策略制定税务师考试复习法试题及答案

策略制定税务师考试复习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，以下哪项不属于税收政策的基本要素？

A.税收主体

B.税收客体

C.税收目的

D.税收手段

参考答案：B

2.在税务师考试中，以下哪项不属于税务筹划的原则？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.公平性原则

D.安全性原则

参考答案：C

3.税务师在执业过程中，以下哪项行为不属于违反职业道德？

A.保守客户秘密

B.接受客户不正当利益

C.公正执业

D.违反税收法律法规

参考答案：A

4.在税务师考试中，以下哪项不属于税务代理的职责？

A.提供税务咨询

B.审查税务报表

C.代办税务登记

D.进行税务审计

参考答案：D

5.税务师在执业过程中，以下哪项不属于税务代理的权限？

A.代表纳税人签订税务协议

B.提交税务申报

C.参与税务争议调解

D.独立开展税务审计

参考答案：D

6.在税务师考试中，以下哪项不属于税收征收管理法的基本原则？

A.法定性原则

B.公开性原则

C.便民性原则

D.保密性原则

参考答案：D

7.税务师在执业过程中，以下哪项不属于税务代理的义务？

A.依法执业

B.维护纳税人合法权益

C.接受税务机关监督

D.违反税收法律法规

参考答案：D

8.在税务师考试中，以下哪项不属于税收筹划的方法？

A.会计处理方法

B.税收优惠政策

C.税收筹划软件

D.税收筹划方案

参考答案：C

9.税务师在执业过程中，以下哪项不属于税务代理的执业准则？

A.诚信执业

B.独立执业

C.公正执业

D.违反税收法律法规

参考答案：D

10.在税务师考试中，以下哪项不属于税收筹划的目标？

A.降低税负

B.提高税收效益

C.优化税收结构

D.促进税收公平

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师在执业过程中，以下哪些行为属于违反职业道德？

A.保守客户秘密

B.接受客户不正当利益

C.公正执业

D.违反税收法律法规

参考答案：BD

2.税务筹划的原则包括哪些？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.公平性原则

D.安全性原则

参考答案：ABCD

3.税务代理的职责包括哪些？

A.提供税务咨询

B.审查税务报表

C.代办税务登记

D.进行税务审计

参考答案：ABC

4.税收征收管理法的基本原则包括哪些？

A.法定性原则

B.公开性原则

C.便民性原则

D.保密性原则

参考答案：ABC

5.税务筹划的方法包括哪些？

A.会计处理方法

B.税收优惠政策

C.税收筹划软件

D.税收筹划方案

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师在执业过程中，必须遵守税收法律法规。（）

参考答案：√

2.税务筹划的目标是降低税负。（）

参考答案：×

3.税务代理的职责包括代表纳税人签订税务协议。（）

参考答案：√

4.税收筹划的方法包括税收筹划软件。（）

参考答案：×

5.税务征收管理法的基本原则包括保密性原则。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务筹划的基本原则及其在实践中的应用。

答案：税务筹划的基本原则包括合法性原则、经济性原则、公平性原则和安全性原则。合法性原则要求筹划方案必须符合国家法律法规；经济性原则要求筹划方案能够实现税收负担的最小化；公平性原则要求筹划方案不得损害国家税收利益和社会公共利益；安全性原则要求筹划方案在实施过程中具有可操作性和稳定性。在实践应用中，税务筹划应遵循这些原则，以确保筹划方案的合法性和有效性。

2.题目：简述税务代理的执业准则及其对执业人员的要求。

答案：税务代理的执业准则包括诚信执业、独立执业、公正执业和保密执业。诚信执业要求税务代理人员遵守职业道德，诚实守信；独立执业要求税务代理人员独立开展业务，不受他人干涉；公正执业要求税务代理人员客观公正地处理税务问题；保密执业要求税务代理人员保守客户秘密，不得泄露。对执业人员的要求包括具备专业知识和技能、遵守职业道德、持续学习和更新知识、保持独立性和公正性。

3.题目：简述税收筹划与避税的区别。

答案：税收筹划与避税的区别主要体现在合法性上。税收筹划是在不违反税法规定的前提下，通过合理规划税务事项，降低税负的行为；而避税则是通过利用税法漏洞或钻法律空子，规避纳税义务的行为。税收筹划是合法的税务行为，而避税则可能触犯税法，存在法律风险。

五、论述题

题目：论述税务师在税务筹划中的重要作用及其对企业和国家税收的影响。

答案：税务师在税务筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

首先，税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够为企业提供准确的税务咨询和筹划服务。通过对企业经营活动进行全面分析，税务师能够发现潜在税收风险，为企业提供合规的税务筹划方案，从而降低企业税负，提高资金使用效率。

其次，税务师在税务筹划中的重要作用还体现在帮助企业规避税收风险。随着税收法律法规的日益完善，税收风险对企业的影响越来越大。税务师凭借其对税法的深刻理解和灵活运用，能够为企业制定有效的税务风险管理策略，确保企业在遵守税法的前提下，最大程度地降低税收风险。

