X公司应收帐款管理制度

X公司应收帐款管理制度一、总则（一）目的为加强X公司应收帐款的管理，保证公司资金的正常周转，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

（二）适用范围本制度适用于X公司及所属各部门与客户之间因销售商品、提供劳务等业务所形成的应收帐款的管理。

（三）基本原则1.谁经办、谁负责原则。应收帐款的经办人员对该笔应收帐款的回收负有直接责任。2.及时清收原则。应采取有效措施，及时组织清收，避免逾期帐款的产生。3.风险控制原则。在应收帐款管理过程中，要充分评估客户信用风险，采取必要的风险防范措施。

二、应收帐款管理职责分工（一）销售部门1.负责客户信用调查与评估，建立客户信用档案。2.签订销售合同，明确收款方式、收款期限等条款。3.负责应收帐款的催收工作，及时与客户沟通，了解款项回收情况。4.定期对应收帐款进行分析，向财务部门反馈客户经营状况及款项回收风险。

（二）财务部门1.负责应收帐款的核算与监控，定期编制应收帐款报表。2.协助销售部门进行客户信用评估，提供财务数据支持。3.对应收帐款逾期情况进行预警，督促销售部门及时催收。4.负责应收帐款的核销工作，确保帐实相符。

（三）法务部门1.参与重大销售合同的审核，确保合同条款合法合规，保障公司权益。2.对应收帐款逾期情况进行法律风险评估，制定相应的法律应对措施。3.在必要时，代表公司进行法律诉讼，维护公司合法权益。

三、客户信用管理（一）信用调查1.销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行全面的信用调查。调查内容包括客户的基本信息、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过以下方式获取客户信用信息：查阅客户公开的财务报表、信用评级报告等资料。向相关行业协会、专业机构咨询。实地考察客户经营场所、生产设备等情况。与客户的供应商、银行等进行沟通了解。

（二）信用评估1.销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标包括客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性等。2.可采用定性与定量相结合的方法进行信用评估，如设定信用评分标准，对客户各项指标进行打分，综合得出客户信用等级。信用等级可分为A、B、C、D四级，其中A级为信用状况良好，B级为信用状况一般，C级为信用状况较差，D级为信用状况极差。

（三）信用档案建立1.销售部门应根据客户信用调查与评估结果，为每个客户建立信用档案。信用档案内容包括客户基本信息、信用调查记录、信用评估报告、销售合同复印件、收款记录等。2.信用档案应及时更新，确保信息的准确性和完整性。

（四）信用额度设定1.根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额。2.信用额度的设定应综合考虑客户的信用状况、经营规模、市场需求等因素。对于信用状况良好的客户，可适当提高信用额度；对于信用状况较差的客户，应严格控制信用额度，甚至不予赊销。3.销售部门应定期对客户信用额度进行评估和调整，确保信用额度与客户实际信用状况相匹配。

四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，特别是收款方式、收款期限、违约责任等条款。2.销售合同应经财务部门、法务部门审核后，方可签订。审核内容包括合同条款是否符合公司利益、是否存在法律风险等。3.销售合同签订后，销售部门应及时将合同副本送交财务部门和法务部门备案。

（二）合同执行1.销售部门应严格按照销售合同约定履行义务，及时发货、提供服务等。2.在合同执行过程中，如发现客户有违约迹象或可能影响款项回收的情况，销售部门应及时与客户沟通，并采取相应措施。3.财务部门应根据销售合同约定，及时开具发票，并跟踪发票的传递情况，确保客户及时收到发票。

（三）合同变更1.如销售合同需要变更，销售部门应与客户协商一致，并签订书面变更协议。2.变更协议应经财务部门、法务部门审核后，方可生效。审核内容包括变更条款是否合理、是否会对公司款项回收产生影响等。3.销售部门应及时将合同变更情况通知财务部门和法务部门，并调整相关记录。

五、应收帐款日常管理（一）帐龄分析1.财务部门应定期对应收帐款进行帐龄分析，编制应收帐款帐龄分析表。帐龄分析表应按客户、帐龄区间等进行分类统计，反映应收帐款的分布情况。2.通过帐龄分析，及时发现逾期帐款，并采取相应的催收措施。对于帐龄较长的应收帐款，应重点关注，分析原因，制定针对性的解决方案。

（二）定期核对1.财务部门应定期与销售部门核对应收帐款明细帐，确保帐帐相符。核对内容包括客户名称、金额、收款情况等。2.如发现帐帐不符，应及时查明原因，并进行调整。调整后，双方应签字确认。

