常见税务风险及试题与答案

常见税务风险及试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

2.企业销售自产产品时，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.所得税

3.以下哪个税种是地方税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

4.企业将自产货物用于职工福利，以下哪种处理方式是正确的？

A.不计入增值税销售额

B.计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税

C.计入增值税销售额，按成本价计税

D.不计入增值税销售额，不计入成本

5.企业购进原材料取得增值税专用发票，以下哪种说法是正确的？

A.可直接抵扣进项税额

B.应先计入待抵扣进项税额，在次月抵扣

C.应先计入待抵扣进项税额，在次季抵扣

D.不计入进项税额

6.企业进口货物，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

7.以下哪种情况不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

8.企业销售自产产品时，以下哪种处理方式是正确的？

A.不计入增值税销售额

B.计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税

C.计入增值税销售额，按成本价计税

D.不计入增值税销售额，不计入成本

9.企业购进原材料取得增值税专用发票，以下哪种说法是正确的？

A.可直接抵扣进项税额

B.应先计入待抵扣进项税额，在次月抵扣

C.应先计入待抵扣进项税额，在次季抵扣

D.不计入进项税额

10.企业进口货物，应缴纳的税种是？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

2.以下哪些税种属于地方税？

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.所得税

3.以下哪些情况不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装服务

C.提供餐饮服务

D.出口货物

4.以下哪些处理方式是正确的？

A.企业销售自产产品时，计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税

B.企业购进原材料取得增值税专用发票，可直接抵扣进项税额

C.企业进口货物，应缴纳增值税

D.企业购进原材料取得增值税专用发票，应先计入待抵扣进项税额，在次月抵扣

5.以下哪些税种属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工

C.出口货物

D.免税货物

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业销售自产产品时，不计入增值税销售额。（）

2.企业购进原材料取得增值税专用发票，可直接抵扣进项税额。（）

3.企业进口货物，应缴纳增值税。（）

4.企业销售自产产品时，不计入增值税销售额。（）

5.企业购进原材料取得增值税专用发票，应先计入待抵扣进项税额，在次月抵扣。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、发票使用、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行税务登记、申报、纳税等，小规模纳税人则相对简化。

（2）计税方法：一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额，小规模纳税人则按销售额的一定比例计算应纳税额。

（3）发票使用：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具普通发票。

（4）税收优惠政策：一般纳税人可享受更多的税收优惠政策，如出口退税、进项税额抵扣等；小规模纳税人则享受较少的税收优惠政策。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人和纳税地点。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。纳税地点分为以下几种情况：

（1）企业所在地：企业以其主要办事机构所在地为纳税地点。

（2）注册地：企业注册地与主要办事机构所在地不一致的，以注册地为纳税地点。

（3）实际管理机构所在地：企业实际管理机构所在地与注册地不一致的，以实际管理机构所在地为纳税地点。

（4）分支机构所在地：企业分支机构所在地与总机构所在地不一致的，以分支机构所在地为纳税地点。

3.题目：简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要有以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或个人代为扣缴个人所得税。

（2）自行申报：纳税人自行向税务机关申报个人所得税。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税。

（4）其他征收方式：根据实际情况，税务机关可采取其他征收方式。

五、论述题

题目：论述企业在税务风险管理中应采取的措施。

答案：企业在税务风险管理中应采取以下措施：

1.建立健全税务管理制度：企业应建立健全税务管理制度，明确税务管理的组织架构、职责分工和操作流程，确保税务工作的规范性和有效性。

2.加强税务知识培训：企业应定期对员工进行税务知识培训，提高员工的税务意识和专业知识，使其能够正确理解和执行税务政策。

3.优化内部控制体系：企业应优化内部控制体系，加强对税务风险的识别、评估和控制，确保税务事项的合规性。

4.关注税收政策变化：企业应密切关注税收政策的变化，及时调整经营策略和税务筹划，以适应政策调整带来的影响。

5.加强税务筹划：企业应合理利用税收优惠政策，进行税务筹划，降低税负，提高企业效益。

6.建立税务档案：企业应建立完整的税务档案，包括税务申报、纳税凭证、税务咨询等资料，以便于税务检查和审计。

7.与税务机关保持良好沟通：企业应与税务机关保持良好沟通，及时了解税务政策动态，积极回应税务机关的询问和调查。

8.风险评估与应对：企业应定期进行税务风险评估，识别潜在风险，制定应对措施，降低税务风险的发生概率。

9.建立税务合规体系：企业应建立税务合规体系，确保企业经营活动符合税收法律法规，避免因违规行为而承担法律责任。

10.强化责任追究：企业应强化责任追究，对违反税务管理规定的行为进行严肃处理，以起到警示作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和出口货物，免税货物不属于征税范围。

2.A

解析思路：销售自产产品应缴纳增值税，增值税是针对货物销售和加工等环节征收的税种。

3.C

解析思路：资源税属于地方税，由地方政府负责征收和管理。

4.B

解析思路：企业销售自产产品应计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税。

5.A

解析思路：企业购进原材料取得增值税专用发票，可直接抵扣进项税额，这是增值税的常规操作。

6.A

解析思路：进口货物应缴纳增值税，增值税是对进口货物征收的主要税种。

7.D

解析思路：出口货物不属于营业税的征税范围，营业税主要针对国内提供的应税劳务和销售不动产等。

8.B

解析思路：企业销售自产产品应计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税。

9.A

解析思路：企业购进原材料取得增值税专用发票，可直接抵扣进项税额，这是增值税的常规操作。

10.A

解析思路：进口货物应缴纳增值税，增值税是对进口货物征收的主要税种。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和出口货物，免税货物不属于征税范围。

2.CD

解析思路：消费税和资源税属于地方税，由地方政府负责征收和管理。

3.AD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装服务和提供餐饮服务，出口货物不属于营业税的征税范围。

4.ABCD

解析思路：企业销售自产产品时，应计入增值税销售额，按同类货物销售价格计税；购进原材料取得增值税专用发票，可直接抵扣进项税额；进口货物应缴纳增值税；购进原材料取得增值税专用发票，应先计入待抵扣进项税额，在次月抵扣。

5.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工和出口货物，免税货物不属于征税范围。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业销售自产产品时，应计入增值税销售额，不计入增值税销售额的说法是错误的。

2.√

解析