税务师考试专业知识重难点试题与答案

税务师考试专业知识重难点试题与答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计税依据是销售额

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式为按月预缴、年终汇算清缴

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据是房产原值

C.房产税的税率分为1%和1.2%

D.房产税的征收方式为按年征收

5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者房屋产权的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是土地增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的征收方式为按次征收

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米和10元/平方米

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收

7.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据是车船的价值

C.车船税的税率分为1元/吨和10元/吨

D.车船税的征收方式为按年征收

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%

D.印花税的征收方式为按次征收

9.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地的单位和个人

B.契税的计税依据是房屋、土地的价值

C.契税的税率分为3%、4%和5%

D.契税的征收方式为按次征收

10.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价值

C.车辆购置税的税率分为10%、15%和20%

D.车辆购置税的征收方式为按次征收

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资薪金支出

D.税收滞纳金

3.下列属于个人所得税征税范围的有：

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列属于房产税征税范围的有：

A.自用房产

B.出租房产

C.建筑物附属设施

D.仓库

5.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.房屋产权转让

C.土地开发

D.房地产开发

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

4.房产税的征收方式为按年征收。（）

5.土地增值税的征收方式为按次征收。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的计税方法及税率分类。

答案：增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以规定的征收率。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。

2.题目：请简述企业所得税的计税依据及税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。企业所得税的税率为25%，对于符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收。

3.题目：请简述个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的期限内向税务机关申报纳税；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，代为扣缴税款并按规定期限缴纳给税务机关。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：请论述税务筹划在企业财务管理中的作用。

答案：税务筹划在企业财务管理中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低税负，提高企业经济效益。通过合理的税务筹划，企业可以在法律法规允许的范围内，降低税负，增加企业可支配收入，提高经济效益。

2.优化资源配置，提高资金使用效率。税务筹划有助于企业合理配置资源，降低资金成本，提高资金使用效率。

3.增强企业竞争力，提升市场地位。通过税务筹划，企业可以在市场竞争中降低成本，提高产品价格竞争力，从而提升市场地位。

4.规避税收风险，保障企业合法权益。税务筹划有助于企业了解和掌握税收政策，避免因不了解政策而导致的税收风险，保障企业合法权益。

5.促进企业可持续发展。税务筹划有助于企业合理规划税收支出，实现税收与业务的协调发展，促进企业可持续发展。

五、论述题

题目：请论述税务师在税收筹划中的专业作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其专业作用及重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识保障：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税收政策，为纳税人提供专业的税收筹划建议，确保筹划方案的合法性和合规性。

2.税收风险评估：税务师能够识别和评估纳税人在税收筹划过程中可能面临的税收风险，提前预警并采取相应的风险控制措施，避免因筹划不当导致的税务处罚。

3.税收筹划方案设计：税务师根据纳税人的具体情况，结合税收政策，设计出既符合法律法规要求，又能有效降低税负的筹划方案，实现纳税人的税收利益最大化。

4.跨境税收筹划：随着全球化的发展，企业面临跨境经营的挑战。税务师具备国际税收知识，能够帮助企业进行跨境税收筹划，降低跨境税收风险，优化国际税收结构。

5.提高税收筹划效率：税务师通过专业化的工作流程和工具，能够提高税收筹划的效率，减少纳税人自行筹划所花费的时间和精力。

6.增强纳税人信心：税务师的专业能力和信誉能够增强纳税人对税收筹划方案的信心，提高纳税人遵守税收法律法规的自觉性。

7.促进税收政策执行：税务师在税收筹划过程中，能够帮助纳税人更好地理解和执行税收政策，提高税收政策的执行效果。

8.增强税收征管：税务师在提供税收筹划服务的同时，也能够帮助税务机关发现税收违法行为，提高税收征管水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节征收的一种税，其纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，计税依据是增值额。

2.B

解析思路：企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业，计税依据是企业的应纳税所得额。企业所得税的税率分为25%和15%，征收方式为按月预缴、年终汇算清缴。

3.B

解析思路：个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人，计税依据是应纳税所得额。个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，征收方式为按月预缴、年终汇算清缴。

4.A

解析思路：房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人，计税依据是房产原值。房产税的税率分为1%和1.2%，征收方式为按年征收。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税人是在我国境内转让土地使用权或者房屋产权的单位和个人，计税依据是土地增值额。土地增值税的税率分为30%、40%和50%，征收方式为按次征收。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用城镇土地的单位和个人，计税依据是土地面积。城镇土地使用税的税率分为1元/平方米和10元/平方米，征收方式为按年征收。

7.A

解析思路：车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人，计税依据是车船的价值。车船税的税率分为1元/吨和10元/吨，征收方式为按年征收。

8.A

解析思路：印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人，计税依据是合同金额。印花税的税率分为0.05%、0.1%和0.5%，征收方式为按次征收。

9.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地的单位和个人，计税依据是房屋、土地的价值。契税的税率分为3%、4%和5%，征收方式为按次征收。

10.A

解析思路：车辆购置税的纳税人是在我国境内购置车辆的单位和个人，计税依据是车辆的价值。车辆购置税的税率分为10%、15%和20%，征收方式为按次征收。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让土地使用权等。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息支出、捐赠支出、工资薪金支出等，但不包括税收滞纳金。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得等。

4.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括自用房产、出租房产、建筑物附属设施和仓库等。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范