高分攻略 2024年税务师考试试题及答案

高分攻略2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

2.下列各项中，不属于企业所得税法规定的永久性差异的是：

A.投资者个人的投资收益

B.企业计提的坏账准备

C.企业计提的存货跌价准备

D.企业提取的长期待摊费用

3.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形是：

A.购进免税农产品

B.购进固定资产

C.购进用于生产应税货物的原材料

D.购进用于生产免税货物的原材料

5.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应税收入的是：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租资产收入

D.财产转让收入

6.下列各项中，不属于企业所得税法规定的应纳税所得额的是：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租资产收入

D.财产转让收入减除成本后的收益

7.下列各项中，不属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

8.下列各项中，不属于企业所得税法规定的永久性差异的是：

A.投资者个人的投资收益

B.企业计提的坏账准备

C.企业计提的存货跌价准备

D.企业提取的长期待摊费用

9.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列各项中，不属于增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形是：

A.购进免税农产品

B.购进固定资产

C.购进用于生产应税货物的原材料

D.购进用于生产免税货物的原材料

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物免税

2.下列各项中，属于企业所得税法规定的永久性差异的有：

A.投资者个人的投资收益

B.企业计提的坏账准备

C.企业计提的存货跌价准备

D.企业提取的长期待摊费用

3.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售农产品

B.销售矿产品

C.销售不动产

D.销售无形资产

4.下列各项中，属于增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形有：

A.购进免税农产品

B.购进固定资产

C.购进用于生产应税货物的原材料

D.购进用于生产免税货物的原材料

5.下列各项中，属于企业所得税法规定的应税收入的有：

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租资产收入

D.财产转让收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人销售货物，无论是否取得收入，均应缴纳增值税。（）

2.企业所得税法规定的应纳税所得额，是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额。（）

3.增值税一般纳税人购进固定资产，可以抵扣进项税额。（）

4.企业所得税法规定的应税收入，包括企业的销售货物收入、提供劳务收入、出租资产收入和财产转让收入。（）

5.增值税一般纳税人出口货物，可以享受免税政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报上的主要区别。

答案：

1.纳税申报期限不同：增值税一般纳税人的纳税申报期限为每月15日前，而小规模纳税人的纳税申报期限为每月20日前。

2.纳税申报方式不同：增值税一般纳税人可以采取直接申报、网上申报等方式，而小规模纳税人通常只能采取直接申报方式。

3.纳税申报内容不同：增值税一般纳税人需要按照税法规定填写《增值税纳税申报表》及相关附表，包括销售明细表、进项税额明细表等，而小规模纳税人只需填写《增值税纳税申报表》。

4.纳税申报金额不同：增值税一般纳税人按照税法规定的税率计算应纳税额，而小规模纳税人按照规定的征收率计算应纳税额。

5.纳税申报表格式不同：增值税一般纳税人的申报表较为复杂，包含多项明细，而小规模纳税人的申报表相对简单。

6.纳税申报附件不同：增值税一般纳税人申报时需要附上相关凭证，如增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等，而小规模纳税人申报时不需要附上相关凭证。

7.纳税申报政策不同：增值税一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、进项税额抵扣等，而小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

8.纳税申报管理不同：增值税一般纳税人需进行年度纳税评估，而小规模纳税人则不需要进行年度纳税评估。

五、论述题

题目：论述企业在进行所得税汇算清缴时应注意的问题及应对措施。

答案：

企业在进行所得税汇算清缴时，应注意以下几个方面的问题，并采取相应的应对措施：

1.重视税法知识学习：企业应组织财务人员学习最新的税法规定，确保对税法知识的掌握，以便在汇算清缴过程中正确理解和运用税法。

2.准确核算收入和成本费用：企业在汇算清缴前，应仔细核对收入和成本费用的核算，确保其真实、准确、完整。对于已发生的收入和成本费用，应按照税法规定进行确认和计量。

3.依法享受税收优惠：企业应充分利用税法规定的各项税收优惠政策，如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等，以减轻税负。

4.及时调整错账：企业在汇算清缴过程中，如发现错账，应及时调整，确保财务报表的准确性。

5.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，加强财务管理，确保会计信息的真实、完整、及时。

6.遵循税收征管规定：企业应严格遵守税收征管规定，及时足额缴纳应纳税款，避免因逾期申报或欠税而产生滞纳金和罚款。

7.注意税务风险：企业在汇算清缴过程中，要关注税务风险，如关联交易、特殊业务处理等，确保税务合规。

应对措施：

1.建立税务风险评估机制：企业应定期进行税务风险评估，对潜在的税务风险进行识别和评估。

2.加强内部培训：对财务人员进行定期培训，提高其税务处理能力和风险意识。

3.咨询专业税务顾问：企业在汇算清缴过程中，如遇到复杂问题，可咨询专业税务顾问，获取专业意见。

4.优化税务流程：简化税务申报流程，提高工作效率，减少人为错误。

5.加强与税务机关的沟通：企业与税务机关保持良好沟通，及时了解税法变化和政策动态，确保税务合规。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形，而出口货物免税属于增值税一般纳税人应享受的税收优惠政策。

2.B

解析思路：选项A、C、D均属于企业所得税法规定的永久性差异，而企业计提的坏账准备属于会计政策与税法规定的差异，不属于永久性差异。

3.D

解析思路：选项A、B、C均属于增值税征税范围，而销售无形资产不属于增值税征税范围，应缴纳营业税。

4.B

解析思路：选项A、C、D均属于增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的情形，而购进固定资产的进项税额不得抵扣。

5.D

解析思路：选项A、B、C均属于企业所得税法规定的应税收入，而财产转让收入减除成本后的收益属于应纳税所得额。

6.D

解析思路：选项A、B、C均属于企业所得税法规定的应税收入，而财产转让收入减除成本后的收益属于应纳税所得额。

7.D

解析思路：选项A、B、C均属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形，而出口货物免税属于增值税一般纳税人应享受的税收优惠政策。

8.B

解析思路：选项A、C、D均属于企业所得税法规定的永久性差异，而企业计提的存货跌价准备属于会计政策与税法规定的差异，不属于永久性差异。

9.D

解析思路：选项A、B、C均属于增值税征税范围，而销售无形资产不属于增值税征税范围，应缴纳营业税。

10.B

解析思路：选项A、C、D均属于增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的情形，而购进固定资产的进项税额不得抵扣。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：选项A、B、C均属于增值税一般纳税人应缴纳增值税的情形，而出口货物免税属于增值税一般纳税人应享受的税收优惠政策。

2.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均属于企业所得税法规定的永久性差异。

3.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均属于增值税征税范围。

4.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均属于增值税一般纳税人进项税额不得抵扣的情形。

5.ABCD

解析思路：选项A、B、C、D均属于企业所得税法规定的应税收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人销售货物，只有取得收入后，才需要缴纳