固定资产内部控制制度

固定资产内部控制制度一、总则1.目的为了加强公司固定资产的内部控制，规范固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等行为，确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位的固定资产内部控制。3.固定资产定义本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

二、固定资产管理职责1.固定资产管理部门负责固定资产的预算编制、采购申请、合同签订、验收、入账、保管、清查、处置等全过程管理。定期对固定资产进行盘点，确保账实相符。建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的基本信息、增减变动情况等。2.财务部门负责固定资产的账务核算，按照国家会计准则和公司财务制度进行固定资产的计价、折旧计提、减值准备等会计处理。审核固定资产采购预算、采购合同、付款申请等，确保财务支出的合规性。参与固定资产的清查盘点工作，对清查结果进行账务处理。3.使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护保养、安全管理等工作。提出固定资产的购置、维修、报废等申请，配合管理部门做好固定资产的相关工作。协助管理部门进行固定资产的清查盘点，提供资产使用情况等相关信息。

三、固定资产预算控制1.预算编制各部门根据本部门业务发展需要和固定资产现状，于每年末编制下一年度固定资产购置预算，详细列出购置固定资产的名称、规格、型号、数量、预计金额等。固定资产管理部门对各部门提交的预算进行汇总、审核，结合公司整体发展战略和资金状况，编制公司年度固定资产购置预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行固定资产购置预算一经批准，必须严格执行。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。财务部门根据批准的预算，合理安排资金，确保固定资产购置资金的及时到位。

四、固定资产采购与付款控制1.采购申请使用部门根据实际需要填写固定资产采购申请表，详细说明采购固定资产的原因、名称、规格、型号、数量、预计金额等，经部门负责人审核后提交固定资产管理部门。固定资产管理部门对采购申请进行审核，核实是否符合预算和实际需求，审核通过后报公司领导审批。2.供应商选择与采购合同签订固定资产管理部门根据审批后的采购申请，通过招标、询价、谈判等方式选择合格的供应商。采购人员与选定的供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，包括固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。采购合同签订后，应及时将合同副本送财务部门备案。3.验收固定资产到货后，固定资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对固定资产的数量、规格、型号、质量等进行仔细核对，确保验收合格。验收合格后，验收人员应填写固定资产验收单，由验收人员、使用部门负责人、固定资产管理部门负责人签字确认。对于验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其更换或采取其他补救措施。4.付款财务部门根据采购合同、验收单等相关凭证，审核付款申请。审核无误后，按照公司资金支付审批程序办理付款手续。付款时，应严格遵守银行结算制度，确保付款的安全、准确、及时。

五、固定资产日常管理控制1.固定资产入账固定资产管理部门根据验收单等相关资料，及时办理固定资产入账手续，按照规定的固定资产分类标准和计价方法确定固定资产的入账价值。财务部门根据固定资产管理部门提供的入账资料，进行账务处理，确保固定资产账账相符、账实相符。2.固定资产保管固定资产管理部门应指定专人负责固定资产的保管，建立固定资产保管台账，详细记录固定资产的存放地点、保管责任人等信息。固定资产存放地点应安全、适宜，便于资产的使用和维护。对于贵重设备、关键设备等应采取必要的安全防护措施。定期对固定资产进行检查和维护，确保固定资产处于良好的运行状态。发现固定资产损坏或存在安全隐患时，应及时报告并安排维修。3.固定资产使用使用部门应按照规定的操作规程使用固定资产，不得擅自改变固定资产的用途或性能。对固定资产的使用情况进行记录，包括使用时间、使用人员、使用频率等，以便于对固定资产的使用效益进行分析和评估。对于多人共用的固定资产，应明确使用责任人，做好资产的交接和使用记录。4.固定资产折旧计提财务部门按照国家会计准则和公司财务制度的规定，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和净残值率，及时计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。

六、固定资产清查盘点控制1.清查盘点计划固定资产管理部门应制定年度固定资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。清查盘点计划应报公司管理层审批后实施。2.清查盘点实施根据清查盘点计划，固定资产管理部门组织使用部门等相关人员对固定资产进行全面清查盘点。清查人员应逐一核对固定资产的实物数量、规格型号、使用状况等，确保账实相符。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应详细记录，并查明原因，提出处理意见。3.清查盘点结果处理固定资产管理部门根据清查盘点结果，编制固定资产清查盘点报告，报公司管理层审批。财务部门根据审批后的清查盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等固定资产进行账务处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格入账；盘亏、毁损的固定资产应按照规定的程序进行核销，并追究相关责任人的责任。

七、固定资产处置控制1.处置申请使用部门或固定资产管理部门根据固定资产的使用状况、技术性能等因素，提出固定资产处置申请，详细说明处置固定资产的原因、名称、规格、型号、数量、账面价值等。处置申请经部门负责人审核后提交固定资产管理部门。2.处置审批固定资产管理部门对处置申请进行审核，评估固定资产的处置价值和处置方式。审核通过后报公司领导审批。对于重大固定资产的处置，应按照规定的程序进行评估和审批，并报相关部门备案。3.处置实施根据批准的处置申请，固定资产管理部门组织实施固定资产的处置工作。处置方式包括出售、报废、捐赠等。对于出售的固定资产，应通过公开拍卖、招标等方式确定购买方，签订出售合同，办理资产交接和款项结算手续。对于报废的固定资产，应按照规定进行报废处理，确保资产的安全销毁。对于捐赠的固定资产，应办理相关手续，确保捐赠资产的合法合规。4.处置账务处理财务部门根据固定资产处置的相关凭证，及时进行账务处理，核销固定资产的账面价值，记录处置收入和处置净损益等。

八、固定资产信息化管理1.建立固定资产管理信息系统公司应建立固定资产管理信息系统，对固定资产的基本信息、购置、验收、保管、使用、清查、处置等全过程进行信息化管理。固定资产管理信息系统应与财务系统等相关系统实现数据共享，确保信息的及时、准确和一致。2.信息录入与维护固定资产管理部门负责在固定资产管理信息系统中录入和维护固定资产的基本信息、增减变动情况等。使用部门应及时更新固定资产的使用状况、维修记录等信息，确保系统数据的实时性和准确性。3.信息查询与分析各部门可通过固定资产管理信息系统查询本部门及公司整体固定资产的相关信息，为固定资产管理决策提供支持。财务部门和固定资产管理部门应利用系统数据进行固定资产的分析和评估，如资产结构分析、使用效益分析等，为公司优化固定资产配置提供依据。

九、监督检查与奖惩1.监督检查公司内部审计部门定期对固定资产内部控制制度的执行情况进行监督检查，重点检查固定资产的采购、验收、保管、使用、处置等环节是否符合规定。对于监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到妥善解决。2.奖惩制度公司建