知识点难点税务师试题及答案

知识点难点税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有从事税务代理业务的专职人员

D.具有从事税务代理业务的兼职人员

2.税务师事务所的法定代表人应当具备的条件不包括以下哪项？

A.具有完全民事行为能力

B.具有良好的职业道德

C.具有从事税务代理业务的专业知识

D.具有税务师资格证书

3.税务师事务所的设立程序中，下列哪项不属于必须经过的程序？

A.核准设立

B.领取营业执照

C.公告设立

D.办理税务登记

4.税务师事务所的合伙人应当具备的条件不包括以下哪项？

A.具有完全民事行为能力

B.具有良好的职业道德

C.具有从事税务代理业务的专业知识

D.具有税务师资格证书

5.税务师事务所的合伙人变更时，下列哪项不属于变更登记的内容？

A.合伙人姓名

B.合伙人出资额

C.合伙人出资方式

D.合伙人任职时间

6.税务师事务所的合伙人退伙时，下列哪项不属于退伙登记的内容？

A.退伙原因

B.退伙日期

C.退伙后权益处理

D.退伙后债务承担

7.税务师事务所的合伙人解散时，下列哪项不属于解散登记的内容？

A.解散原因

B.解散日期

C.解散后权益处理

D.解散后债务承担

8.税务师事务所的合伙人转让股权时，下列哪项不属于转让登记的内容？

A.转让方姓名

B.转让方出资额

C.转让方出资方式

D.受让方姓名

9.税务师事务所的合伙人增加时，下列哪项不属于增加登记的内容？

A.增加方姓名

B.增加方出资额

C.增加方出资方式

D.增加方任职时间

10.税务师事务所的合伙人减少时，下列哪项不属于减少登记的内容？

A.减少方姓名

B.减少方出资额

C.减少方出资方式

D.减少方任职时间

11.税务师事务所的合伙人变更时，下列哪项不属于变更登记的内容？

A.合伙人姓名

B.合伙人出资额

C.合伙人出资方式

D.合伙人任职时间

12.税务师事务所的合伙人退伙时，下列哪项不属于退伙登记的内容？

A.退伙原因

B.退伙日期

C.退伙后权益处理

D.退伙后债务承担

13.税务师事务所的合伙人解散时，下列哪项不属于解散登记的内容？

A.解散原因

B.解散日期

C.解散后权益处理

D.解散后债务承担

14.税务师事务所的合伙人转让股权时，下列哪项不属于转让登记的内容？

A.转让方姓名

B.转让方出资额

C.转让方出资方式

D.受让方姓名

15.税务师事务所的合伙人增加时，下列哪项不属于增加登记的内容？

A.增加方姓名

B.增加方出资额

C.增加方出资方式

D.增加方任职时间

16.税务师事务所的合伙人减少时，下列哪项不属于减少登记的内容？

A.减少方姓名

B.减少方出资额

C.减少方出资方式

D.减少方任职时间

17.税务师事务所的合伙人变更时，下列哪项不属于变更登记的内容？

A.合伙人姓名

B.合伙人出资额

C.合伙人出资方式

D.合伙人任职时间

18.税务师事务所的合伙人退伙时，下列哪项不属于退伙登记的内容？

A.退伙原因

B.退伙日期

C.退伙后权益处理

D.退伙后债务承担

19.税务师事务所的合伙人解散时，下列哪项不属于解散登记的内容？

A.解散原因

B.解散日期

C.解散后权益处理

D.解散后债务承担

20.税务师事务所的合伙人转让股权时，下列哪项不属于转让登记的内容？

A.转让方姓名

B.转让方出资额

C.转让方出资方式

D.受让方姓名

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立条件包括以下哪些？

A.具有健全的内部管理制度

B.具有固定的办公场所

C.具有从事税务代理业务的专职人员

D.具有从事税务代理业务的兼职人员

2.税务师事务所的法定代表人应当具备的条件包括以下哪些？

A.具有完全民事行为能力

B.具有良好的职业道德

C.具有从事税务代理业务的专业知识

D.具有税务师资格证书

3.税务师事务所的设立程序包括以下哪些？

A.核准设立

B.领取营业执照

C.公告设立

D.办理税务登记

4.税务师事务所的合伙人应当具备的条件包括以下哪些？

A.具有完全民事行为能力

B.具有良好的职业道德

C.具有从事税务代理业务的专业知识

D.具有税务师资格证书

5.税务师事务所的合伙人变更时，变更登记的内容包括以下哪些？

A.合伙人姓名

B.合伙人出资额

C.合伙人出资方式

D.合伙人任职时间

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的设立必须经过核准设立、领取营业执照、公告设立和办理税务登记等程序。（）

2.税务师事务所的合伙人应当具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识和税务师资格证书。（）

3.税务师事务所的合伙人变更时，必须进行变更登记，包括合伙人姓名、出资额、出资方式和任职时间等内容。（）

4.税务师事务所的合伙人退伙时，必须进行退伙登记，包括退伙原因、退伙日期、退伙后权益处理和退伙后债务承担等内容。（）

5.税务师事务所的合伙人解散时，必须进行解散登记，包括解散原因、解散日期、解散后权益处理和解散后债务承担等内容。（）

6.税务师事务所的合伙人转让股权时，必须进行转让登记，包括转让方姓名、出资额、出资方式和受让方姓名等内容。（）

7.税务师事务所的合伙人增加时，必须进行增加登记，包括增加方姓名、出资额、出资方式和任职时间等内容。（）

8.税务师事务所的合伙人减少时，必须进行减少登记，包括减少方姓名、出资额、出资方式和任职时间等内容。（）

9.税务师事务所的合伙人变更时，变更登记的内容包括合伙人姓名、出资额、出资方式和任职时间等内容。（）

10.税务师事务所的合伙人退伙时，退伙登记的内容包括退伙原因、退伙日期、退伙后权益处理和退伙后债务承担等内容。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师事务所的合伙人制度及其在税务师事务所中的作用。

