热投资、促进产业升级等。收入分配税费可以通过征收和再分配的方式，缩小贫富差距，实现社会公平和正义。监督经济税费的征收和管理过程可以反映经济活动的状况，为政府提供经济决策的依据。依法征税税费征收必须依法进行，确保征税的合法性、权威性和稳定性。公平负担税费应该由所有经济单位和个人按照其经济能力公平负担，避免税负过重或逃税行为。效率原则税费征收应该尽可能地降低征收成本，提高税收效率，避免对经济造成不必要的损失。促进经济发展税费征收应该与经济发展相适应，通过合理的税收制度促进经济的持续发展。税费征收的原则流转税类02增值税征税范围及特点01对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品附加值征收的一种流转税，具有避免重复征税、促进专业化协作和公平竞争等优点。纳税义务人02在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。税率和计税方法03根据商品或服务的不同类别和性质，采用比例税率或征收率，并实行价外税制度，计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。税收优惠政策04包括免税、减税、即征即退、先征后退等，以鼓励某些行业、企业或产品的发展。纳税义务人在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。税收调整与改革随着经济发展和居民消费水平的变化，消费税征税范围和税率会适时调整，以更好地发挥税收调节作用。税率和计税方法根据消费品的不同类别和性质，采用比例税率、定额税率或复合税率，并实行价内税制度，计税方法主要从价定率和从量定额两种。征税范围及特点对消费品和特定的消费行为征收的一种流转税，具有调节消费结构、引导消费方向、增加财政收入等作用。消费税征税范围及特点对进出境的货物和物品征收的一种流转税，具有保护国内产业、调节进出口、维护国家经济权益等作用。纳税义务人进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人以及海关规定的其他纳税义务人。税率和计税方法根据货物的不同类别和性质，采用比例税率或复合税率，并实行从价计征或从量计征的计税方法。同时，还根据国家的经济政策和贸易情况，对部分货物实行关税配额、暂定税率等税收优惠措施。关税关税配额与贸易协定关税配额是限制进口数量的重要手段，而贸易协定则是国际间关于关税和贸易规则的约定，两者在关税制度中具有重要地位。关税其他流转税城市维护建设税和教育费附加这两种税费是增值税、消费税和营业税的附加税费，用于城市建设和教育事业的发展，其征收管理和计税依据与主税相挂钩。印花税与契税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受凭证征收的一种税；契税则是对土地、房屋权属转移行为征收的一种税。这两种税都具有税负轻、调节面广等特点。营业税及其特点营业税曾是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人征收的一种流转税，具有税源广泛、征收简便等特点。但现已全面营改增，即营业税改征增值税。030201所得税类03企业所得税纳税人企业和其他取得收入的组织，包括居民企业和非居民企业。征税对象企业所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资收益等。税率一般为25%，符合条件的小型微利企业可减按20%税率缴纳企业所得税。税收优惠政策包括免税、减税、抵免、投资抵免等多种形式的优惠政策。纳税人个人所得，包括综合所得（如工资、薪金所得，劳务报酬所得等）、分类所得（如利息、股息、红利所得等）以及财产转让所得等。征税对象税率在中国境内有所得的居民个人和非居民个人。包括费用扣除、免税所得、专项附加扣除等多种形式的优惠政策。根据所得不同，适用不同的税率，综合所得适用3%至45%的超额累进税率。个人所得税税收优惠政策对符合国家产业发展政策的企业或个人给予税收优惠，如高新技术企业、农业、环保等领域的企业。对特定地区的企业或个人给予税收优惠，如西部地区、保税区等。对特定群体给予税收优惠，如残疾人、下岗失业人员等。鼓励企业或个人进行投资，如创业投资、股权投资等，给予税收抵免或免税优惠。税收优惠政策产业政策区域政策社会政策鼓励投资政策申报制度企业和个人需按照规定时间、格式和要求进行申报，包括预缴税款、汇算清缴等。税款缴纳企业和个人需按照规定时间、方式和程序缴纳税款，如银行转账、现金缴纳等。税务审计税务机关有权对企业和个人进行税务审计，检查纳税情况和税款缴纳情况。税务争议解决企业和个人在纳税过程中如与税务机关发生争议，可依法申请行政复议或诉讼。所得税的征收管理财产税类04房产税纳税义务人房产的产权所有人或房产使用人，包括自然人、法人和其他组织。计税依据房产的计税价值，通常为房产原值或评估值，减去一定比例的免税额或折旧额。