2024年税务师考后总结试题及答案

2024年税务师考后总结试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工工资

D.罚款支出

4.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.个人

5.纳税人取得应税收入，应当在何时申报纳税？

A.收入实现时

B.收入确认时

C.收入支付时

D.收入结算时

6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

7.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务时

B.收到预收款时

C.发票开具时

D.收到货款时

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税期限？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每月申报

9.下列哪项不属于增值税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收豁免

D.税收征收

10.下列哪项不属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.纳税人委托申报

11.下列哪项不属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税收优惠

13.下列哪项不属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

14.下列哪项不属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收优惠

15.下列哪项不属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收优惠

16.下列哪项不属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收优惠

17.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.职工工资

D.罚款支出

19.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

20.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务时

B.收到预收款时

C.发票开具时

D.收到货款时

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除项目

D.税收优惠

2.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

3.增值税的纳税义务人包括哪些？

A.生产企业

B.批发企业

C.零售企业

D.个人

4.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.每季度申报

B.每半年申报

C.每年申报

D.每月申报

5.个人所得税的纳税申报方式包括哪些？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.纳税人委托申报

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户、农民专业合作社等。（）

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额。（）

3.个人所得税的纳税义务发生时间是收入确认时。（）

4.增值税的纳税期限是按月申报。（）

5.企业所得税的纳税期限是按年申报。（）

6.个人所得税的纳税申报方式是纳税人自行申报。（）

7.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等。（）

8.企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、捐赠支出、职工工资等。（）

9.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。（）

10.增值税的纳税义务发生时间是销售货物或者提供劳务时。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

答案：增值税的简易计税方法是指按照规定的销售额和规定的征收率计算应纳税额的方法。简易计税方法适用于小规模纳税人以及一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等行为。简易计税方法的特点是计算简便，但税负相对较高。

2.如何进行企业所得税的亏损弥补？

答案：企业所得税的亏损弥补是指在纳税年度发生的亏损，可以在以后的纳税年度内用税前所得弥补。亏损弥补的顺序为：首先弥补以前年度的亏损，然后弥补本年度的亏损。亏损弥补的比例按照税法规定的比例进行，超过规定比例的部分不得弥补。

3.个人所得税的税收优惠政策有哪些？

答案：个人所得税的税收优惠政策主要包括以下几种：1）免征个人所得税的优惠，如国债利息、教育储蓄存款利息等；2）减征个人所得税的优惠，如个人所得税起征点、子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除；3）加计扣除的优惠，如研究开发费用、技术改造费用等；4）加速折旧的优惠，适用于固定资产和无形资产。

4.如何进行增值税的进项税额抵扣？

答案：增值税的进项税额抵扣是指纳税人在购买货物或者接受劳务时支付的增值税，可以在计算应纳税额时从销项税额中抵扣。进项税额抵扣需要满足以下条件：1）取得合法的增值税专用发票或者其他合法凭证；2）进项税额与销项税额相对应；3）进项税额与生产经营活动相关。

5.企业所得税的税收筹划方法有哪些？

答案：企业所得税的税收筹划方法主要包括以下几种：1）合理选择税种，如将增值税纳税人转变为营业税纳税人；2）合理确定计税基础，如采用加速折旧方法；3）优化收入和费用结构，如推迟收入确认、提前费用支付；4）利用税收优惠政策，如高新技术企业、节能减排等；5）合理避税，如利用税收协定、跨境税收安排等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业性：税务师具备丰富的税收知识和实践经验，能够准确把握税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。他们熟悉各种税收优惠政策，能够帮助企业合法合规地降低税负。

2.风险防范：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税收风险，帮助企业避免因税法变化或操作不当而引发的税务处罚。通过合理的筹划，可以降低企业税务风险，保障企业的合法权益。

3.资源整合：税务师能够整合企业内部和外部的资源，包括财务、法律、管理等方面的专业人才，为企业提供全方位的税收筹划服务。这种资源整合能力有助于提高税收筹划的效率和效果。

4.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低税负，增加可用资金，从而提高企业的盈利能力和市场竞争力。税务师帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，有助于企业实现可持续发展。

5.促进企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，注重合规性，确保企业的经营活动符合税法规定。这有助于企业树立良好的社会形象，增强企业的社会责任感。

6.政策导向：税务师能够紧跟国家税收政策的变化，为企业提供最新的税收信息。通过税收筹划，企业可以更好地把握政策导向，实现政策红利最大化。

7.增强企业税务管理能力：税务师通过参与企业税收筹划，可以帮助企业建立健全税务管理体系，提高税务管理水平。这有助于企业提升整体财务管理水平，为企业的长期发展奠定基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，出口货物通常适用出口退税政策，不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：根据我国增值税税率表，自行开发的软件产品适用的增值税税率是9%。

3.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、利息费用、捐赠支出等，罚款支出通常不得在税前扣除。

4.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、农民专业合作社等，个人通常不属于增值税的纳税义务人。

5.A

解析思路：根据增值税法规定，纳税人取得应税收入，应当在收入实现时申报纳税。

6.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等，不包括财产转让所得。

7.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或者提供劳务时，收到预收款时并不构成纳税义务的发生。

8.D

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为按月申报，其他选项均为申报期限的可能选项。

9.D

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠、税收返还、税收豁免等，税收征收不属于减免税政策。

10.D

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、代理申报等，纳税人委托申报不属于官方认可的申报方式。

11.C

解析思路：增值税的征税对象包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，个人不属于增值税的征税对象。

12.D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应税收入、税前扣除项目、税收优惠均为计算应纳税所得额的组成部分。

13.A

解析思路：个人所得税的纳税申报期限通常为每月申报，其他选项均为申报期限的可能选项。

14.D

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税收优惠不属于征收管理范畴。

15.D

解析思路：企业所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税收优惠不属于征收管理范畴。

16.D

解析思路：个人所得税的征收管理包括税务登记、纳税申报、税款征收等，税收优惠不属于征收管理范畴。

17.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产等，销售不动产属于征税范围。

18.D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、利息费用、捐赠支出等，罚款支出通常不得在税前扣除。

19.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等，不包括财产转让所得。

20.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或者提供劳务时，收到货款时并不构成纳税义务的发生。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应税收入、税前扣除项目、税收优惠等。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息、红利所得等。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、农民专业合作社等。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每季度申报、每半年申报、每年申报、每月申报等。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、扣缴义务人代扣代缴、代理申报、纳税人委托申报等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、农民专业合作社等。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间是收入确认时。

4.×

解析思路：增值税的纳税期限通常为按月申报