2024年税务师考试高频考点 试题及答案

2024年税务师考试高频考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

B.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人，均为增值税纳税人。

C.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人。

D.凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税服务，以及进口货物，且达到一定销售额的单位和个人，均为增值税纳税人。

2.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

C.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额。

D.应纳税所得额=会计利润-纳税调整增加额。

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率。

B.劳务报酬所得，适用3%至45%的超额累进税率。

C.利息、股息、红利所得，适用3%至45%的超额累进税率。

D.特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率。

4.下列关于城镇土地使用税的计税依据，错误的是：

A.土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。

B.土地使用税的计税依据是土地的评估价值。

C.土地使用税的计税依据是土地的出让价格。

D.土地使用税的计税依据是土地的取得成本。

5.下列关于房产税的税率，正确的是：

A.房产税的税率是1.2%。

B.房产税的税率是1.5%。

C.房产税的税率是2%。

D.房产税的税率是3%。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税纳税义务人的有：

A.销售货物的企业。

B.提供加工、修理修配劳务的企业。

C.提供应税服务的企业。

D.进口货物的企业。

7.下列属于企业所得税的免税收入的有：

A.国债利息收入。

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

C.符合条件的非营利组织的收入。

D.符合条件的政府补助。

8.下列属于个人所得税的应税所得的有：

A.工资、薪金所得。

B.劳务报酬所得。

C.特许权使用费所得。

D.利息、股息、红利所得。

9.下列属于城镇土地使用税的计税依据的有：

A.实际占用的土地面积。

B.土地的评估价值。

C.土地的出让价格。

D.土地的取得成本。

10.下列属于房产税的计税依据的有：

A.房产的原值。

B.房产的评估价值。

C.房产的取得成本。

D.房产的租金收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，均应缴纳增值税。（）

12.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

13.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。（）

14.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积。（）

15.房产税的计税依据是房产的原值。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的征税范围。

答案：增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。具体包括以下几种情况：（1）销售货物，包括销售动产和不动产；（2）提供加工、修理修配劳务；（3）销售服务，包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；（4）销售无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉等；（5）销售不动产，包括销售建筑物、构筑物等。

17.简述企业所得税的纳税期限。

答案：企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴和年终汇算清缴。具体规定如下：（1）按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；（2）年终汇算清缴的，应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，结清应缴应退税款。

18.简述个人所得税的征收管理。

答案：个人所得税的征收管理主要包括以下环节：（1）自行申报纳税，纳税人应当依照法律、行政法规的规定办理纳税申报；（2）代扣代缴，支付所得的单位或者个人应当依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款；（3）税务机关的征收管理，税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对个人所得税的征收进行监督管理；（4）纳税人的权利和义务，纳税人有权要求税务机关为其保密，并有权对税务机关的决定提出申诉。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业财务管理中的重要性及其实施策略。

答案：税收筹划在企业财务管理中的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：税收筹划可以帮助企业合理规避税收风险，通过合法途径降低税负，提高企业的经济效益。

2.提高财务管理水平：税收筹划要求企业深入了解税法规定，有利于提高企业财务管理的专业性和规范性。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，促进企业可持续发展。

4.增强企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在一定程度上降低成本，提高产品竞争力，增强市场占有率。

实施税收筹划的策略包括：

1.建立健全税收筹划团队：企业应设立专门的税收筹划部门或团队，负责研究税法、分析税收政策，为企业提供税收筹划建议。

2.加强与税务机关的沟通：企业应与税务机关保持良好沟通，及时了解税收政策变化，确保税收筹划的合规性。

3.合理规划企业架构：企业可以通过设立子公司、分支机构等方式，合理调整业务流程，降低税收风险。

4.优化成本结构：企业应关注成本构成，合理利用税收优惠政策，降低成本支出。

5.关注税收政策变化：企业应密切关注税收政策变化，及时调整税收筹划策略，确保筹划效果。

6.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划的合规性，防范税收风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，根据题意，选项A符合定义。

2.C

解析思路：企业所得税的计税依据应包括会计利润和纳税调整，因此选项C错误。

3.A

解析思路：个人所得税的税率是按照所得额的超额累进税率，选项A描述了工资、薪金所得的税率范围。

4.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，选项B错误，因为它提及了评估价值而非实际面积。

5.D

解析思路：房产税的税率是固定的，一般统一为1.2%，选项D符合这一税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人，所有选项均符合条件。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府补助，所有选项均属于免税收入。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，所有选项均为应税所得。

9.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，选项A正确。

10.ABD

解析思路：房产税的计税依据通常是房产的原值或评估价值，租金收入不属于计税依据，因此选项A、B、D正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税纳税义务人的定义包含了销售货物、提供应税服务以及进口货物的单位和个人，因此选项正确。

12.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不仅仅是