此外，税务师在税务筹划中还能够促进企业合规经营。通过对企业税务事项的全程监控，税务师能够帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业税务合规，避免因税务问题而导致的法律纠纷。

对国家税收而言，税务师在税务筹划中的作用同样不可忽视。首先，税务筹划有助于优化税收结构，提高税收收入。通过合理筹划，企业能够更好地利用税收优惠政策，实现税收收入的稳定增长。其次，税务筹划有助于提高税收征管效率。税务师在为企业提供税务筹划服务的过程中，能够帮助企业规范税务申报，提高税收征管的质量和效率。最后，税务筹划有助于促进税收公平。税务师通过帮助企业合理避税，能够防止税收流失，维护国家税收利益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收政策的基本要素不包括：

A.税收主体

B.税收客体

C.税收目的

D.税收手段

答案：B

解析思路：税收政策的基本要素通常包括税收主体、税收客体、税收目的和税收手段，其中税收客体指的是税收的征收对象，因此不包括在基本要素之中。

2.税务筹划的原则中不属于的选项是：

A.合法性原则

B.经济性原则

C.公平性原则

D.安全性原则

答案：C

解析思路：税务筹划的原则通常包括合法性原则、经济性原则、安全性和合理性原则，公平性原则并不是税务筹划的特定原则。

3.税务师在执业过程中，不属于违反职业道德的行为是：

A.保守客户秘密

B.接受客户不正当利益

C.公正执业

D.违反税收法律法规

答案：A

解析思路：税务师的职业道德要求其保守客户秘密，因此保守客户秘密不属于违反职业道德的行为。接受客户不正当利益、公正执业和遵守税收法律法规则是税务师职业道德的核心要求。

4.税务代理的职责中不包括的选项是：

A.提供税务咨询

B.审查税务报表

C.代办税务登记

D.进行税务审计

答案：D

解析思路：税务代理的职责通常包括提供税务咨询、审查税务报表和代办税务登记等，而税务审计通常是由独立的审计机构进行的，不属于税务代理的职责范围。

5.税务代理的权限中不包括的选项是：

A.代表纳税人签订税务协议

B.提交税务申报

C.参与税务争议调解

D.独立开展税务审计

答案：D

解析思路：税务代理的权限通常包括代表纳税人签订税务协议、提交税务申报和参与税务争议调解等，独立开展税务审计超出了税务代理的常规权限范围。

6.税收征收管理法的基本原则中不包括的选项是：

A.法定性原则

B.公开性原则

C.便民性原则

D.保密性原则

答案：D

解析思路：税收征收管理法的基本原则通常包括法定性原则、公开性原则、便民性原则和效率性原则，保密性原则并不是税收征收管理法的基本原则。

7.税务代理的义务中不包括的选项是：

A.依法执业

B.维护纳税人合法权益

C.接受税务机关监督

D.违反税收法律法规

答案：D

解析思路：税务代理的义务包括依法执业、维护纳税人合法权益和接受税务机关监督等，违反税收法律法规显然是税务代理应当避免的行为，不属于其义务。

8.税收筹划的方法中不包括的选项是：

A.会计处理方法

B.税收优惠政策

C.税收筹划软件

D.税收筹划方案

答案：C

解析思路：税收筹划的方法通常包括会计处理方法、税收优惠政策、税收筹划方案等，税收筹划软件是辅助工具，不是筹划方法本身。

9.税务师在执业过程中，不属于违反职业道德的行为是：

A.诚信执业

B.独立执业

C.公正执业

D.违反税收法律法规

答案：A

解析思路：税务师的职业道德要求其诚信执业、独立执业和公正执业，违反税收法律法规是违反职业道德的行为，因此诚信执业不属于违反职业道德。

10.税收筹划的目标中不包括的选项是：

A.降低税负

B.提高税收效益

C.优化税收结构

D.促进税收公平

答案：D

解析思路：税收筹划的目标通常包括降低税负、提高税收效益和优化税收结构，促进税收公平是税收政策的目标，而非筹划的目标。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务代理在执业过程中，以下哪些行为属于违反职业道德？

A.保守客户秘密

B.接受客户不正当利益

C.公正执业

D.违反税收法律法规

答案：BD

解析思路：税务代理的职业道德要求其保守客户秘密、公正执业和遵守税收法律法规，接受客户不正当利益和违反税收法律法规是违反职业道德的行为。

2.税务筹划的原则包括哪些？

A.合法性原则

B.经济性原则

C.公平性原则

D.安全性原则

答案：ABCD

解析思路：税务筹划的原则通常包括合法性原则、经济性原则、公平性原则和安全性和合理性原则，这些原则共同指导筹划活动的开展。

3.税务代理的职责包括哪些？

A.提供税务咨询

B.审查税务报表

C.代办税务登记

D.进行税务审计

答案：ABC

解析思路：税务代理的职责通常包括提供税务咨询、审查税务报表和代办税务登记等，税务审计通常不是税务代理的职责。

4.税收征收管理法的基本原则包括哪