2024年税务师考试新规解读试题及答案

2024年税务师考试新规解读试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据最新税务师考试规定，以下哪项不是税务师职业资格考试的报名条件？

A.具有高等教育会计学或相关专业大专及以上学历

B.具有经济管理类相关学科专业中级职称

C.具有注册会计师资格证书

D.具有税务师职业资格考试报名资格

2.税务师职业资格考试的科目中，不属于必考科目的是？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.财务会计

3.税务师职业资格考试采用何种方式进行？

A.纸质考试

B.网络考试

C.纸质考试与网络考试结合

D.以上均可

4.关于税务师考试科目设置，以下哪种说法是错误的？

A.每门考试科目满分100分

B.每门考试科目合格分数线为60分

C.考试科目全部通过才能获得税务师职业资格证书

D.通过两门考试科目即可获得税务师职业资格证书

5.税务师考试报名需要提供哪些材料？

A.有效的居民身份证原件及复印件

B.最高学历毕业证书原件及复印件

C.近期彩色照片

D.以上全部

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些情况不属于税务师事务所执业税务师违反职业道德行为？

A.收取不合理的费用

B.违反保密义务

C.在未取得执业税务师资格证书的情况下从事税务代理业务

D.为他人谋取不正当利益

2.税务师职业资格考试的科目中，哪些科目实行免试？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.财务会计

3.税务师考试报名的条件包括哪些？

A.具有高等教育会计学或相关专业大专及以上学历

B.具有经济管理类相关学科专业中级职称

C.具有注册会计师资格证书

D.具有税务师职业资格考试报名资格

4.以下哪些行为属于税务师事务所执业税务师违反执业规范？

A.未能按时提交报告

B.虚报税务信息

C.隐瞒税务事项

D.滥用职权

5.税务师考试报名需要哪些手续？

A.在网上进行报名

B.提供个人基本信息

C.提交报名费用

D.以上全部

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试科目全部通过，才能获得税务师职业资格证书。（）

2.税务师考试报名，无需提交近期彩色照片。（）

3.税务师考试报名需要提供个人基本信息、学历证书、身份证等材料。（）

4.税务师考试报名，考生可以在任意地点报名。（）

5.税务师事务所执业税务师不得利用职务之便，谋取不正当利益。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述税务师在税务筹划中的作用和职责。

答案：

1.作用：

a.合法合规地降低税收负担，提高企业经济效益。

b.帮助企业了解税收政策，规避税收风险。

c.增强企业税务管理能力，提高税务合规水平。

d.促进企业财务管理体系的完善。

2.职责：

a.研究国家税收法律法规，掌握税收政策动态。

b.分析企业财务状况，为企业提供税务筹划建议。

c.指导企业进行税务申报、税务审计等工作。

d.协助企业解决税务争议，维护企业合法权益。

e.提供税务咨询和培训服务，提高企业税务管理水平。

五、论述题

题目：论述税务师在推动税收法治建设中的重要作用。

答案：

税务师在推动税收法治建设中扮演着至关重要的角色，具体体现在以下几个方面：

1.促进税收法律法规的贯彻执行：税务师作为税收领域的专业人才，通过对税收法律法规的深入研究，能够准确理解和把握税法的实质和精神，从而在为客户提供服务时，确保其符合税法规定，促进税收法律法规的全面贯彻执行。

2.提高税收征管效率：税务师通过为企业提供税务筹划、税务代理等服务，帮助企业合法合规地降低税负，减少逃税、漏税等违法行为，从而提高税收征管效率，增加国家财政收入。

3.加强税收风险防控：税务师具备专业的税务知识，能够帮助企业识别和评估税收风险，提供有效的风险管理措施，降低企业因税务问题而产生的风险，维护企业稳定发展。

4.增强税收法治意识：税务师在服务过程中，不断向客户普及税收法治知识，提高企业的税收法治意识，使企业自觉遵守税法，树立良好的税收信用。

5.维护纳税人合法权益：税务师在处理税务争议、维护纳税人合法权益方面发挥着重要作用。他们能够协助纳税人应对税务机关的处罚，维护纳税人的合法权益，促进税收法治建设。

6.促进税收制度改革：税务师通过对税收政策的研究和分析，提出合理的税收改革建议，为政府决策提供参考，推动税收制度的完善和改革。

7.提升税务服务质量：税务师在提供服务的过程中，不断积累经验，提高服务质量，推动税务行业整体水平的提升，为税收法治建设奠定坚实基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：报名条件中，税务师职业资格考试报名资格不是硬性要求，其他选项均为具体的学历或资格证书要求。

2.D

解析思路：税务师职业资格考试科目中，财务会计不是必考科目，其他选项均为必考科目。

3.B

解析思路：税务师职业资格考试目前主要采用网络考试方式，纸质考试和网络考试结合的说法不正确。

4.D

解析思路：税务师职业资格证书的获取需要通过所有考试科目的考试，不是通过两门即可获得。

5.D

解析思路：税务师考试报名需要提供身份证、学历证书、近期彩色照片等材料，选项D包含了所有必要的材料。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.BCD

解析思路：收取不合理的费用、违反保密义务、隐瞒税务事项、滥用职权均属于违反职业道德行为，而收取合理费用则不属于。

2.ABD

解析思路：税务筹划、税法、税务代理实务为税务师职业资格考试的必考科目，税务筹划科目实行免试。

3.ABD

解析思路：税务师考试报名条件包括具有高等教育会计学或相关专业大专及以上学历、经济管理类相关学科专业中级职称、注册会计师资格证书等。

4.ABCD

解析思路：未能按时提交报告、虚报税务信息、隐瞒税务事项、滥用职权均属于违反执业规范的行为。

5.D

解析思路：税务师考试报名需要在网上进行报名、提供个人基本信息、提交报名费用等手续，选项D包含了所有必要的步骤。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师考试科目全部通过是获得税务师职业资格证书的必要条件。

2.×

解析思路：税务师考试报名需要提交近期彩色照片，这是报名材料之一。

3.√

解析思