复习方法分享 税务师考试试题及答案

复习方法分享税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪项不属于营业税的纳税人？（）

A.建筑企业

B.金融企业

C.教育机构

D.医疗机构

3.企业应纳增值税的税额计算公式为：（）

A.销售额-购进额

B.销售额×税率

C.购进额×税率

D.销售额-购进额×税率

4.以下哪项不属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.增值税普通发票

D.外购货物发票

5.企业出口货物，免抵退税的计算公式为：（）

A.应退税额=应纳税额

B.应退税额=应纳税额-免税额

C.应退税额=免税额-应纳税额

D.应退税额=免税额+应纳税额

6.下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.烟草

B.酒精

C.燃油

D.化妆品

7.企业进口货物，应缴纳的关税税额计算公式为：（）

A.进口货物价值×税率

B.进口货物价值+进口货物价值×税率

C.进口货物价值-进口货物价值×税率

D.进口货物价值×(1+税率)

8.以下哪项不属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业取得的利润

B.企业取得的股息

C.企业取得的租金

D.企业取得的罚款

9.企业应纳企业所得税的税额计算公式为：（）

A.应纳税所得额×税率

B.应纳税所得额-扣除项目×税率

C.扣除项目×税率

D.应纳税所得额-扣除项目

10.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.房产租赁所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？（）

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.进口货物的企业

2.以下哪些属于营业税的纳税人？（）

A.建筑企业

B.金融企业

C.教育机构

D.医疗机构

3.以下哪些属于增值税的扣税凭证？（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.增值税普通发票

D.外购货物发票

4.以下哪些属于消费税的征税范围？（）

A.烟草

B.酒精

C.燃油

D.化妆品

5.以下哪些属于企业所得税的征税范围？（）

A.企业取得的利润

B.企业取得的股息

C.企业取得的租金

D.企业取得的罚款

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是按照货物和劳务的增值额计算征收的税种。（）

2.营业税是对企业销售货物和提供劳务的销售额征收的税种。（）

3.增值税专用发票是增值税的扣税凭证。（）

4.企业进口货物，应缴纳的关税税额计算公式为：进口货物价值×税率。（）

5.企业应纳企业所得税的税额计算公式为：应纳税所得额×税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人资格认定及税务登记的相关规定。

答案：

增值税的纳税人资格认定是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位和个人，根据其应税行为的发生，依法应当承担增值税纳税义务的条件。具体规定如下：

a.在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。

b.纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，领取税务登记证件。

c.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向税务机关办理变更税务登记。

d.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

2.题目：阐述企业所得税的计税依据和税率。

答案：

企业所得税的计税依据是指企业在一定期间内的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。具体包括以下内容：

a.销售收入

b.其他业务收入

c.资产收益

d.营业外收入

e.营业外支出

f.其他收入和支出

企业所得税的税率分为两档，具体如下：

a.法定税率：25%

b.优惠税率：对于符合国家税收优惠政策的企业，可以享受15%或20%的优惠税率。

3.题目：说明个人所得税的征收范围和税率。

答案：

个人所得税的征收范围包括以下几种所得：

a.工资、薪金所得

b.劳务报酬所得

c.特许权使用费所得

d.利息、股息、红利所得

e.财产租赁所得

f.财产转让所得

g.权益性投资收益

h.其他所得

个人所得税的税率分为以下几档：

a.工资、薪金所得：3%至45%的累进税率

b.劳务报酬所得：20%至40%的累进税率

c.特许权使用费所得：20%的税率

d.利息、股息、红利所得：20%的税率

e.财产租赁所得：20%的税率

f.财产转让所得：20%的税率

g.权益性投资收益：20%的税率

h.其他所得：根据所得类型确定税率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用及重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够准确理解和解读税法，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.降低税负：税务师通过合理利用税收优惠政策、税收协定、税收减免等手段，帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。

3.遵守税法：税务师在税收筹划过程中，始终遵循税法规定，确保企业的税收筹划合法合规，避免企业因税收筹划不当而面临法律风险。

4.风险管理：税务师能够识别企业在税收筹划过程中可能存在的风险，如税收政策变化、税收争议等，并为企业提供相应的风险管理建议。

5.提高财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，促进企业内部财务管理体系的完善。

6.增强企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低成本，提高利润，从而增强企业的市场竞争力。

7.促进经济发展：税务师的税收筹划有助于优化资源配置，提高社会整体经济效益，促进经济发展。

税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

1.税收筹划是市场经济发展的必然要求：随着市场经济的发展，企业对税收筹划的需求日益增长，税务师在税收筹划中的作用愈发重要。

2.税收筹划是企业降低成本、提高利润的有效手段：通过税收筹划，企业可以合理避税，降低税负，从而提高企业的经济效益。

3.税收筹划有助于企业合规经营：税务师在税收筹划过程中，注重遵守税法规定，确保企业合规经营，降低法律风险。

4.税收筹划有助于提高企业财务管理水平：税务师参与企业的税收筹划，有助于提高企业的财务管理水平，促进企业内部管理体系的完善。

5.税收筹划有助于促进经济发展：税务师的税收筹划有助于优化资源配置，提高社会整体经济效益，促进经济发展。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物不属于征税范围。

2.C

解析思路：营业税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人，教育机构不属于营业税的纳税人。

3.D

解析思路：增值税的税额计算公式为销售额减去购进额再乘以税率，即（销售额-购进额）×税率。

4.C

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、普通发票和增值税普通发票，外购货物发票不属于扣税凭证。

5.D

解析思路：出口货物免抵退税的计算公式为应退税额等于免税额加上应纳税额，即应退税额=免税额+应纳税额。

6.D

解析思路：消费税的征税范围包括烟草、酒精、燃油等特定消费品，化妆品不属于消费税的征税范围。

7.A

解析思路：关税税额计算公式为进口货物价值乘以税率，即进口货物价值×税率。

8.D

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业取得的利润、股息、租金等，罚款不属于企业所得税的征税范围。

9.A

解析思路：企业所得税的税额计算公式为应纳税所得额乘以税率，即应纳税所得额×税率。

10.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得等，房产租赁所得不属于个人所得税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和进口货物的企业。

2.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括建筑企业、金融企业、教育机构和医疗机构。

3.ABCD

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、普通发票、增值税普通发票和外购货物发票。

4.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括烟草、酒精、燃油和化妆品。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业取得的利润、股息、租金和罚款。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析