答案：税务师事务所的合伙人制度是指由两个或两个以上的合伙人共同出资、共同经营、共享收益、共担风险的一种企业组织形式。合伙人制度在税务师事务所中具有以下作用：

（1）提高税务师事务所的经营管理水平，增强企业的凝聚力；

（2）合理分配合伙人之间的利益，激发合伙人的积极性和创造性；

（3）实现税务师事务所的可持续发展，提高企业的市场竞争力；

（4）确保税务师事务所的合规经营，降低风险。

2.简述税务师事务所设立的基本条件。

答案：税务师事务所设立的基本条件包括：

（1）具有健全的内部管理制度，确保企业合法、合规经营；

（2）具有固定的办公场所，保障企业正常开展业务；

（3）具有从事税务代理业务的专职人员，保证业务的专业性；

（4）具有从事税务代理业务的专业知识，确保服务质量；

（5）具有税务师资格证书，具备一定的专业素质。

3.简述税务师事务所合伙人变更登记的程序。

答案：税务师事务所合伙人变更登记的程序包括：

（1）合伙人签订书面协议，明确变更内容；

（2）向税务师事务所登记机关提交变更登记申请；

（3）登记机关审核申请材料，确认变更内容；

（4）登记机关进行变更登记，颁发变更后的营业执照；

（5）税务师事务所公告变更事项，告知相关利益相关方。

五、论述题

题目：论述税务师事务所风险控制的重要性及其具体措施。

答案：税务师事务所风险控制的重要性在于保障企业的合规经营、维护客户的利益，以及确保自身的业务稳定发展。以下为税务师事务所风险控制的重要性及其具体措施：

1.重要性：

（1）维护企业合规：税务师事务所的风险控制有助于确保企业在经营活动中遵守国家法律法规，降低因违法而导致的罚款、滞纳金等经济损失。

（2）保障客户利益：风险控制有助于保护客户在税务申报、税收筹划等方面的合法权益，避免因税务问题导致的经济损失。

（3）稳定业务发展：良好的风险控制能够增强企业信誉，吸引更多客户，为企业业务的稳定发展提供保障。

（4）降低企业成本：通过风险控制，企业可以提前识别和规避潜在风险，减少不必要的法律纠纷、诉讼费用等损失。

2.具体措施：

（1）建立健全内部管理制度：税务师事务所应制定完善的内部控制制度，明确各部门、各岗位的职责，确保业务流程的合规性。

（2）加强员工培训：对员工进行法律法规、职业道德等方面的培训，提高员工的合规意识和服务质量。

（3）设立风险管理部门：设立专门的风险管理部门，负责对业务流程、客户信息、内部管理等方面进行风险监控和管理。

（4）开展风险评估：定期对业务、客户、内部管理等各个方面进行风险评估，及时发现问题并采取相应措施。

（5）加强合规检查：定期或不定期对业务开展合规检查，确保业务流程符合国家法律法规的要求。

（6）建立应急机制：针对可能出现的风险，制定应急预案，确保在风险发生时能够迅速应对，降低损失。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的设立条件中，兼职人员不具备设立条件，故选D。

2.D

解析思路：税务师事务所的法定代表人需要具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识，但不一定需要持有税务师资格证书，故选D。

3.C

解析思路：公告设立并非设立程序中的必须步骤，故选C。

4.D

解析思路：合伙人需要具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识和税务师资格证书，兼职人员不符合要求，故选D。

