2024年税务师提升训练试题及答案

2024年税务师提升训练试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率相同

C.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业为职工支付的社会保险费和住房公积金，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业为职工支付的医疗保险费，超过规定的比例部分，不能在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税抵扣的说法，正确的是：

A.个人所得税抵扣仅限于个人所得税

B.个人所得税抵扣包括个人所得税和其他税种的抵扣

C.个人所得税抵扣仅限于本年度发生的税额

D.个人所得税抵扣包括本年度和以前年度发生的税额

4.下列关于土地增值税的说法，错误的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额

C.土地增值税的税率采用四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为次月起30日内

5.下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：

A.税收优惠政策仅限于企业所得税

B.税收优惠政策适用于所有税种

C.税收优惠政策仅限于企业

D.税收优惠政策仅限于个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资薪金支出

B.公益性捐赠支出

C.社会保险费和住房公积金

D.利息支出

8.下列属于个人所得税税前扣除项目的有：

A.基本减除费用

B.专项扣除

C.专项附加扣除

D.扣缴义务人代扣代缴的税款

9.下列属于土地增值税计税依据的有：

A.土地增值税的增值额

B.土地增值税的扣除项目金额

C.土地增值税的税率

D.土地增值税的纳税期限

10.下列属于税收优惠政策的类型有：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收延期

D.税收返还

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。（）

12.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

13.个人所得税抵扣仅限于个人所得税。（）

14.土地增值税的纳税期限为次月起30日内。（）

15.税收优惠政策适用于所有税种。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别包括：

（1）税务登记：一般纳税人需在税务机关进行登记，并取得税务登记证；小规模纳税人只需在税务机关备案。

（2）增值税专用发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（4）税率：一般纳税人适用的税率包括基本税率、低税率、零税率等，小规模纳税人适用的税率为简易计税方法。

（5）纳税申报：一般纳税人需按照规定的期限和方式向税务机关申报纳税，小规模纳税人可按季度申报。

（6）税收优惠政策：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

答案：

企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，计算方法如下：

（1）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

（2）收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

（3）各项扣除包括成本、费用、税金、损失等。

（4）以前年度亏损可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过5年。

18.简述个人所得税的征收范围及其税率。

答案：

个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为以下几种：

（1）综合所得税率：3%至45%，按累进税率计算。

（2）工资、薪金所得：3%至45%，按累进税率计算。

（3）个体工商户的生产、经营所得：5%至35%，按累进税率计算。

（4）对企事业单位的承包经营、承租经营所得：5%至35%，按累进税率计算。

（5）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：20%。

（6）利息、股息、红利所得：20%。

（7）财产租赁所得：20%。

（8）财产转让所得：20%。

（9）偶然所得：20%。

五、论述题

题目：论述税收政策在促进经济发展中的作用。

答案：

税收政策在促进经济发展中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.调节资源配置：税收政策通过税收杠杆，引导和调整社会资源的配置，促进经济结构的优化和升级。例如，通过提高对高污染、高能耗行业的税率，可以引导企业转向清洁生产和节能环保产业。

2.平衡经济周期：税收政策可以通过增减税负、调整税率等方式，对经济周期进行调节。在经济过热时，提高税率可以抑制通货膨胀；在经济低迷时，降低税率可以刺激消费和投资，促进经济复苏。

3.收集财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，通过合理的税收政策，可以确保国家财政的稳定和可持续发展。税收收入的增加可以为政府提供更多的资金，用于公共事业建设、社会保障和民生改善。

4.促进公平分配：税收政策通过调节收入分配，可以实现社会公平。例如，通过累进税率和专项附加扣除，可以减轻中低收入群体的税负，增加高收入群体的税负，从而缩小贫富差距。

5.促进科技创新：税收优惠政策可以鼓励企业加大研发投入，推动科技创新。例如，对研发费用实行加计扣除政策，可以降低企业的研发成本，提高企业技术创新的动力。

6.促进产业结构调整：税收政策可以通过对不同产业的税收优惠或限制，引导产业结构向高端、绿色、低碳方向发展。例如，对战略性新兴产业给予税收减免，可以促进这些产业的快速发展。

7.国际竞争力：税收政策可以影响企业的国际竞争力。通过降低税率、简化税收程序、提供税收优惠等措施，可以吸引外资，促进国内企业参与国际竞争。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人都是增值税的纳税人，但税率、计税方法、进项税额抵扣等方面存在差异。

2.D

解析思路：企业为职工支付的医疗保险费，超过规定的比例部分，不能在计算应纳税所得额时扣除。

3.D

解析思路：个人所得税抵扣包括本年度和以前年度发生的税额，不仅限于个人所得税本身。

4.D

解析思路：土地增值税的纳税期限为次月起30日内，而不是其他时间。

5.B

解析思路：税收优惠政策适用于所有税种，而不仅仅是企业所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资薪金支出、公益性捐赠支出、社会保险费和住房公积金、利息支出等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税税前扣除项目包括基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、扣缴义务人代扣代缴的税款等。

9.AB

解析思路：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额和扣除项目金额。

10.ABCD

解析思路：税收优惠政策的类型包括税收减免、税收抵免、税收延期、税收返还等。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上有明显区别，如税务登记、增值税专用发票、进项