了解2024年税务师版本变化试题及答案

了解2024年税务师版本变化试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2024年税务师考试中，下列哪项不是新增的内容？

A.税务筹划

B.税收法律法规

C.国际税收

D.税务会计

参考答案：A

2.税务师考试中，关于增值税的规定，以下哪项是错误的？

A.增值税是一种价外税

B.增值税的征税对象是货物和劳务

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

D.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率

参考答案：D

3.在税务师考试中，关于企业所得税的规定，以下哪项是错误的？

A.企业所得税的征税对象是企业所得

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

D.企业所得税的减免税政策较多

参考答案：D

4.税务师考试中，关于个人所得税的规定，以下哪项是错误的？

A.个人所得税的征税对象是个人所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-扣除费用

D.个人所得税的减免税政策较少

参考答案：D

5.税务师考试中，关于城镇土地使用税的规定，以下哪项是错误的？

A.城镇土地使用税的征税对象是城镇土地

B.城镇土地使用税的税率分为固定税率和浮动税率

C.城镇土地使用税的计算公式为：应纳税额=土地面积×单位税额

D.城镇土地使用税的减免税政策较多

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.2024年税务师考试中，以下哪些内容是新增的？

A.税务筹划

B.税收法律法规

C.国际税收

D.税务会计

参考答案：ABCD

2.以下哪些是增值税的征税对象？

A.货物

B.劳务

C.资产

D.财产

参考答案：AB

3.以下哪些是企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业减免税

B.企业研发费用加计扣除

C.企业环保设施投资减免税

D.企业捐赠减免税

参考答案：ABCD

4.以下哪些是个人所得税的扣除费用？

A.基本费用

B.职业教育费用

C.住房贷款利息

D.养老保险

参考答案：ABCD

5.以下哪些是城镇土地使用税的减免税政策？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目用地

B.国家机关、军队、学校用地

C.非营利性医疗机构用地

D.非营利性养老机构用地

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的征税对象是货物和劳务。（）

参考答案：√

2.企业所得税的税率分为25%和15%，适用于不同类型的企业。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，适用于不同收入水平的个人。（）

参考答案：√

4.城镇土地使用税的税率分为固定税率和浮动税率，适用于不同地区和用途的土地。（）

参考答案：√

5.税务师考试中，税收法律法规是必考内容。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述2024年税务师考试中增值税纳税义务发生时间的基本规定。

答案：增值税纳税义务发生时间的基本规定如下：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售服务、无形资产或者不动产的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2.题目：请列举2024年税务师考试中企业所得税的几种主要税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：工资薪金支出、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、研究开发费用、财产损失、坏账损失、公益性捐赠支出、环境保护、节能节水等方面的支出。

3.题目：请简述2024年税务师考试中个人所得税的征收管理方式。

答案：个人所得税的征收管理方式主要包括以下几种：自行申报、代扣代缴、委托代征和邮寄申报。自行申报是指纳税人按照规定期限自行计算并申报应纳税所得额，缴纳个人所得税；代扣代缴是指用人单位、银行等扣缴义务人按照规定代扣代缴个人所得税；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式向税务机关申报个人所得税。

五、论述题

题目：请论述2024年税务师考试中，如何有效进行税收筹划，以降低企业税负。

答案：税收筹划是税务师考试中的一个重要内容，它涉及到企业在合法合规的前提下，通过合理安排经济活动，降低税负，提高经济效益。以下是一些有效的税收筹划方法：

1.合理选择纳税主体：企业可以根据自身情况，选择合适的纳税主体，如个体工商户、合伙企业、公司制企业等，以降低税负。

2.优化资产结构：企业可以通过调整资产结构，如增加固定资产的折旧年限、合理利用低税率或免税的资产等，来降低税负。

3.利用税收优惠政策：企业应密切关注国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除等，合理利用这些政策降低税负。

4.合理安排收入和支出：企业可以通过合理安排收入和支出时间，如将收入集中在低税率期间、将支出集中在高税率期间，来实现税收筹划。

5.优化投资决策：企业在进行投资决策时，应考虑税收影响，选择税收负担较轻的投资项目，如投资于国家鼓励的行业或地区。

6.利用税收协定：对于跨国企业，可以利用税收协定减少双重征税，通过合理安排跨国业务，降低税负。

7.加强税务风险管理：企业应建立健全税务风险管理体系，通过风险评估、内部控制等措施，降低税务风险，避免因税务问题导致的高额罚款和滞纳金。

8.提高财务人员素质：企业应加强财务人员的税收筹划能力培训，提高其专业素养，使其能够为企业提供有效的税收筹划建议。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：选项A“税务筹划”是税务师考试中的一部分，但并非2024年新增内容。选项B“税收法律法规”是税务师考试的基础内容，选项C“国际税收”是新增内容，选项D“税务会计”也是税务师考试的一部分，但同样不是2024年新增内容。

2.D

解析思路：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额，而不是销售额×税率。选项A、B、C都是增值税的正确描述。

3.D

解析思路：企业所得税的减免税政策较多，包括高新技术企业减免税、小型微利企业减免税等。选项A、B、C都是企业所得税的正确描述。

4.D

解析思路：个人所得税的减免税政策相对较多，包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。选项A、B、C都是个人所得税的正确描述。

5.B

解析思路：城镇土地使用税的税率是固定的，而不是浮动税率。选项A、C、D都是城镇土地使用税的正确描述。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：2024年税务师考试中，新增了税务筹划、税收法律法规、国际税收和税务会计等内容。

2.AB

解析思路：增值税的征税对象是货物和劳务，不包括资产和财产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业减免税、研发费用加计扣除、环保设施投资减免税和捐赠减免税等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除费用包括基本费用、职业教育费用、住房贷款利息和养老保险等。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策包括国家重点扶持的公共基础设施项目用地、国家机关、军队、学校用地、非营利性医疗机构用地和非营利性养老机构用地等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实包括收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，以及先开具发