成本控制与成本费用管理制度

成本控制与成本费用管理制度一、总则1.目的为加强公司成本管理，降低成本费用，提高经济效益，确保公司各项生产经营活动有序进行，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司内部各部门、各生产经营环节的成本控制与成本费用管理。3.成本费用管理原则全面性原则：成本控制贯穿于公司生产经营活动的全过程，涉及到各个部门、各个环节。效益性原则：以最小的投入获得最大的产出，确保成本费用的支出与公司的经济效益相匹配。权责发生制原则：按照费用的实际发生期间进行核算，准确反映各期成本费用水平。分级归口管理原则：实行公司、部门、班组三级成本管理体制，明确各部门、各岗位在成本管理中的职责和权限。二、成本费用管理职责1.公司管理层职责制定成本控制目标和成本费用管理制度：根据公司的战略规划和经营目标，确定年度成本控制目标，并制定相应的成本费用管理制度。审批重大成本费用支出：对涉及金额较大、影响重大的成本费用支出进行审批，确保支出的合理性和必要性。监督成本控制执行情况：定期检查各部门成本控制目标的完成情况，及时发现问题并采取措施加以解决。2.财务部门职责成本核算与分析：负责公司成本费用的核算工作，及时准确地提供成本费用数据，并进行成本分析，为公司成本控制提供决策依据。成本预算编制与控制：参与公司年度成本预算的编制工作，对成本预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行偏差并提出调整建议。成本费用管理制度的执行与监督：负责成本费用管理制度的具体执行和监督工作，对违反制度的行为进行纠正和处理。3.各业务部门职责成本控制措施的制定与实施：根据公司成本控制目标和本部门的业务特点，制定相应的成本控制措施，并组织实施。成本费用预算的编制与执行：负责本部门成本费用预算的编制工作，严格按照预算控制成本费用支出，并及时反馈预算执行情况。成本费用的分析与改进：定期对本部门的成本费用进行分析，查找成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施并组织实施。三、成本费用分类与核算1.成本费用分类生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料、辅助材料等；直接人工是指直接从事产品生产的工人的工资、奖金等；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，如车间管理人员的工资、折旧费、水电费等。销售费用：是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生的各项费用，如包装费、运输费、广告费、展览费等。管理费用：是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员的工资、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。2.成本费用核算方法生产成本核算：采用品种法进行核算，按照产品品种归集生产费用，计算产品成本。销售费用、管理费用和财务费用核算：按照费用的发生部门和用途进行归集和核算，直接计入当期损益。3.成本费用核算流程费用报销：各部门人员发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，按照公司审批流程进行审批。审核记账：财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后进行记账，将费用计入相应的成本费用科目。成本核算：月末，财务部门根据生产部门提供的产量、工时等数据，对生产成本进行归集和分配，计算产品成本。四、成本预算管理1.成本预算编制原则以收定支原则：根据公司的销售收入预算，合理安排成本费用支出，确保收支平衡。零基预算原则：在编制成本预算时，不考虑以往的成本费用水平，一切从实际需要出发，合理确定各项成本费用预算。可行性原则：成本预算应具有可操作性，符合公司的实际情况和生产经营能力。2.成本预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量比较稳定的情况。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。适用于业务量波动较大的情况。3.成本预算编制流程下达预算编制通知：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度成本预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司下达的预算编制通知，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本费用预算草案，并上报财务部门。财务部门汇总审核：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总审核，结合公司的整体预算目标，提出调整建议，形成公司年度成本预算草案。预算审批与下达：公司年度成本预算草案经公司管理层审批后，正式下达各部门执行。4.成本预算执行与监控分解预算指标：各部门将公司下达的成本预算指标分解到各个岗位和各个月份，确保预算指标落实到具体责任人。预算执行监控：财务部门定期对各部门成本预算执行情况进行监控，及时发现预算执行偏差，并向相关部门发出预警。预算调整：如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原成本预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请，经公司管理层审批后进行调整。五、成本控制措施1.采购成本控制供应商管理：建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保原材料的质量和价格合理。采购价格谈判：加强采购价格谈判，通过招标、询价等方式，争取最优惠的采购价格。采购批量控制：根据生产计划和库存情况，合理确定采购批量，降低采购成本。2.生产成本控制生产计划管理：制定科学合理的生产计划，优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。原材料消耗控制：加强原材料消耗管理，制定原材料消耗定额，严格控制原材料的领用和使用，降低原材料浪费。人工成本控制：合理安排人员，优化劳动组合，提高劳动生产率，控制人工成本增长。制造费用控制：加强制造费用管理，严格控制各项费用支出，如水电费、折旧费、修理费等，降低制造费用水平。3.销售费用控制广告宣传费用控制：制定广告宣传费用预算，合理选择广告宣传渠道和方式，提高广告宣传效果，降低广告宣传费用。销售提成控制：制定合理的销售提成政策，严格控制销售提成比例，确保销售提成费用合理。差旅费、业务招待费控制：加强差旅费、业务招待费管理，严格执行公司相关制度，控制费用支出。4.管理费用控制办公费用控制：制定办公费用预算，严格控制办公用品的采购和使用，降低办公费用支出。差旅费、会议费控制：加强差旅费、会议费管理，严格执行公司相关制度，控制费用支出。人员编制控制：合理控制人员编制，避免人员冗余，降低人工成本和管理费用。六、成本分析与考核1.成本分析定期成本分析：财务部门每月定期对公司成本费用进行分析，编制成本分析报告，为公司管理层提供决策依据。专项成本分析：针对公司成本费用管理中的重点、难点问题，开展专项成本分析，提出改进措施和建议。成本分析方法：采用比较分析法、比率分析法、因素分析法等方法进行成本分析，找出成本变动的原因和影响因素。2.成本考核考核指标设定：根据公司成本控制目标和各部门的职责，设定成本考核指标，如成本降低率、费用控制率等。考核周期：成本考核周期为月度、季度和年度。考核方式：采用定量考核与定性考核相结合的方式，对各部门成本控制