小班辅导2024年税务师考试试题及答案

小班辅导2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.营业外支出

D.工资薪金支出

参考答案：B

3.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不属于进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.购买固定资产支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

参考答案：C

4.下列哪项不属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.劳务收入

参考答案：D

5.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配劳务的企业

C.从事货物租赁的企业

D.从事无形资产转让的企业

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.利息费用

B.税收滞纳金

C.营业外支出

D.工资薪金支出

E.研发费用

参考答案：ADE

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供咨询服务

参考答案：ABDE

8.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.劳务收入

E.资产收益

参考答案：ABCDE

9.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配劳务的企业

C.从事货物租赁的企业

D.从事无形资产转让的企业

E.从事咨询服务的企业

参考答案：ABDE

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.行政单位

D.事业单位

E.社会团体

参考答案：ABDE

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业在计算应纳税所得额时，利息费用可以扣除。（）

参考答案：√

12.增值税的纳税人包括从事货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产的企业。（）

参考答案：√

13.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以抵扣销项税额。（）

参考答案：√

14.企业在计算企业所得税时，研发费用可以加计扣除。（）

参考答案：√

15.企业在计算增值税应纳税额时，销售不动产的销售额属于应税销售额。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。简易计税方法是指以销售额乘以征收率计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）企业根据财务会计制度编制企业所得税纳税申报表；

（2）企业进行纳税申报表的审核，确保申报数据的准确性；

（3）企业将纳税申报表报送税务机关；

（4）税务机关对纳税申报表进行审核，必要时进行实地核查；

（5）税务机关根据审核结果，确定企业所得税应纳税额；

（6）企业按照税务机关的通知缴纳企业所得税。

18.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

答案：增值税专用发票的开具和使用要求如下：

（1）开具增值税专用发票应当符合国家有关发票管理规定；

（2）开具增值税专用发票应当使用国家税务总局规定的发票专用章；

（3）开具增值税专用发票应当将发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额等信息填写齐全；

（4）开具增值税专用发票后，应当妥善保管，不得擅自涂改、撕毁、转让、转借；

（5）购买方收到增值税专用发票后，应当及时进行核对，如有不符，应及时联系销售方处理。

五、论述题

题目：论述税收政策对企业投资决策的影响。

答案：税收政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业投资决策具有显著影响。以下从几个方面进行论述：

1.税收优惠政策吸引投资。国家通过提供税收减免、加速折旧、税收抵免等优惠政策，降低企业税负，从而吸引企业增加投资。税收优惠能够提高企业的投资回报率，增强企业投资意愿。

2.税收政策影响企业投资结构。税收政策通过调整税率和税收优惠政策，影响企业投资结构。例如，对高新技术产业实行税收优惠，鼓励企业加大研发投入；对环保产业给予税收减免，引导企业投资环保项目。

3.税收政策影响企业投资地区选择。税收政策通过区域税收优惠政策，引导企业投资于特定地区。例如，对西部地区的税收优惠政策，吸引企业向西部的欠发达地区投资，促进区域经济协调发展。

4.税收政策影响企业投资规模。税收政策通过调整税率和税收优惠政策，影响企业投资规模。税率降低和税收优惠政策的实施，能够提高企业投资积极性，扩大投资规模。

5.税收政策影响企业投资方向。税收政策通过调整税率和税收优惠政策，引导企业投资于国家鼓励发展的产业。例如，对战略性新兴产业、绿色低碳产业给予税收减免，引导企业投资于这些产业。

6.税收政策影响企业投资风险。税收政策通过调整税率和税收优惠政策，影响企业投资风险。税收优惠政策能够降低企业税负，从而降低投资风险，提高企业投资信心。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而应缴纳的罚款，不属于企业正常生产经营的必要支出，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.C

解析思路：增值税的进项税额是指企业购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不包括购买固定资产支付的增值税。

4.D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得和其他所得，劳务收入属于生产经营所得。

5.C

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业，货物租赁企业不属于增值税的纳税人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ADE

解析思路：利息费用、工资薪金支出和研发费用是企业正常生产经营的必要支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。税收滞纳金和营业外支出不得扣除。

7.ABDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，提供咨询服务属于销售无形资产。

8.ABCDE

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的生产经营所得、财产转让所得、利息所得、股息所得和其他所得，资产收益属于财产转让所得。

9.ABDE

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业，货物租赁企业不属于增值税的纳税人。

10.ABDE

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、行政单位和事业单位，社会团体不属于企业所得税的纳税义务人。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，利息费用可以作为财务费用扣除，属于企业正常生产经营的必要支出。

12.√

解析思路：增值税的纳税人包括从事货物销售、加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业，这些企业均属于增值税