2024年税务师高频考点试题及答案

2024年税务师高频考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.某企业2024年1月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用直线法计提折旧。2024年12月31日，该设备账面价值为（）万元。

A.45

B.46

C.47

D.48

3.某公司2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该公司2024年营业利润为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

4.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损+以前年度亏损

5.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值10万元，采用年数总和法计提折旧。2024年12月31日，该设备账面价值为（）万元。

A.80

B.85

C.90

D.95

6.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是（）。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除+以前年度亏损

D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损+以前年度亏损

7.某公司2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该公司2024年应纳税所得额为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

8.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是（）。

A.土地增值税计税依据=土地增值额-扣除项目金额

B.土地增值税计税依据=土地增值额+扣除项目金额

C.土地增值税计税依据=扣除项目金额-土地增值额

D.土地增值税计税依据=扣除项目金额+土地增值额

9.某企业2024年实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售税金及附加100万元，期间费用100万元，投资收益20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该公司2024年土地增值税计税依据为（）万元。

A.180

B.190

C.200

D.210

10.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）。

A.印花税计税依据=应税凭证金额-免税金额

B.印花税计税依据=应税凭证金额+免税金额

C.印花税计税依据=免税金额-应税凭证金额

D.印花税计税依据=免税金额+应税凭证金额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有（）。

A.职工工资及福利费

B.税收滞纳金

C.财产保险费

D.利息支出

3.下列属于个人所得税应税项目的有（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权作价入股

5.下列属于印花税的征税范围的有（）。

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.贷款合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损。（）

3.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除和以前年度亏损。（）

4.土地增值税的计税依据为土地增值额减去扣除项目金额。（）

5.印花税的计税依据为应税凭证金额减去免税金额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税负、核算要求等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需进行增值税专用发票的领用、开具、认证等管理，而小规模纳税人无需进行此项管理。

（2）税负：一般纳税人税负相对较高，需缴纳增值税、企业所得税等税费；小规模纳税人税负相对较低，仅缴纳增值税。

（3）核算要求：一般纳税人需按照会计制度进行财务核算，而小规模纳税人可按照简易会计制度进行核算。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据会计核算结果，计算应纳税所得额。

（2）企业填写企业所得税纳税申报表，并附相关证明材料。

（3）企业将纳税申报表及证明材料报送主管税务机关。

（4）税务机关审核企业申报材料，对不符合规定的申报进行补正。

（5）税务机关审核通过后，企业按规定缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的计税方法。

答案：

个人所得税的计税方法主要有以下几种：

（1）超额累进税率：根据纳税人所得额的不同，适用不同的税率。

（2）比例税率：根据纳税人所得额的一定比例征收税款。

（3）定额税率：根据纳税人所得额的固定金额征收税款。

（4）综合所得税率：将纳税人各项所得合并计算，适用统一的税率。

五、论述题

题目：论述增值税在我国税收体系中的地位和作用。

答案：

增值税是我国税收体系中的重要税种之一，具有以下地位和作用：

1.地位：

（1）增值税是我国税收收入的主要来源之一，对国家财政收入具有重要意义。

（2）增值税是商品和劳务税的基础税种，与其他税种共同构成了我国的税收体系。

（3）增值税在税收政策调整中具有举足轻重的地位，对调节经济、促进产业升级具有重要作用。

2.作用：

（1）增值税可以避免重复征税，减轻企业税负。通过增值税的抵扣机制，企业可以按照实际增值额纳税，避免了在生产、销售环节重复征税的问题。

（2）增值税有利于促进资源配置优化。增值税税率的设计鼓励企业提高技术水平、降低生产成本，从而推动产业结构的优化和升级。

（3）增值税有助于维护公平竞争的市场秩序。增值税的普遍征收，使得不同企业之间的税负相对均衡，有利于维护市场公平竞争。

（4）增值税具有稳定税收收入的作用。增值税的征收范围广泛，涉及各行各业，具有较强的稳定性，有助于国家财政收入的稳定增长。

（5）增值税有助于促进国际间贸易的发展。我国实行的增值税制度与国际通行的增值税制度基本一致，有利于降低跨国企业税负，促进国际贸易的发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，而销售不动产不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：采用直线法计提折旧，年折旧额为（50-1）/5=9.8万元，2024年12月31日账面价值为50-9.8=40.2万元，四舍五入后为47万元。

3.C

解析思路：营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出=1000-800-100-100+20+10-5=200万元。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

5.B

解析思路：采用年数总和法计提折旧，2024年折旧额为（100-10）×5/（1+2+3+4+5）=20万元，2024年12月31日账面价值为100-20=80万元。

6.A

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，计算公式为收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除。

7.B

解析思路：应纳税所得额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=200+20+10-5=225万元。

8.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额-扣除项目金额。

9.B

解析思路：土地增值税计税依据=应纳税所得额+（销售成本+销售税金及附加+期间费用+投资收益+营业外收入-营业外支出）=225+（800+100+100+20+10-5）=225+925=1150万元。

10.A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证金额-免税金额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、财产保险费和利息支出。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权作价入股。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同和贷款合同。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货