公司ZD049-应收账款管理制度

公司ZD049-应收账款管理制度一、总则（一）目的为加强公司应收账款的管理，保证公司资金安全，加速资金周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门在经营活动中形成的应收账款的管理。（三）基本原则1.风险可控原则：在应收账款管理过程中，要充分评估客户信用风险，采取有效措施，确保应收账款的回收风险可控。2.权责明确原则：明确各部门在应收账款管理中的职责，做到责任清晰，奖惩分明。3.动态管理原则：对应收账款进行动态跟踪和监控，及时发现问题并采取相应措施。二、管理职责（一）销售部门1.负责客户的开拓与维护，制定销售策略，签订销售合同。2.对客户的信用状况进行初步调查和评估，及时向财务部门提供客户信用信息。3.负责应收账款的催收工作，定期与客户沟通，了解客户付款情况，对逾期账款进行重点催收。4.配合财务部门对应收账款进行账龄分析和风险评估，制定催收计划。（二）财务部门1.负责建立健全应收账款管理制度，制定应收账款核算办法，准确记录应收账款的发生、收回及坏账核销情况。2.定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，向销售部门反馈应收账款风险状况。3.负责审核销售合同中的信用条款和结算方式，确保符合公司规定。4.协助销售部门进行应收账款的催收工作，提供必要的财务数据和支持。5.对坏账损失进行审核和账务处理，按照规定计提坏账准备。（三）法务部门1.负责审核销售合同的合法性和有效性，确保合同条款符合法律法规要求。2.对应收账款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见和支持，协助处理应收账款纠纷案件。（四）其他部门各部门应积极配合销售部门和财务部门做好应收账款的管理工作，在业务活动中避免产生新的应收账款风险。三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应通过多种渠道对客户的信用状况进行调查，包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可参考第三方信用评级机构的报告、银行信用信息、客户过往交易记录等，获取客户的信用资料。3.对于重要客户或信用状况不明的客户，必要时可委托专业信用调查机构进行深入调查。（二）信用评估1.财务部门根据销售部门提供的客户信用资料，结合公司内部信用评估指标体系，对客户进行信用评估。2.信用评估指标可包括客户的资产负债率、流动比率、速动比率、经营现金流状况、信用记录、行业地位等。3.根据信用评估结果，将客户分为不同信用等级，如AAA级（信用状况良好，风险极低）、AA级（信用状况较好，风险较低）、A级（信用状况一般，存在一定风险）、B级（信用状况较差，风险较高）、C级（信用状况差，风险高）。（三）信用额度设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户累计赊购的最高金额。2.信用额度应根据客户的信用状况、经营规模、市场需求等因素进行动态调整。对于信用状况恶化或经营出现重大变化的客户，应及时降低其信用额度。3.销售部门在与客户签订销售合同时，应确保合同金额在客户信用额度范围内。如超过信用额度，需经销售部门负责人和财务部门负责人审批。（四）信用期限确定1.结合行业惯例、客户需求和公司资金状况，为客户确定合理的信用期限。信用期限是指客户从购买货物到支付货款的最长时间。2.对于信用等级较高的客户，可适当延长信用期限；对于信用等级较低的客户，应缩短信用期限或要求现款现货。3.销售部门应在销售合同中明确约定信用期限，并严格按照合同执行。如需变更信用期限，需经销售部门负责人和财务部门负责人审批。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款符合公司利益和相关法律法规要求。合同内容应明确双方的权利和义务，包括货物名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、结算期限等。2.合同中应明确约定逾期付款的违约责任，如按照逾期金额的一定比例支付违约金等。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交给财务部门备案。（二）合同执行1.销售部门应按照合同约定及时组织生产和发货，确保货物按时、按质、按量交付给客户。2.在合同执行过程中，如发现客户有违约迹象或可能影响应收账款回收的情况，应及时通知财务部门，并采取相应措施。3.财务部门应根据合同约定的结算方式和期限，及时跟踪应收账款的回收情况。（三）合同变更1.如因市场变化、客户需求调整等原因需要变更销售合同，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。2.变更协议应明确变更的内容、对原合同条款的影响以及双方的权利和义务等。