2024税务师考后总结试题及答案VIP

2024税务师考后总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税方法，哪项是错误的？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.一般纳税人采用差额计税方法

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.生产经营成本

B.利息支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

3.下列关于个人所得税的税率，哪项是错误的？

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定有起征点的，起征点以下的部分不征税

D.税法规定有免征额的，免征额以下的部分不征税

4.下列关于房产税的计税依据，哪项是错误的？

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金

D.房产面积

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，哪项是错误的？

A.土地面积

B.土地原值

C.土地评估价值

D.土地用途

6.下列关于车船税的计税依据，哪项是错误的？

A.车船原值

B.车船评估价值

C.车船购置价格

D.车船使用年限

7.下列关于印花税的计税依据，哪项是错误的？

A.印花税票面金额

B.印花税合同金额

C.印花税凭证金额

D.印花税税率

8.下列关于契税的计税依据，哪项是错误的？

A.契税合同金额

B.契税凭证金额

C.契税税率

D.契税计税价格

9.下列关于资源税的计税依据，哪项是错误的？

A.资源产量

B.资源销售额

C.资源成本

D.资源评估价值

10.下列关于环境保护税的计税依据，哪项是错误的？

A.环境污染物的排放量

B.环境污染物的处理费用

C.环境污染物的治理费用

D.环境污染物的赔偿费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.资产转让所得

D.捐赠收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.个人自有自用的房产

B.企业自有自用的房产

C.出租的房产

D.拆迁的房产

5.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.建设用地

B.工业用地

C.居住用地

D.公共设施用地

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业在计算企业所得税时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的计税依据是房产原值或者房产评估价值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地面积或者土地原值。（）

6.车船税的计税依据是车船原值或者车船评估价值。（）

7.印花税的计税依据是印花税票面金额或者印花税合同金额。（）

8.契税的计税依据是契税合同金额或者契税凭证金额。（）

9.资源税的计税依据是资源产量或者资源销售额。（）

10.环境保护税的计税依据是环境污染物的排放量或者环境污染物的处理费用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、税率、计税方法、发票使用、进项税额抵扣等方面存在以下区别：

（1）纳税人的资格认定：一般纳税人需要满足一定条件，如年销售额达到一定规模；小规模纳税人则根据国家规定直接认定为小规模纳税人。

（2）税率：一般纳税人采用17%的基本税率，另有13%的低税率；小规模纳税人适用3%的征收率。

（3）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，即购进货物和接受服务支付的增值税可以抵扣销售货物或提供应税服务取得的增值税；小规模纳税人采用简易计税方法，即销售额减去进项税额即为应纳税额。

（4）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票，而小规模纳税人只能使用普通发票。

（5）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣购进货物和接受服务支付的增值税，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其确定方法。

答案：

企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，具体确定方法如下：

（1）收入总额：包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。

（2）减除项目：包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

（3）扣除标准：按照税法规定，对成本、费用、税金、损失和其他支出进行合理扣除。

（4）计算公式：应纳税所得额=收入总额-减除项目。

3.题目：请说明个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

税率结构如下：

（1）工资、薪金所得：采用超额累进税率，最高税率为45%。

（2）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：采用比例税率，最高税率为40%。

（3）利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得：采用比例税率，最高税率为20%。

五、案例分析题（共25分）

题目：某企业2024年度收入总额为1000万元，成本、费用、税金、损失和其他支出共计500万元，求该企业应缴纳的企业所得税。

答案：该企业应缴纳的企业所得税=(1000万元-500万元)×25%=125万元

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对促进经济发展具有多方面的积极作用：

1.调节经济总量：通过调整税收收入，国家可以实现对经济总量的调控。在经济过热时，通过提高税率、增加税种等手段，可以抑制投资和消费，降低经济增长速度；在经济衰退时，通过降低税率、减免税负等手段，可以刺激投资和消费，促进经济增长。

2.调整经济结构：税收政策可以通过对不同行业、不同地区、不同收入群体的税收优惠或限制，引导资源向国家鼓励发展的产业和地区流动，优化经济结构，促进产业升级和区域协调发展。

3.优化资源配置：税收政策通过差别化的税率和税收优惠，可以引导企业和社会资源向效率更高的领域和环节流动，提高资源配置效率，促进经济增长。

4.促进公平分配：税收政策可以通过累进税率和税收优惠，调节收入分配，减轻低收入群体的税负，增加高收入群体的税收负担，从而缩小贫富差距，促进社会公平。

5.扩大内需：通过减税降费，可以增加居民和企业的可支配收入，提高消费能力，从而扩大内需，推动经济增长。

6.促进科技创新：税收政策可以通过对研发投入的税收优惠，鼓励企业加大科技创新力度，提高自主创新能力，推动产业升级。

7.保障国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，通过合理的税收政策，可以确保国家财政收入的稳定增长，为公共服务和基础设施建设提供资金保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于资格认定、税率、计税方法、发票使用和进项税额抵扣等方面。一般纳税人采用简易计税方法，故A项错误。

2.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。捐赠支出不属于合理支出，不能在税前扣除，故C项错误。

3.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。劳务报酬所得适用比例税率，故B项错误。

4.B

解析思路：房产税的计税依据是房产原值或者房产评估价值。房产评估价值不是房产税的计税依据，故B项错误。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积或者土地原值。土地原值不是城镇土地使用税的计税依据，故B项错误。

6.B

解析思路：车船税的计税依据是车船原值或者车船评估价值。车船评估价值不是车船税的计税依据，故B项错误。

7.D

解析思路：印花税的计税依据是印花税票面金额或者印花税合同金额。印花税税率不是计税依据，故D项错误。

8.D

解析思路：契税的计税依据是契税合同金额或者契税凭证金额。契税计税价格不是计税依据，故D项错误。

9.C

解析思路：资源税的计税依据是资源产量或者资源销售额。资源成本不是资源税的计税依据，故C项错误。

10.D

解析思路：环境保护税的计税依据是环境污染物的排放量或者环境污染物的处理费用。环境污染物的赔偿费用不是计税依据，故D项错误。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物，故ABCD均为正确选项。

2.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和捐赠收入，故ABD均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得，故ABCD均为正确选项。

4.ABC

解析思路：房产税的征税范围包括个人自有自用的房产、企业自有自用的房产和出租的房产，故ABC均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括建设用地、工业用地、居住用地和公共设施用地，故ABCD均为正确选项。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，故判断正确。

2.×

解析思路：企业所得税的捐赠支出不属于合理支出，不能在税前扣除，故判断错误。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，故判断正确。

4.√

解析思路：房产税的计税依据是房产原值或者房产评估价值，故判断正确。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积或者土