5.D

解析思路：合伙人变更登记不涉及任职时间，故选D。

6.D

解析思路：合伙人退伙登记不涉及退伙后权益处理，故选D。

7.D

解析思路：合伙人解散登记不涉及解散后权益处理，故选D。

8.D

解析思路：合伙人转让股权登记不涉及受让方姓名，故选D。

9.D

解析思路：合伙人增加登记不涉及增加方任职时间，故选D。

10.D

解析思路：合伙人减少登记不涉及减少方任职时间，故选D。

11.D

解析思路：合伙人变更登记不涉及合伙人任职时间，故选D。

12.D

解析思路：合伙人退伙登记不涉及退伙后债务承担，故选D。

13.D

解析思路：合伙人解散登记不涉及解散后债务承担，故选D。

14.D

解析思路：合伙人转让股权登记不涉及受让方姓名，故选D。

15.D

解析思路：合伙人增加登记不涉及增加方任职时间，故选D。

16.D

解析思路：合伙人减少登记不涉及减少方任职时间，故选D。

17.D

解析思路：合伙人变更登记不涉及合伙人任职时间，故选D。

18.D

解析思路：合伙人退伙登记不涉及退伙后债务承担，故选D。

19.D

解析思路：合伙人解散登记不涉及解散后债务承担，故选D。

20.D

解析思路：合伙人转让股权登记不涉及受让方姓名，故选D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：税务师事务所的设立条件包括健全的内部管理制度、固定的办公场所、专职人员和专业知识，兼职人员不属于设立条件，故选ABC。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的法定代表人应当具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识和税务师资格证书，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立程序包括核准设立、领取营业执照、公告设立和办理税务登记，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识和税务师资格证书，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：合伙人变更登记的内容包括合伙人姓名、出资额、出资方式和任职时间，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的设立确实需要经过核准设立、领取营业执照、公告设立和办理税务登记等程序，故为真。

2.√

解析思路：税务师事务所的合伙人确实应当具备完全民事行为能力、良好的职业道德、从事税务代理业务的专业知识和税务师资格证书，故为真。

3.√

解析思路：税务师事务所的合伙人变更确实需要进行变更登记，包括合伙人姓名、出资额、出资方式和任职时间等内容，故为真。

4.√

解析思路：税务师事务所的合伙人退伙确实需要进行退伙登记，包括退伙原因、退伙日期、退伙后权益处理和退伙后债务承担等内容，故为真。

5.√

解析思路：税务师事务所的合伙人解散确实需要进行解散登记，包括解散原因、解散日期、解散后权益处理和解散后债务承担等内容，故为真。

6.√

解析思路：税务师事务所的合伙人转让股权确实需要进行转让登记，包括转让方姓名、出