破解2024年税务师考试试题及答案

破解2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税附加

D.增值税减免

3.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额，称为（）

A.进项税额

B.销项税额

C.应纳税额

D.应纳税所得额

4.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.税收通用发票

D.税收完税证明

5.纳税人发生增值税应税销售行为，应当缴纳的增值税额为（）

A.销项税额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

6.纳税人销售自行开发的软件产品，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

7.纳税人销售农产品，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

8.纳税人销售不动产，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

9.纳税人销售无形资产，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

10.纳税人提供有形动产租赁服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

11.纳税人提供交通运输服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

12.纳税人提供现代服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

13.纳税人提供生活服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

14.纳税人提供增值电信服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

15.纳税人提供金融服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

16.纳税人提供建筑服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

17.纳税人提供文化体育服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

18.纳税人提供教育服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

19.纳税人提供旅游服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

20.纳税人提供餐饮服务，按照（）的税率征收增值税。

A.6%

B.9%

C.13%

D.15%

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为（）

A.增值税

B.消费税

C.增值税附加

D.增值税减免

3.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额，称为（）

A.进项税额

B.销项税额

C.应纳税额

D.应纳税所得额

4.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具（）

A.增值税专用发票

B.普通发票

C.税收通用发票

D.税收完税证明

5.纳税人发生增值税应税销售行为，应当缴纳的增值税额为（）

A.销项税额

B.进项税额

C.应纳税额

D.税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据。（）

2.纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额，称为进项税额。（）

3.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为销项税额。（）

4.纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

5.纳税人发生增值税应税销售行为，应当缴纳的增值税额为应纳税额。（）

6.纳税人销售自行开发的软件产品，按照6%的税率征收增值税。（）

7.纳税人销售农产品，按照9%的税率征收增值税。（）

8.纳税人销售不动产，按照13%的税率征收增值税。（）

9.纳税人销售无形资产，按照13%的税率征收增值税。（）

10.纳税人提供有形动产租赁服务，按照13%的税率征收增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人认定标准和增值税专用发票的使用范围。

答案：增值税的纳税人认定标准包括：依法在中国境内设立的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位；其他个人。增值税专用发票的使用范围包括：销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产等业务活动中，购买方需要索取增值税专用发票的情况。

2.题目：解释增值税的计税方法和增值税的税率种类。

答案：增值税的计税方法包括：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，按照规定的税率计算应纳税额。简易计税方法是指以销售额为计税依据，按照规定的征收率计算应纳税额。增值税的税率种类包括：基本税率、低税率、零税率。

3.题目：说明增值税的进项税额抵扣条件和增值税的免税项目。

答案：增值税的进项税额抵扣条件包括：购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产用于增值税应税销售行为；购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产用于免征增值税项目；购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产用于集体福利或个人消费。增值税的免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备等。

五、论述题

题目：论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

答案：增值税发票管理在税收征管中具有极其重要的作用，其重要性体现在以下几个方面：

1.发票是纳税人进行经营活动的重要凭证。增值税发票作为企业销售商品、提供服务等经营活动的重要记录，是纳税人履行纳税义务的基础。通过发票管理，可以确保纳税人的收入和支出得到准确记录，有利于维护税收秩序。

2.发票是税收征管的依据。税务机关通过审核增值税发票，可以核实纳税人的销售收入和成本费用，从而准确计算应纳税额。发票管理有助于税务机关及时发现和查处偷税、逃税等违法行为。

3.发票是维护市场秩序的重要手段。增值税发票管理有助于规范市场交易行为，防止虚假交易和非法经营，维护公平竞争的市场环境。

4.发票是加强国际税收合作的重要工具。在全球经济一体化的背景下，发票管理有助于加强国际税收合作，提高税收征管的透明度和效率。

在税收征管中的作用主要包括：

1.实现税收源泉管理。通过发票管理，可以实现税收源泉管理，确保纳税人在交易环节中依法纳税，防止税款流失。

2.促进税收征管信息化。发票管理是税收征管信息化的重要组成部分，有助于提高税收征管的效率和水平。

3.提高税收征管质量。通过发票管理，可以加强税收征管的质量控制，降低税收风险。

4.强化税收执法力度。发票管理有助于强化税收执法力度，提高税收执法的权威性和严肃性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，销售不动产属于增值税征税范围，故选C。

2.A

解析思路：增值税是指以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，故选A。

3.A

解析思路：进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额，故选A。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产时开具的，故选A。

5.A

解析思路：纳税人发生增值税应税销售行为，应当缴纳的增值税额为销项税额，故选A。

6.B

解析思路：纳税人销售自行开发的软件产品，按照9%的税率征收增值税，故选B。

7.A

解析思路：纳税人销售农产品，按照6%的税率征收增值税，故选A。

8.C

解析思路：纳税人销售不动产，按照13%的税率征收增值税，故选C。

9.C

解析思路：纳税人销售无形资产，按照13%的税率征收增值税，故选C。

10.B

解析思路：纳税人提供有形动产租赁服务，按照13%的税率征收增值税，故选B。

11.B

解析思路：纳税人提供交通运输服务，按照9%的税率征收增值税，故选B。

12.B

解析思路：纳税人提供现代服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

13.B

解析思路：纳税人提供生活服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

14.B

解析思路：纳税人提供增值电信服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

15.B

解析思路：纳税人提供金融服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

16.B

解析思路：纳税人提供建筑服务，按照9%的税率征收增值税，故选B。

17.B

解析思路：纳税人提供文化体育服务，按照3%的税率征收增值税，故选B。

18.B

解析思路：纳税人提供教育服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

19.B

解析思路：纳税人提供旅游服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

20.B

解析思路：纳税人提供餐饮服务，按照6%的税率征收增值税，故选B。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票、普通发票、税收通用发票、税收完税证明均为发票类型，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：进项税额、销项税额、应纳税额、应纳税所得额均为与增值税相关的概念，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票、普通发票、税收通用发票、税收完税证明均为发票类型，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：销项税额、进项税额、应纳税额、税率均为与增值税相关的概念，故选ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票可以作为进项税额抵扣的依据，但并非所有发票都可以作为抵扣依据，故选×。

2.√

解析思路：购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，支付或负担的增值税额，称为进项税额，故选√。

3.√

解析思路：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，称为销项税额，故选√。

4.√

解析思路：纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方开具增值税