2024税务师考试核心考点试题及答案

2024税务师考试核心考点试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法人企业的基本税率为25%

B.个人独资企业的税率为20%

C.外商投资企业的税率为15%

D.企业所得税的税率最高为30%

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子普通发票

D.增值税普通电子发票

4.下列关于个人所得税的减免税优惠，说法正确的是：

A.工资、薪金所得可以享受减免税优惠

B.劳务报酬所得可以享受减免税优惠

C.稿酬所得可以享受减免税优惠

D.特许权使用费所得可以享受减免税优惠

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产交易价格

D.房产计税余值

6.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.纳税人应缴纳的土地增值税税率为30%

B.纳税人应缴纳的土地增值税税率为40%

C.纳税人应缴纳的土地增值税税率为50%

D.纳税人应缴纳的土地增值税税率为60%

7.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的计税依据为凭证数量

D.印花税的计税依据为凭证价值

8.下列关于契税的计税依据，说法正确的是：

A.契税的计税依据为房屋原值

B.契税的计税依据为房屋交易价格

C.契税的计税依据为房屋评估值

D.契税的计税依据为房屋计税余值

9.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率为15%

C.车辆购置税的税率为20%

D.车辆购置税的税率为25%

10.下列关于关税的税率，说法正确的是：

A.关税的税率为5%

B.关税的税率为10%

C.关税的税率为15%

D.关税的税率为20%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

3.下列哪些属于印花税的计税依据？

A.合同金额

B.凭证金额

C.凭证数量

D.凭证价值

4.下列哪些属于契税的计税依据？

A.房屋原值

B.房屋交易价格

C.房屋评估值

D.房屋计税余值

5.下列哪些属于车辆购置税的减免税优惠？

A.农民购买自用汽车

B.军人购买自用汽车

C.公务员购买自用汽车

D.企事业单位购买自用汽车

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以抵扣进项税额。（）

2.个人所得税的税率最高为45%。（）

3.印花税的税率最高为1%。（）

4.土地增值税的税率最高为60%。（）

5.车辆购置税的税率最高为25%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用和开具要求。

答案：增值税专用发票是增值税专用凭证，主要用于记载和反映增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等业务活动的税收信息。其作用包括：

（1）作为购销双方进行税务核算的依据；

（2）作为增值税进项税额抵扣的凭证；

（3）作为税务机关进行税务管理的依据。

开具增值税专用发票的要求包括：

（1）发票内容应当真实、完整；

（2）发票的金额应当与实际销售金额一致；

（3）发票的开具日期应当与实际销售日期一致；

（4）发票的开具人应当为取得税务登记证的纳税人；

（5）发票的领取、使用、保管应当按照税务机关的规定执行。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括以下步骤：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人根据计算出的应纳税所得额，确定适用税率；

（3）纳税人计算应纳税额；

（4）纳税人按照规定的期限向税务机关报送纳税申报表及有关资料；

（5）税务机关对纳税人的申报进行审核，审核无误后，纳税人按照审核结果缴纳税款；

（6）纳税人按照税务机关的要求进行税务自查，及时纠正税收违法行为。

3.题目：简述房产税的征收范围和税率。

答案：房产税的征收范围包括位于中华人民共和国境内的所有房屋及其附属设施，具体包括：

（1）住宅房屋；

（2）非住宅房屋；

（3）其他房屋及其附属设施。

房产税的税率根据房屋的性质、用途等因素确定，具体如下：

（1）住宅房屋的税率为1.2%；

（2）非住宅房屋的税率为1.5%；

（3）其他房屋及其附属设施的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定。

四、综合分析题（每题10分，共10分）

题目：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2023年12月，该企业发生以下业务：

（1）销售货物，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票；

（2）购进原材料，取得增值税专用发票，注明税额为10万元；

（3）购进固定资产，取得增值税专用发票，注明税额为5万元；

（4）支付职工工资及福利费，计提福利费5万元；

（5）支付水电费、办公用品等费用，取得增值税普通发票，注明金额10万元。

请计算该企业2023年12月的增值税销项税额和进项税额。

答案：增值税销项税额=100万元×13%=13万元

进项税额=10万元+5万元=15万元

应纳税额=销项税额-进项税额=13万元-15万元=-2万元

由于进项税额大于销项税额，该企业当期无需缴纳增值税，并将多余的进项税额结转下期继续抵扣。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的作用及其重要性。

答案：

税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它通过合理利用税法规定的优惠政策，优化企业的税收负担，实现企业价值最大化。以下是税收筹划在企业发展中的作用及其重要性：

1.降低税收负担，提高企业盈利能力

税收筹划可以帮助企业合理避税，减少不必要的税收支出，从而降低企业的税收负担。通过合法的税收筹划，企业可以在不违反税法的前提下，减少税负，提高企业的盈利能力。

2.优化资本结构，提高资本使用效率

税收筹划有助于企业调整资本结构，通过选择合适的融资方式、投资渠道等，降低融资成本，提高资本使用效率。例如，企业可以通过税收优惠政策的引导，增加权益资本，降低债务资本比例，降低财务风险。

3.适应税法变化，增强企业竞争力

税收筹划有助于企业及时了解和适应税法的变化，确保企业税务合规。在税法调整时，企业可以通过税收筹划，调整经营策略，以适应新的税法环境，增强企业的市场竞争力。

4.提高财务管理水平，促进企业可持续发展

税收筹划是财务管理的重要组成部分，通过税收筹划，企业可以提升财务管理水平，优化资源配置，促进企业的可持续发展。税收筹划有助于企业建立科学合理的财务管理体系，提高企业的整体运营效率。

5.增强企业社会责任，树立良好形象

税收筹划有助于企业履行社会责任，通过合法合规的税收筹划，企业可以树立良好的社会形象，增强企业的社会影响力。同时，企业通过合理避税，减少了对国家财政的依赖，有助于国家财政的稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项C属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，个人独资企业的税率为20%，外商投资企业的税率为15%，选项A符合法人企业的基本税率。

3.A

解析思路：增值税专用发票是增值税专用凭证，而增值税普通发票、增值税电子普通发票属于增值税普通发票，选项A不属于增值税专用发票。

4.C

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项C符合稿酬所得的减免税优惠。

5.D

解析思路：房产税的计税依据为房产计税余值，即房产原值减去折旧后的价值，选项D符合房产税的计税依据。

6.B

解析思路：土地增值税的纳税人应缴纳的土地增值税税率为40%，选项B符合土地增值税的税率。

7.B

解析思路：印花税的计税依据为凭证金额，即合同金额、凭证金额等，选项B符合印花税的计税依据。

8.B

解析思路：契税的计税依据为房屋交易价格，即买卖双方在房屋交易过程中所约定的价格，选项B符合契税的计税依据。

9.A

解析思路：车辆购置税的税率为10%，选项A符合车辆购置税的税率。

10.D

解析思路：关税的税率为20%，选项D符合关税的税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，选项ABCD均属于增值税的征税范围。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税优惠包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项ABCD均符合个人所得税的减免税优惠。

3.ABCD

解析思路：印花税的计税依据为合同金额、凭证金额、凭证数量和凭证价值，选项ABCD均符合印花税的计税依据。

4.ABCD

解析思路：契税的计税依据为房屋原值、房屋交易价格、房屋评估值和房屋计税余值，选项ABCD均符合契税的计税依据。

5.ABCD

解析思路：车辆购置税的减免税优惠包括农民购买自用汽车、军人购买自用汽车、公务员购买自用汽车和企事业单位购买自用汽车，选项ABCD均符合车辆购置税的减