轻松掌握2024年税务师考试重点 试题及答案

轻松掌握2024年税务师考试重点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工工资

B.利息费用

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

4.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外支出？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.财务费用

6.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.财务费用

8.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售小规模纳税人提供的应税服务

D.销售不动产

9.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

10.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

11.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外收入？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠收入

D.财务费用

12.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

13.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

14.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.财务费用

16.下列哪项不属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售小规模纳税人提供的应税服务

D.销售不动产

17.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

18.下列哪项不属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

19.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外收入？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠收入

D.财务费用

20.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.销售免税农产品

C.销售小规模纳税人提供的应税服务

D.销售不动产

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.36%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

3.个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。（）

4.增值税的税率包括6%、9%、13%和36%。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，利息费用可以扣除。（）

6.增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售小规模纳税人提供的应税服务和销售不动产。（）

7.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和国有企业。（）

8.增值税的税率包括6%、9%、13%和36%。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

10.增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售小规模纳税人提供的应税服务和销售不动产。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据。

答案：增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产取得的全部价款和价外费用，但是不包括销项税额。

2.题目：什么是企业所得税的纳税申报？

答案：企业所得税的纳税申报是指纳税人在规定的期限内，按照税法规定向税务机关报送企业所得税纳税申报表和相关资料，申报其应纳税所得额、应纳税额及已预缴税款等情况。

3.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他扣除项目。其中，成本是指企业在生产经营活动中发生的直接材料、直接人工、制造费用等；费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用等；税金是指企业在生产经营活动中发生的各种税金；损失是指企业在生产经营活动中发生的因自然灾害、意外事故等原因造成的损失；其他扣除项目是指税法规定可以在计算应纳税所得额时扣除的其他项目。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业技能：税务师具备扎实的税收专业知识，能够准确理解和运用税法，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.风险规避：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的风险，帮助纳税人避免因不合规的筹划行为而遭受罚款、滞纳金等处罚。

3.合规性保障：税务师确保税收筹划方案符合国家税法规定，避免纳税人因筹划不当而触犯法律。

4.提高经济效益：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人降低税负，提高资金使用效率，从而提高企业的经济效益。

5.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，增强市场竞争力，为企业发展创造有利条件。

6.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业合理配置资源，提高经营效率，实现可持续发展。

7.政策导向：税务师熟悉国家税收政策，能够及时把握政策导向，为纳税人提供具有前瞻性的税收筹划方案。

8.优化资源配置：税务师在税收筹划过程中，能够帮助企业优化资源配置，提高资产利用效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，出口货物不属于征税范围。

2.C

解析思路：税收滞纳金属于强制性的行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。

4.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率。

5.C

解析思路：捐赠支出属于营业外支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

6.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产，销售不动产不属于征收范围。

7.D

解析思路：财务费用属于期间费用，不属于成本。

8.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售小规模纳税人提供的应税服务，销售不动产不属于免税项目。

9.D

解析思路：税收滞纳金属于强制性的行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率。

11.C

解析思路：捐赠收入属于营业外收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。

12.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产，销售无形资产不属于征收范围。

13.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括各类企业，合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。

14.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率。

15.D

解析思路：财务费用属于期间费用，不属于成本。

16.D

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售小规模纳税人提供的应税服务，销售不动产不属于免税项目。

17.D

解析思路：税收滞纳金属于强制性的行政性罚款，不得在计算应纳税所得额时扣除。

18.D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率。

19.C

解析思路：捐赠收入属于营业外收入，可以在计算应纳税所得额时扣除。

20.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产，销售无形资产不属于征收范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产，均属于征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他扣除项目，均属于税前扣除项目。

3.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税农产品、销售小规模纳税人提供的应税服务和销售不动产，均属于免税项目。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和国有企业，均属于纳税义务人。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，均属于增值税的税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，出口货物不属于征税范围。

2.×

解析思路：捐赠支出属于营业外支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.×

解析思路：个人独资企业和合伙企业属于企业所得税的纳税义务人。

4.×

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%，36%不属于增值税的税率。

5.×

解析思路：利息费用属于期间费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。

6.×

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销