税率房产税税率根据地区、房产类型和用途等因素有所不同，一般按照房产原值或评估值的一定比例征收。纳税期限房产税按年征收，纳税人需在每年规定的时间内向税务机关申报纳税。在中国境内拥有或使用车船的单位和个人。纳税义务人车船的排气量、整备质量、座位数或吨位等，根据车船的不同类型和使用情况确定。计税依据车船税税额按照车船的种类、排量、吨位等因素分档次计算，实行定额税率。税率车船税按年申报缴纳，纳税人应在车船管理部门办理相关登记手续时缴纳车船税。纳税期限车船税土地增值税纳税义务人转让土地使用权的单位和个人，包括企业、个人、事业单位等。计税依据土地转让的增值额，即转让土地取得的收入减去规定的扣除项目后的余额。税率土地增值税采用四级超率累进税率，税率从30%至60%不等。纳税期限土地增值税在土地转让时一次性征收，纳税人应在签订土地转让合同后规定的期限内完成纳税。契税在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，包括企业、个人、事业单位等。纳税义务人土地、房屋权属转移的价格，包括土地使用权出售、赠与和交换等方式的价格。契税在土地、房屋权属发生转移时一次性征收，纳税人应在签订权属转移合同后规定的期限内完成纳税。计税依据契税税率为3%至5%，具体税率根据地区、土地和房屋的类型等因素有所不同。税率01020403纳税期限行为税类与其他税种05印花税征税范围在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，应当依法缴纳印花税。应税凭证包括购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管等合同或具有合同性质的凭证。计税依据印花税以合同所载金额或凭证所书金额为计税依据，实行从价计税，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。税率与税目印花税根据不同应税凭证的性质和特点，设置不同的税率和税目，包括比例税率和定额税率两种形式。减免税优惠印花税根据政策规定，对特定凭证、特定行业或特定情况给予减免税优惠，以减轻纳税人负担。占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，应当依照规定缴纳耕地占用税。耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的税额标准计算应纳税额。耕地占用税的税额标准根据不同地区的经济发展水平和人均耕地面积等因素确定，具有地区差异性。耕地占用税由税务机关负责征收管理，实行一次征收，征收后不再重复征税。耕地占用税纳税义务人计税依据税额标准征收管理资源税纳税义务人开采应税资源的单位和个人，以及在规定范围内销售应税资源的单位和个人，应当依法缴纳资源税。计税依据资源税以应税资源的销售数量或自用数量为计税依据，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。税率与税目资源税根据不同应税资源的种类和特点，设置不同的税率和税目，包括从价计征和从量计征两种方式。征收管理资源税由税务机关负责征收管理，实行源泉控管，对资源开采和销售环节进行监管。环境保护税纳税义务人01在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，应当依照规定缴纳环境保护税。计税依据02环境保护税以纳税人排放的应税污染物的数量或浓度为计税依据，按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。税率与税目03环境保护税根据不同应税污染物的种类和对环境的危害程度，设置不同的税率和税目，鼓励企业减少污染排放。征收管理04环境保护税由税务机关负责征收管理，实行按季申报缴纳，对纳税人进行严格的监管和检查。税费改革与税收法治建设06经济转型与税费负担随着经济的快速发展和结构的转型，原有的税费制度已经无法满足经济发展的需要，企业税费负担过重，影响了其竞争力。财政收入可持续增长税费改革旨在优化财政收入结构，提高财政收入的质量与可持续性，确保国家财政的稳健运行。促进社会公平与和谐通过税费改革，缩小贫富差距，促进社会公平与和谐，增强社会稳定性。税费改革背景与目标税收法治建设能够确保税收的征收和缴纳都依法进行，避免出现任意征税、乱收费的现象。保障税收的合法性通过法律手段保障税收的公正性，打击偷税、逃税、骗税等违法行为，维护税收秩序。维护税收的公正性税收法治建设能够规范税收征收行为，提高税收征收的效率和准确性，减少税收流失。促进税收征收的规范性税收法治建设的意义010203税收法治建设的措施与成效完善税收法律体系制定和完善税收相关法律法规，为税收法治建设提供坚实的法律基础。强化税收执法力度加大对税收违法行为的查处力度，提高违法成本，形成有效的威慑力。优化税收服务与管理提升税收服务水平，简化办税程序，降低企业税负和办税成