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文档简介

专科医院财务管理制度范本一、总则1.目的本制度旨在规范专科医院的财务行为,加强财务管理和监督,提高资金使用效益,保障医院的健康发展。2.适用范围本制度适用于[专科医院名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。坚持勤俭办院的方针,厉行节约,制止奢侈浪费。正确处理社会效益和经济效益的关系,保持医院的公益性。实行"统一领导、集中管理"的财务管理体制,财务工作在院长的领导下,由财务部门统一负责。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制医院年度预算、决算,并组织实施和监督。负责医院财务核算工作,如实反映医院财务状况和经营成果。负责医院资金的筹集、使用和管理,合理调度资金,确保资金安全。负责医院成本核算与控制,定期进行成本分析,提出降低成本的措施和建议。负责医院财务报表的编制和报送,定期进行财务分析,为医院决策提供依据。负责医院收费管理工作,规范收费行为,严格执行物价政策。负责医院固定资产、库存物资的核算与管理,定期进行清查盘点。负责医院财务档案的整理、归档和保管。完成医院领导交办的其他财务工作。2.人员配备财务部门应配备具有会计从业资格证书的会计人员,会计人员应具备相应的专业知识和技能。根据医院业务需要,可设置财务负责人、会计主管、会计、出纳等岗位,明确各岗位的职责和权限。财务人员应定期参加业务培训和继续教育,不断提高业务水平和综合素质。三、预算管理1.预算编制原则坚持"量入为出、收支平衡"的原则,合理安排各项收支。坚持统筹兼顾、保证重点的原则,优先保障医院发展的重点项目和关键环节。坚持科学预测、实事求是的原则,根据医院的实际情况和发展规划,合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算法,根据医院业务发展的需要和财力状况,对各项收支进行重新审核和测算。预算编制应结合医院上年度预算执行情况和本年度工作计划,参考历史数据和同行业水平,进行综合分析和预测。3.预算编制程序每年第四季度,财务部门根据医院领导的要求,组织各部门、科室编制下年度预算草案。各部门、科室应根据本部门、科室的业务发展规划和工作任务,提出本部门、科室的预算建议数,报送财务部门。财务部门对各部门、科室的预算建议数进行审核、汇总,编制医院年度预算草案,报医院领导审核。医院领导审核通过后,将年度预算草案提交医院职工代表大会审议。职工代表大会审议通过后,将年度预算报上级主管部门审批。4.预算执行与调整医院年度预算经上级主管部门审批后,由财务部门分解下达各部门、科室执行。各部门、科室应严格按照预算执行,不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算,应按规定程序报财务部门审核,经医院领导批准后,报上级主管部门备案。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析,及时发现问题并采取措施加以解决。年度终了,财务部门应编制年度预算执行情况报告,报医院领导和上级主管部门。四、收入管理1.收入范围医疗收入:包括门诊收入、住院收入等,是指医院在开展医疗服务活动中取得的收入。财政补助收入:是指医院从财政部门取得的各类财政补助收入。科教项目收入:是指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。其他收入:是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外的其他收入,如租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时,按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。其他收入按照实际收到的金额确认收入。3.收入管理要求医院应严格执行国家物价政策,规范收费行为,严禁自立项目、自定标准收费。医院应建立健全收费管理制度,加强收费票据管理,确保收费准确无误。医院应加强对医疗收入的核算和管理,及时、足额地将医疗收入纳入财务账内核算,严禁设立账外账。医院应加强对财政补助收入、科教项目收入的管理,严格按照规定的用途使用,确保专款专用。医院应加强对其他收入的管理,严格按照规定的范围和标准收取,确保收入合法合规。五、支出管理1.支出范围医疗支出:是指医院在开展医疗服务活动中发生的各项支出,包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用。财政项目补助支出:是指医院利用财政补助资金安排的项目支出。科教项目支出:是指医院利用科研、教学项目资金安排的项目支出。管理费用:是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用,包括人员经费、办公费、差旅费、业务招待费等。其他支出:是指医院除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的其他支出,如捐赠支出、坏账损失等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度,确保支出合法合规。坚持勤俭办院的方针,厉行节约,制止奢侈浪费。按照"谁审批、谁负责"的原则,明确审批责任,确保支出真实、合理、有效。3.支出审批程序医院各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由科室负责人审核,报分管领导审批;重大支出由科室负责人审核,经财务部门审核后,报医院领导集体研究决定。医院应建立健全支出审批制度,明确审批权限和审批流程,确保支出审批规范、有序。财务部门应加强对支出的审核和监督,对不符合规定的支出不予报销。4.支出管理要求医院应严格控制各项支出,优化支出结构,提高资金使用效益。医院应加强对人员经费的管理,严格按照国家有关规定和医院的薪酬制度发放工资、奖金、津贴等。医院应加强对卫生材料费、药品费的管理,严格控制采购成本,降低库存积压。医院应加强对固定资产、无形资产的管理,合理计提折旧和摊销,确保资产的安全和完整。医院应加强对管理费用的管理,严格控制费用支出,严禁铺张浪费。医院应加强对其他支出的管理,严格按照规定的范围和标准支出,确保支出合法合规。六、成本核算与控制1.