2024年税务师考试冲刺模拟试题及答案

2024年税务师考试冲刺模拟试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

B.增值税纳税人是指在中国境内从事商品销售或者提供应税劳务的单位和个人。

C.增值税纳税人是指在中国境内从事商品销售或者提供应税劳务，并依法取得增值税专用发票的单位和个人。

D.增值税纳税人是指在中国境内从事商品销售或者提供应税劳务，并依法缴纳增值税的单位和个人。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业。

B.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册，并取得经营收入的企业。

C.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册，并取得经营收入，且符合税法规定的企业。

D.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册，并取得经营收入，且依法缴纳企业所得税的企业。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得的个人。

B.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得，并依法取得个人所得税专用发票的个人。

C.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得，并依法缴纳个人所得税的个人。

D.个人所得税的纳税人是所有在中国境内取得所得，并依法缴纳个人所得税，且符合税法规定的个人。

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产的单位和个人。

B.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产，并依法取得房产税专用发票的单位和个人。

C.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产，并依法缴纳房产税的单位和个人。

D.房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产，并依法缴纳房产税，且符合税法规定的单位和个人。

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是所有在中国境内取得土地的单位和个人。

B.土地增值税的纳税人是所有在中国境内取得土地，并依法取得土地增值税专用发票的单位和个人。

C.土地增值税的纳税人是所有在中国境内取得土地，并依法缴纳土地增值税的单位和个人。

D.土地增值税的纳税人是所有在中国境内取得土地，并依法缴纳土地增值税，且符合税法规定的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括：

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.资产总额

2.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

3.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金

D.房产面积

4.土地增值税的计税依据包括：

A.土地取得成本

B.土地增值额

C.土地开发成本

D.土地增值率

5.下列属于增值税专用发票的是：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.货物运输发票

D.委托代征税款专用发票

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人可以在销售货物或者提供应税劳务的同时，依法开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当于年度终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。（）

3.个人所得税的纳税期限为月度，纳税人应当于次月15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表，并结清应缴应退税款。（）

4.房产税的计税依据为房产原值，房产原值是指纳税人按照国家规定，对房产进行评估后确定的房产价值。（）

5.土地增值税的税率分为四级超额累进税率，税率分别为30%、40%、50%、60%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税发票管理的基本要求和发票开具的基本流程。

答案：

增值税发票管理的基本要求包括：

（1）发票的开具、保管、使用和报送等环节必须符合税法规定；

（2）发票的样式、内容、格式等必须符合国家税务总局的规定；

（3）发票的开具应当真实、准确、完整，不得虚开发票；

（4）发票的保管应当妥善，不得丢失、损毁；

（5）发票的报送应当及时、准确，不得迟报、漏报。

发票开具的基本流程包括：

（1）纳税人按照国家规定向税务机关申领发票；

（2）纳税人根据实际经营情况开具发票；

（3）纳税人将开具的发票交付给购买方；

（4）纳税人按照税务机关的要求进行发票的保管和报送；

（5）税务机关对发票进行查验和审核。

2.题目：请说明企业所得税的纳税申报程序和应注意的事项。

答案：

企业所得税的纳税申报程序包括：

（1）纳税人按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）纳税人根据计算结果填写企业所得税纳税申报表；

（3）纳税人将纳税申报表及附报资料报送税务机关；

（4）税务机关对纳税申报表及附报资料进行审核；

（5）税务机关根据审核结果，作出纳税决定。

纳税人在申报过程中应注意的事项包括：

（1）准确计算应纳税所得额，确保申报数据的真实性；

（2）按照规定期限申报，避免逾期申报；

（3）按照税务机关的要求提供相关资料，配合税务机关的审核；

（4）及时关注税务机关的通知，按规定缴纳税款；

（5）保留好纳税申报的相关凭证，以备后续核查。

3.题目：请列举个人所得税的税收优惠政策，并简要说明其适用范围。

答案：

个人所得税的税收优惠政策包括：

（1）工资、薪金所得的专项附加扣除，适用于取得工资、薪金所得的个人；

（2）稿酬所得的免税额，适用于取得稿酬所得的个人；

（3）特许权使用费所得的免税额，适用于取得特许权使用费所得的个人；

（4）财产租赁所得的减免税额，适用于取得财产租赁所得的个人；

（5）财产转让所得的免税额，适用于取得财产转让所得的个人。

这些优惠政策的具体适用范围和条件，应根据税法规定和相关政策进行确定。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

答案：

增值税作为我国现行税制体系中的重要税种，对于促进我国经济发展起到了积极作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战：

一、增值税在促进我国经济发展中的作用：

1.促进产业结构调整。增值税的征收有利于抑制重复征税，降低企业成本，从而鼓励企业进行技术创新和产品升级，推动产业结构的优化和升级。

2.增强企业竞争力。增值税的征收有助于消除地区间税收差异，降低企业跨区域经营成本，提高企业整体竞争力。

3.调节收入分配。增值税实行比例税率，有利于调节不同收入水平的个人和企业之间的税负，实现收入分配的公平。

4.促进对外贸易。增值税的征收有利于降低出口商品成本，提高我国商品在国际市场的竞争力，促进对外贸易的发展。

5.促进消费。增值税的征收有助于降低消费品价格，刺激消费需求，拉动经济增长。

二、增值税面临的挑战：

1.增值税税率结构不合理。我国现行增值税税率结构存在一定程度的重复征税问题，不利于促进企业创新和产业升级。

2.税收征管难度较大。随着经济全球化、信息化的深入发展，增值税的征管难度不断加大，偷税、漏税现象时有发生。

3.国际竞争压力。随着全球经济一体化，国际税收竞争日益激烈，我国增值税面临着来自其他国家的竞争压力。

4.适应经济发展需求。随着我国经济发展进入新常态，增值税在促进经济转型升级、创新驱动发展等方面需要不断完善和调整。

针对上述挑战，我国应采取以下措施：

1.优化增值税税率结构，降低企业税负，激发市场活力。

2.加强税收征管，提高征管水平，严厉打击偷税、漏税等违法行为。

3.积极参与国际税收规则制定，维护我国税收权益。

4.持续深化增值税改革，适应经济发展新需求，推动经济高质量发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税纳税人的定义涵盖了在中国境内销售货物、提供应税劳务和进口货物的单位和个人，因此选D。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税人是指在中国境内注册，并取得经营收入，且符合税法规定的企业，故选C。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得，并依法缴纳个人所得税的个人，选C。

4.C

解析思路：房产税的纳税人是所有在中国境内拥有房产，并依法缴纳房产税的单位和个人，选C。

5.C

解析思路：土地增值税的纳税人是指所有在中国境内取得土地，并依法缴纳土地增值税，且符合税法规定的单位和个人，选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本和营业利润，故选ABC。

2.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，选AB。

3.ABC

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值和房产租金，选ABC。

4.AB

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地取得成本和土地增值额，选AB。

5.BD

解析思路：增值税专用发票和货物运输发票是增值税专用发票的范畴，故选BD。

三、