2024年税务师备战策划试题及答案

2024年税务师备战策划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得政府补助，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.应付账款

D.预收账款

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是？

A.法人企业的税率为15%

B.个人独资企业的税率为20%

C.小型微利企业的税率为20%

D.以上都不正确

4.企业因自然灾害等原因遭受重大损失，应如何处理？

A.直接计入营业外支出

B.通过递延所得税进行调整

C.先计入存货跌价准备

D.以上都不正确

5.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是？

A.工资薪金所得的税率为5%

B.劳务报酬所得的税率为20%

C.税法规定的最低税率为3%

D.以上都不正确

6.企业发生的广告费用，如何进行会计处理？

A.直接计入管理费用

B.通过递延所得税进行调整

C.先计入应付费用

D.以上都不正确

7.下列关于增值税发票管理，表述正确的是？

A.发票开具后，不得修改

B.发票开具后，如发生错误，可作废重开

C.发票开具后，如发生错误，可更改内容

D.以上都不正确

8.企业发生的研发费用，如何进行会计处理？

A.直接计入管理费用

B.通过递延所得税进行调整

C.先计入应付费用

D.以上都不正确

9.下列关于企业所得税的税收优惠政策，表述正确的是？

A.小型微利企业可享受15%的税率优惠

B.高新技术企业可享受15%的税率优惠

C.创新型企业可享受10%的税率优惠

D.以上都不正确

10.企业发生的公益性捐赠支出，如何进行会计处理？

A.直接计入营业外支出

B.通过递延所得税进行调整

C.先计入应付费用

D.以上都不正确

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业取得政府补助，可能计入哪些科目？

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.应付账款

D.预收账款

3.下列关于企业所得税的税率，哪些表述正确？

A.法人企业的税率为15%

B.个人独资企业的税率为20%

C.小型微利企业的税率为20%

D.以上都不正确

4.企业发生的下列费用中，哪些属于管理费用？

A.办公费

B.折旧费

C.利息费用

D.销售费用

5.下列关于个人所得税的税率，哪些表述正确？

A.工资薪金所得的税率为5%

B.劳务报酬所得的税率为20%

C.税法规定的最低税率为3%

D.以上都不正确

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业取得政府补助，应计入其他业务收入。（）

3.企业发生的研发费用，可享受加计扣除政策。（）

4.个人所得税的最低税率为3%。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，可抵扣企业所得税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税发票的开具要求。

答案：增值税发票的开具要求包括但不限于以下几点：

（1）发票应当一次性开具，不得拆分开具。

（2）发票内容应与实际交易相符，不得虚开、伪造、非法代开。

（3）发票上应加盖发票专用章或财务专用章，并注明开票日期。

（4）发票开具人应确保发票真实、合法、完整，不得篡改发票信息。

（5）增值税专用发票的开具还应符合国家有关增值税专用发票管理规定。

2.解释企业所得税的“税前扣除”和“税后扣除”的概念，并说明两者之间的区别。

答案：企业所得税的“税前扣除”和“税后扣除”是企业在计算应纳税所得额时的两种扣除方式。

税前扣除是指在计算应纳税所得额前，根据税法规定允许企业在税前扣除的成本、费用和损失等，如工资、薪金、折旧、捐赠等。税前扣除可以减少企业的应纳税所得额，从而降低税负。

税后扣除则是指在计算应纳税所得额后，根据税法规定允许企业在税后扣除的成本、费用和损失等。税后扣除主要是针对企业已经缴纳的税额，如增值税、消费税等，这些税额在税后扣除时可以作为抵税项目。

两者的区别主要体现在扣除的时点和目的上，税前扣除是直接减少应纳税所得额，而税后扣除是在已经缴纳的税额中进一步抵减。

3.简述个人所得税的计税依据。

答案：个人所得税的计税依据包括以下几部分：

（1）工资、薪金所得：以个人取得的工资、薪金总额为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（2）个体工商户的生产、经营所得：以个人从事生产经营活动取得的收入为计税依据，扣除成本、费用和损失后计算应纳税所得额。

（3）对企事业单位的承包、承租经营所得：以个人取得的承包、承租收入为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（4）劳务报酬所得：以个人从事劳务活动取得的收入为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（5）稿酬所得：以个人取得的稿酬收入为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（6）特许权使用费所得：以个人取得的特许权使用费收入为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（7）财产租赁所得：以个人取得的财产租赁收入为计税依据，扣除规定费用后计算应纳税所得额。

（8）财产转让所得：以个人取得的财产转让收入减去财产原值和合理费用后的余额为计税依据。

（9）利息、股息、红利所得：以个人取得的利息、股息、红利收入为计税依据。

（10）偶然所得：以个人取得的偶然所得为计税依据。

五、论述题

题目：论述企业如何合理利用税收优惠政策降低税负。

答案：企业合理利用税收优惠政策降低税负是提高企业竞争力、实现可持续发展的重要手段。以下是企业如何利用税收优惠政策的几个方面：

1.了解税收优惠政策：企业应充分了解国家出台的各类税收优惠政策，包括税率优惠、税前扣除、税收减免等，以便在符合条件的情况下享受优惠政策。

2.合理规划业务结构：企业可以根据税收优惠政策的特点，合理规划业务结构，将部分业务转移到税收优惠区域或行业，以降低整体税负。

3.优化成本费用管理：企业应加强成本费用管理，将符合条件的成本和费用纳入税前扣除范围，如研发费用加计扣除、职工教育经费税前扣除等，以减少应纳税所得额。

4.利用税收优惠区域：企业可以考虑在税收优惠区域设立分支机构或子公司，享受税收优惠政策，降低整体税负。

5.优化投资结构：企业可以通过投资高新技术企业、节能环保项目等，享受税收优惠政策，如企业所得税减免、增值税即征即退等。

6.合理利用税收筹划：企业可以委托专业税务师进行税收筹划，根据企业实际情况，制定合理的税收筹划方案，降低税负。

7.关注政策变化：企业应密切关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划策略，确保在政策变化时仍能享受税收优惠。

8.加强内部管理：企业应加强内部管理，提高财务人员的税收政策水平，确保税收筹划的合法性和有效性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产，但不包括出口货物。

2.A

解析思路：政府补助属于营业外收入，直接计入当期损益。

3.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率为20%，但法人企业的税率并非15%。

4.B

解析思路：企业因自然灾害等原因遭受重大损失，可以通过递延所得税进行调整，以反映其影响。

5.C

解析思路：个人所得税的最低税率为3%，适用于年应纳税所得额不超过3万元的部分。

6.A

解析思路：广告费用直接计入管理费用，属于企业日常经营成本。

7.B

解析思路：增值税发票开具后，如发生错误，可作废重开，以保证发票的真实性和准确性。

8.A

解析思路：研发费用直接计入管理费用，属于企业研发活动的成本。

9.B

解析思路：高新技术企业可享受15%的税率优惠，这是国家为鼓励科技创新而实施的税收优惠政策。

10.A

解析思路：公益性捐赠支出直接计入营业外支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：政府补助可以计入营业外收入和其他业务收入，但不计入应付账款和预收账款。

3.BC

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业的税率为20%，个人独资企业的税率为35%。

4.ABD

解析思路：管理费用包括办公费、折旧费和销售费用，但不包括利息费用。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括5%、20%、3%和适用最低税率，具体取决于所得类型和金额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票只能由