成本核算对象医院成本核算对象分为科室成本核算、医疗服务项目成本核算、病种成本核算和床日成本核算等。科室成本核算以科室为核算对象,核算科室的直接成本和间接成本。医疗服务项目成本核算以医疗服务项目为核算对象,核算项目的直接成本和间接成本。病种成本核算以病种为核算对象,核算病种的全部成本。床日成本核算以住院床日为核算对象,核算住院病人每日的成本。2.成本核算方法医院成本核算采用制造成本法,将医院成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指科室为开展医疗服务活动而直接发生的各项成本,如人员经费、卫生材料费、药品费等。间接成本是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用,以及不能直接计入科室成本的其他费用,如管理费用、固定资产折旧费等。间接成本按照一定的方法分配计入科室成本,分配方法应科学合理,符合医院实际情况。3.成本控制措施医院应建立健全成本核算制度,加强成本核算与分析,及时发现成本管理中存在的问题并采取措施加以解决。医院应加强对成本的控制,优化成本结构,降低成本费用。具体措施包括:加强预算管理,严格控制各项支出;加强物资管理,降低物资消耗;加强设备管理,提高设备利用率;加强人力资源管理,合理配置人员等。医院应定期开展成本效益分析,评估医院的经济效益和社会效益,为医院决策提供依据。医院应加强对成本核算与控制工作的考核,将成本指标纳入科室绩效考核体系,激励科室降低成本,提高效益。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指医院为开展医疗服务活动而持有的,单位价值在规定标准以上(一般设备单位价值在1000元以上,专业设备单位价值在1500元以上),使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。医院应建立健全固定资产管理制度,加强固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维修、处置等环节的管理。固定资产购置应按照医院预算进行,严格执行政府采购制度。购置的固定资产应及时验收、入库,登记入账。医院应定期对固定资产进行清查盘点,确保固定资产账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,应及时查明原因,报经医院领导批准后进行处理。固定资产处置应按照规定的程序进行审批,处置收入应及时足额上缴医院财务部门,纳入预算管理。2.库存物资管理库存物资是指医院为开展医疗服务活动而储存的各类材料、低值易耗品、药品等物资。医院应建立健全库存物资管理制度,加强库存物资的采购、验收、入库、保管、发放、盘点等环节的管理。库存物资采购应按照医院预算进行,严格执行采购审批制度。采购的库存物资应及时验收、入库,登记入账。医院应定期对库存物资进行清查盘点,确保库存物资账实相符。清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况,应及时查明原因,报经医院领导批准后进行处理。库存物资应按照先进先出、推陈储新的原则发放,发放时应办理审批手续,确保物资发放合理、合规。3.无形资产管理无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产,如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。医院应建立健全无形资产管理制度,加强无形资产的开发、购置、验收、入账、使用、摊销、处置等环节的管理。无形资产开发、购置应按照医院预算进行,严格执行审批制度。开发、购置的无形资产应及时验收、入账,登记无形资产卡片。医院应定期对无形资产进行摊销,摊销方法应符合国家有关规定。无形资产处置应按照规定的程序进行审批,处置收入应及时足额上缴医院财务部门,纳入预算管理。八、财务报告与分析1.财务报告编制医院应按照国家统一的会计制度规定,定期编制财务报告,包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。财务报告应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制,做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。医院财务报告应经注册会计师审计的,注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告应随同财务报告一并提供。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等内容。预算执行情况分析主要分析预算执行进度、预算执行差异及其原因,评价预算执行效果。财务状况分析主要分析医院资产、负债、净资产的结构和变动情况,评价医院的财务实力和偿债能力。经营成果分析主要分析医院收入、成本、费用、利润的变动情况,评价医院的经营效益和盈利能力。成本效益分析主要分析医院成本费用的构成和变动情况,评价医院成本控制水平和成本效益情况。3.财务分析方法财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、因素分析法等。比较分析法是将医院本期实际数据与预算数据、上期实际数据、同行业先进水平等进行比较,找出差异并分析原因。比率分析法是计算各项财务指标的比率,分析医院的财务状况和经营成果。因素分析法是分析影响财务指标的各个因素及其影响程度,找出主要因素并提出改进措施。4.财务分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告,为医院领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应语言简洁、数据准确、分析透彻、建议可行,具有较强的针对性和实用性。九、财务监督1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度,加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对医院的财务收支、预算执行、成本核算、资产管理等情况进行内部审计和监督检查,及时发现问题并提出整改意见。医院应加强对各部门、科室财务活动的监督检查,

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