税务师2024年考试重点复习试题及答案

税务师2024年考试重点复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

4.下列哪项不属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

5.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

6.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每月申报

7.下列哪项不属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.邮寄申报

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.出口货物

9.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.环保企业优惠政策

D.普通企业优惠政策

10.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

11.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

12.下列哪项不属于企业所得税的计税基础？

A.资产的账面价值

B.资产的公允价值

C.资产的计税基础

D.资产的评估价值

13.下列哪项不属于个人所得税的计税方法？

A.累计预扣法

B.每月预扣法

C.每年预扣法

D.每次预扣法

14.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到预收款的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报的当天

15.下列哪项不属于企业所得税的申报期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每月申报

16.下列哪项不属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.网络申报

17.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.出口货物

18.下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.环保企业优惠政策

D.普通企业优惠政策

19.下列哪项不属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期缴纳

D.税收加计扣除

20.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税销售额

B.计税价格

C.计税成本

D.计税利润

5.下列哪些属于增值税专用发票的联次？

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得。（）

4.增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格、计税成本和计税利润。（）

5.增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联、付款联和收款联。（）

6.企业所得税的申报期限为每季度申报、每半年申报、每年申报和每月申报。（）

7.个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和网络申报。（）

8.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和出口货物。（）

9.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠政策、小型微利企业优惠政策、环保企业优惠政策和普通企业优惠政策。（）

10.个人所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收延期缴纳和税收加计扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的作用。

答案：增值税专用发票是增值税抵扣链条中的重要凭证，具有以下作用：一是作为纳税人销售货物或者提供应税劳务的合法凭证；二是作为购买方抵扣进项税额的依据；三是作为税务机关进行税收征管的依据；四是作为企业财务核算和内部管理的依据。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：一是纳税人确定申报期限；二是纳税人准备相关申报资料；三是纳税人进行纳税申报，包括填写纳税申报表、附送相关证明材料等；四是税务机关对纳税申报资料进行审核；五是税务机关对申报的税款进行征收；六是纳税人缴纳税款。

3.简述个人所得税的税收优惠政策对纳税人有何影响。

答案：个人所得税的税收优惠政策对纳税人有以下影响：一是降低纳税人税负，提高纳税人收入水平；二是激励纳税人增加劳动供给，提高工作效率；三是引导纳税人合理配置资源，促进经济发展；四是增加税收收入，保障国家财政收入。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要税种，具有以下地位和作用：

1.地位：增值税是我国税收体系中的主体税种之一，是财政收入的重要来源。在税收收入结构中，增值税占比逐年上升，成为我国税收体系中的支柱性税种。

2.作用：

（1）筹集财政收入：增值税通过征收销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的增值额，为国家筹集了大量财政收入，有力地支持了国家经济建设和社会事业发展。

（2）调节经济：增值税实行比例税率，有利于调节生产、流通和消费环节的税负，促进产业结构调整和优化。同时，通过增值税的减免政策，可以扶持重点行业和特殊群体，实现税收政策的导向作用。

（3）促进公平竞争：增值税实行普遍征收、道道征税的原则，有利于消除地区间、行业间税收差异，促进公平竞争。同时，增值税的抵扣机制，使得企业在生产、经营过程中能够享受税收优惠，降低税负，提高企业竞争力。

（4）增强税收法治：增值税的征收和管理严格遵循税收法律法规，有利于提高税收法治水平。同时，增值税的征收具有连续性、稳定性，有利于维护税收秩序，保障国家税收权益。

（5）促进国际贸易：增值税的征收与国际税收规则接轨，有利于降低我国企业在国际贸易中的税负，提高我国产品在国际市场的竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，但不包括个人独资企业和合伙企业，它们属于个人所得税的纳税人。

3.D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，不包括销售货物或提供加工修理修配劳务。

4.C

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格和计税成本，不包括计税利润，利润是计算应纳税所得额的基础。

5.B

解析思路：增值税专用发票通常有发票联、抵扣联和记账联，折扣联不是专用发票的常规联次。

6.D

解析思路：企业所得税的申报期限通常为年度申报，每季度申报、每半年申报和每月申报是其他税种的申报期限。

7.C

解析思路：个人所得税的申报方式不包括税务机关委托代征，这是指税务机关委托其他单位或个人代征税款。

8.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和学校提供的教育服务，出口货物通常需要缴纳增值税。

9.D

解析思路：企业所得税的优惠政策不包括普通企业优惠政策，优惠政策通常是针对特定行业或企业类型。

10.C

解析思路：个人所得税的税收优惠政策不包括税收延期缴纳，税收延期缴纳是指纳税人申请延期缴纳税款，而不是税收优惠政策。

11.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括出口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

12.B

解析思路：企业所得税的计税基础是资产的公允价值，而不是账面价值、计税基础或评估价值。

13.D

解析思路：个人所得税的计税方法不包括每次预扣法，通常采用累计预扣法或每月预扣法。

14.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是收到预收款的当天，而不是销售货物或提供应税劳务的当天、发票开具的当天或纳税人申报的当天。

15.D

解析思路：企业所得税的申报期限通常为年度申报，每月申报、每季度申报和每半年申报是其他税种的申报期限。

16.D

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、税务机关委托代征和网络申报，网络申报是其中之一。

17.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和学校提供的教育服务，出口货物通常需要缴纳增值税。

18.D

解析思路：企业所得税的优惠政策不包括普通企业优惠政策，优惠政策通常是针对特定行业或企业类型。

19.C

解析思路：个人所得税的税收优惠政策不包括税收延期缴纳，税收延期缴纳是指纳税人申请延期缴纳税款，而不是税收优惠政策。

20.A

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，不包括出口货物，出口货物通常享受免税或退税政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格和计税成本。

5.ABD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联和记账联，付款联和收款联不是专用发票的常规联次。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票是增值税抵扣链条中的重要凭证，具有明确的作用和规定。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，个人独资企业和合伙企业属于个人所得税的纳税人。

3.√

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和股息、红利所得，这些都是个人所得税的常见征税对象。

4.√

解析思路：增值税的计税方法包括计税销售额、计税价格和计税成本，这些都是增值税计税的基础方法。

5.√

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、折扣联和记账联，这些都是增值税专用发票的常规联次。

6.×

解析思路：企业所得税的申报期限通常为年度申报，每季度申报、每半年申报和每月申报是其他税种