专业讲师带你复习2024年税务师考试试题及答案

专业讲师带你复习，2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收法律法规，以下哪项不属于税收优惠的范畴？（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.起征点提高

2.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的资料包括：（）

A.身份证件

B.经营场所证明

C.经营范围证明

D.以上都是

3.我国现行增值税税率包括几档？（）

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.以下哪项不属于税务机关的职权？（）

A.审核纳税人报送的纳税申报表

B.对纳税人进行税务检查

C.对纳税人进行行政处罚

D.代替纳税人履行纳税义务

5.我国个人所得税的纳税主体是：（）

A.个人

B.家庭

C.单位

D.个人与家庭

6.企业在享受企业所得税优惠时，应具备的条件包括：（）

A.企业符合国家产业政策

B.企业依法缴纳企业所得税

C.企业实现盈利

D.以上都是

7.纳税人在纳税申报期内，未按期办理纳税申报的，税务机关可以采取的措施是：（）

A.责令补办申报

B.罚款

C.停止发票供应

D.以上都是

8.以下哪种行为属于偷税行为？（）

A.纳税人少列应纳税所得额

B.纳税人逾期申报

C.纳税人逾期缴纳应纳税款

D.纳税人自行调整申报的税额

9.我国税收法律体系中，属于综合性税收法律法规的是：（）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例》

C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

10.以下哪项不属于税收违法行为？（）

A.欺诈税务机关

B.纳税人未按规定开具发票

C.纳税人未按规定申报纳税

D.纳税人未按规定缴纳滞纳金

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务机关在办理税务登记时，可以要求纳税人提供的资料包括：（）

A.住所证明

B.经营场所证明

C.经营范围证明

D.主管税务机关证明

2.纳税人办理税务登记变更，应当向税务机关提供的资料包括：（）

A.变更登记表

B.变更后的营业执照

C.变更后的组织机构代码证

D.变更后的法定代表人身份证明

3.企业所得税的应纳税所得额包括：（）

A.营业收入

B.营业成本

C.营业费用

D.营业外收支净额

4.纳税人在申报个人所得税时，应当填报的表格包括：（）

A.个人所得税申报表

B.个人所得税完税证明

C.个人所得税明细表

D.个人所得税扣缴报告表

5.以下哪些行为属于违反税收征收管理法的行为？（）

A.纳税人未按规定设置账簿

B.纳税人未按规定保管账簿

C.纳税人未按规定进行纳税申报

D.纳税人未按规定缴纳滞纳金

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关可以对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

2.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供虚假的证明材料。（）

3.纳税人在纳税申报期内，未按期办理纳税申报的，税务机关可以停止发票供应。（）

4.纳税人有权拒绝税务机关的检查。（）

5.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行查询和复制。（）

6.纳税人在纳税申报期内，未按期办理纳税申报的，税务机关可以处以罚款。（）

7.纳税人可以自行调整申报的税额。（）

8.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供真实、准确、完整的资料。（）

9.纳税人未按规定申报纳税的，税务机关可以采取强制执行措施。（）

10.税务机关可以对纳税人的违法行为进行行政处罚。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：

增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为三档，分别为13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（零税率）。

2.题目：说明企业所得税的纳税人和计税依据。

答案：

企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.题目：阐述个人所得税的纳税人和税率结构。

答案：

个人所得税的纳税人为在我国境内取得所得的个人。税率结构分为七档，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%，适用不同的应纳税所得额区间。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及税收政策对经济的影响。

答案：

税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其主要作用包括：

1.调节收入分配：税收通过累进税制，对高收入者征收较高税率，对低收入者征收较低税率，从而实现收入再分配，缩小贫富差距。

2.调节资源配置：税收政策可以通过调整税率、税种等手段，引导资源向国家重点发展领域和产业倾斜，优化资源配置。

3.促进经济增长：通过减税降费、优化税收环境等措施，激发市场活力，促进企业投资和消费，从而推动经济增长。

4.维护社会稳定：税收是国家财政收入的主要来源，保障了国家职能的履行，有助于维护社会稳定。

税收政策对经济的影响主要体现在以下几个方面：

1.影响投资：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业利润，从而吸引更多投资，促进经济增长。

2.影响消费：通过调整消费税、增值税等税种，可以影响消费者购买力，进而影响消费水平。

3.影响进出口：通过调整出口退税、进口关税等政策，可以影响国际贸易，促进或抑制进出口。

4.影响就业：税收政策可以通过影响企业成本，进而影响企业招聘和裁员决策，从而影响就业。

5.影响产业结构：税收政策可以通过对不同产业实施差异化的税收待遇，引导产业结构的调整和升级。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.C

解析思路：税收优惠包括免税、减税、出口退税等，加税不属于税收优惠范畴。

2.D

解析思路：税务登记需要提供身份证、经营场所证明、经营范围证明等资料。

3.B

解析思路：我国现行增值税税率分为三档，分别为13%（基本税率）、9%（低税率）和6%（零税率）。

4.D

解析思路：税务机关的职权包括审核申报表、税务检查、行政处罚等，代替纳税人履行纳税义务不属于其职权。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税主体为个人，单位不属于个人所得税的纳税主体。

6.D

解析思路：企业所得税优惠的条件包括符合国家产业政策、依法缴纳企业所得税、实现盈利等。

7.D

解析思路：纳税人在未按期办理纳税申报的情况下，税务机关可以责令补办申报、罚款、停止发票供应或采取强制执行措施。

8.A

解析思路：偷税行为包括少列应纳税所得额、虚构或隐瞒应税项目等，欺诈税务机关属于偷税行为。

9.C

解析思路：《中华人民共和国税收征收管理法》是综合性税收法律法规，规定了税收征收管理的总原则和基本制度。

10.D

解析思路：违反税收征收管理法的行为包括未按规定设置账簿、未按规定保管账簿、未按规定申报纳税等，未按规定缴纳滞纳金不属于违法行为。

二、多项选择题

1.ABD

解析思路：税务登记需要提供住所证明、经营场所证明、经营范围证明等资料。

2.ABD

解析思路：税务登记变更需要提供变更登记表、变更后的营业执照、变更后的组织机构代码证等资料。

3.ABD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括营业收入、营业成本、营业费用和营业外收支净额。

4.ACD

解析思路：个人所得税申报需要填报个人所得税申报表、个人所得税明细表和个人所得税扣缴报告表。

5.ABCD

解析思路：违反税收征收管理法的行为包括未按规定设置账簿、未按规定保管账簿、未按规定申报纳税和未按规定缴纳滞纳金。

三、判断题

1.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查，以确保税收法律法规的执行。

2.×

解析思路：纳税人应当向税务机关提供真实、准确的证明材料，不得提供虚假材料。

3.√

解析思路：纳税人在未按期办理纳税申报的情况下，税务机关可以停止发票供应，以防止逃税行为。

4.×

解析思路：纳税人应当配合税务机关的检查，不得拒绝检查。

5.√

解析思路：税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行查询和复制，以核实纳税人的纳税情况。

6.√

解析思路：纳税人在未按期办理纳税申报的情况下，税务机关可以处以罚款，以督促纳税人履行纳税义务。

7.×