（三）逾期预警1.财务部门应设定应收帐款逾期预警指标，如逾期天数、逾期金额等。当应收帐款出现逾期情况时，应及时向销售部门发出预警通知。2.销售部门收到预警通知后，应立即采取催收措施，并将催收情况及时反馈给财务部门。

六、应收帐款催收管理（一）催收方式1.电话催收。销售部门应定期与客户电话沟通，了解款项回收情况，提醒客户按时付款。2.信函催收。对于逾期时间较短的客户，可通过信函方式催收，明确告知客户逾期情况及后果，要求客户尽快付款。3.上门催收。对于逾期时间较长、金额较大的客户，销售部门可安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解客户经营状况及还款困难，协商制定还款计划。4.法律催收。对于经多次催收仍不还款的客户，法务部门应及时介入，采取法律手段追讨款项，如发送律师函、提起诉讼等。

（二）催收流程1.销售部门在应收帐款逾期后，应立即启动催收程序。首先采用电话催收方式，与客户沟通了解逾期原因，并要求客户制定还款计划。2.如电话催收无效，可采用信函催收方式。信函催收应明确催收事项、还款期限等内容，并留存相关凭证。3.对于逾期时间较长、金额较大的客户，经销售部门负责人批准后，可安排上门催收。上门催收应做好记录，包括催收时间、地点、与客户沟通情况等。4.如上门催收仍无法收回款项，且客户确实存在还款困难，销售部门应及时向财务部门、法务部门反馈情况。法务部门应评估法律风险，制定法律应对措施，并根据需要提起诉讼。

（三）催收记录与报告1.销售部门应建立应收帐款催收记录档案，详细记录每次催收的时间、方式、内容、结果等信息。2.每月末，销售部门应编制应收帐款催收报告，向财务部门汇报当月催收工作进展情况，包括已收回款项金额、未收回款项客户清单及原因分析、下一步催收计划等。

七、应收帐款核销管理（一）核销条件1.因客户破产、倒闭、注销等原因，确实无法收回的应收帐款。2.因自然灾害、战争等不可抗力因素导致客户无法偿还债务，且公司已采取必要措施仍无法收回的应收帐款。3.经法律诉讼后，法院判决公司胜诉，但客户确实无财产可供执行，无法收回的应收帐款。

（二）核销流程1.销售部门对符合核销条件的应收帐款，应填写应收帐款核销申请表，详细说明核销原因、金额、相关证据等。2.申请表经销售部门负责人审核签字后，送交财务部门。3.财务部门收到申请表后，应进行核实，并组织相关人员进行调查。调查内容包括客户实际经营状况、债务偿还能力等。4.财务部门根据调查结果，编制应收帐款核销报告，报公司管理层审批。5.经公司管理层批准后，财务部门进行应收帐款核销帐务处理，确保帐实相符。

（三）核销后的管理1.应收帐款核销后，如发现客户有可供执行的财产，公司应及时向法院申请恢复执行，追讨款项。2.销售部门应继续关注已核销应收帐款客户的动态信息，如有新的还款线索，应及时通知财务部门。

八、考核与奖惩（一）考核指标1.应收帐款周转率。计算公式为：应收帐款周转率=当期销售收入净额/平均应收帐款余额。该指标反映公司应收帐款周转速度，周转率越高，表明公司应收帐款回收速度越快。2.逾期帐款率。计算公式为：逾期帐款率=逾期应收帐款余额/应收帐款余额×100%。该指标反映公司逾期帐款占比情况，逾期帐款率越低，表明公司应收帐款管理水平越高。3.应收帐款回收率。计算公式为：应收帐款回收率=当期实际收回的应收帐款金额/当期应收帐款余额×100%。该指标反映公司应收帐款回收效果，回收率越高，表明公司应收帐款回收工作越有效。

（二）考核周期以自然年度为考核周期，每年末对各部门应收帐款管理工作进行考核。

（三）奖励措施1.对于在应收帐款管理工作中表现突出的部门和个人，公司给予表彰和奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书等。2.如销售部门通过加强客户信用管理、优化销售合同条款、及时催收等措施，使应收帐款周转率提高、逾期帐款率降低、应收帐款回收率显著提升，公司将根据具体情况给予相应的奖励。

（四）惩罚措施1.对于因工作失误或管理不善，导致应收帐款出现较大损失的部门和个人，公司将给予批评教育，并视