变更协议签订后，应及时提交给财务部门备案。五、应收账款核算与监控（一）核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司内部财务管理制度的要求，对应收账款进行准确核算。2.应收账款应按照客户名称进行明细核算，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、结算方式、到期日等信息。3.定期对应收账款进行核对，确保账账相符、账实相符。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。（二）监控1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的增减变动情况。台账应包括客户名称、合同编号、销售金额、开票日期、到期日、收款情况等信息。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，绘制账龄分析表，直观反映应收账款的账龄结构和风险状况。3.对逾期应收账款进行重点监控，及时发出催款通知，跟踪催收进展情况。对于逾期时间较长或金额较大的应收账款，应组织专门会议进行研究，制定针对性的催收措施。4.根据应收账款的风险状况，定期向公司管理层汇报应收账款管理情况，提出风险管理建议。六、应收账款催收（一）催收流程1.当应收账款临近到期日时，财务部门应提前向销售部门发出应收账款到期提醒函，通知销售部门及时与客户沟通收款事宜。2.销售部门在收到提醒函后，应安排专人与客户联系，了解客户付款计划，并按照合同约定催收账款。3.对于逾期应收账款，销售部门应加大催收力度，采取多种方式进行催收，如电话催收、上门催收、发函催收等。4.在催收过程中，如与客户发生争议或纠纷，销售部门应及时通知法务部门介入，共同协商解决办法。5.对于经多次催收仍无法收回的逾期应收账款，应按照公司规定的坏账核销程序进行处理。（二）催收措施1.电话催收：销售部门催收人员应定期与客户电话沟通，礼貌地提醒客户付款期限已到，了解客户未付款的原因，并协商确定付款时间。2.上门催收：对于逾期时间较长或金额较大的客户，可安排催收人员上门催收。上门催收时，催收人员应携带相关资料，与客户面对面沟通，了解客户经营状况和资金状况，争取收回账款。3.发函催收：通过向客户发送催款函，明确告知客户逾期账款的金额、逾期时间以及应承担的违约责任，要求客户尽快付款。催款函应加盖公司公章，并留存相关邮寄凭证。4.法律催收：对于恶意拖欠账款、经多次催收无效的客户，可通过法律途径进行催收。法务部门应及时收集相关证据，向法院提起诉讼，维护公司合法权益。七、坏账管理（一）坏账确认标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍无法收回的应收账款。2.债务人逾期未履行偿债义务，且有确凿证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收账款。3.因自然灾害、战争等不可抗力因素导致无法收回的应收账款。（二）坏账核销程序1.销售部门对应收账款进行清查核实，对于符合坏账确认标准的应收账款，填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、过程及相关证据。2.销售部门负责人对坏账核销申请表进行审核，签署意见后提交给财务部门。3.财务部门对坏账核销申请表及相关证据进行审核，核实情况属实后，按照公司规定的审批权限进行审批。4.经批准核销的坏账，财务部门进行账务处理，冲减应收账款账面价值，并在备查簿中登记核销情况。5.已核销的坏账又收回的，应及时入账，增加应收账款账面价值，并冲减坏账准备。（三）坏账管理责任1.因业务人员在销售过程中未充分评估客户信用风险、签订不合理销售合同或催收不力等原因导致坏账损失的，应追究业务人员的责任。2.财务人员在应收账款核算、监控及坏账核销过程中存在失误或违规操作的，应追究财务人员的责任。3.对于因外部不可抗力因素导致的坏账损失，应根据实际情况，合理界定相关部门和人员的责任。八、考核与奖惩（一）考核指标1.应收账款周转率：反映公司应收账款周转速度的指标，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。2.逾期应收账款占比：反映公司逾期应收账款规模的指标，计算公式为：逾期应收账款占比=逾期应收账款余额/应收账款余额×100%。3.坏账率：反映公司坏账损失情况的指标，计算公式为：坏账率=坏账损失金额/应收账款余额×100%。（二）考核方式1.每月对各部门应收账款管理情况进行统计分析，计算各项考核指标完成情况。2.每季度对各部门应收账款管理工作进行综合评价，根据考核指标完成情况和日常工作表现，确定考核得分。（三）奖励措施1.对于应收账款管理工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励。奖励方式可包括奖金、荣誉证书等。2.在应收账款回收方面做