应收款管理制度

应收款管理制度一、总则1.目的为加强公司应收款管理，规范应收款的日常核算与监控，确保公司资金的正常周转，减少坏账损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司与客户之间因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的应收款项。3.职责分工销售部门：负责客户信用评估、销售合同签订与执行、货款催收等工作。财务部门：负责应收款的核算、账龄分析、风险预警等工作，并协助销售部门进行货款催收。法务部门：负责对应收款涉及的法律事务进行指导和支持，处理可能出现的法律纠纷。

二、客户信用管理1.信用评估销售部门应在与客户建立业务关系前，对客户进行信用评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。信用评估可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表等资料，以及向银行、工商行政管理部门等机构咨询等方式进行。根据信用评估结果，将客户分为A、B、C、D四个信用等级，具体标准如下：A级：客户信誉良好，经营状况稳定，财务状况健康，付款记录良好，信用风险低。B级：客户信誉较好，经营状况较稳定，财务状况基本正常，付款记录较好，信用风险较低。C级：客户信誉一般，经营状况存在一定波动，财务状况有一定风险，付款记录一般，信用风险中等。D级：客户信誉较差，经营状况不稳定，财务状况较差，付款记录不佳，信用风险高。2.信用额度设定根据客户信用等级，为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司在一定时期内允许客户累计欠款的最高限额。A级客户信用额度可适当放宽，B级客户信用额度适中，C级客户信用额度应严格控制，D级客户原则上不予赊销。信用额度的设定应综合考虑客户的采购规模、付款能力、市场竞争等因素，并定期进行评估和调整。3.信用期限确定销售部门应根据客户的信用等级和行业惯例，与客户协商确定合理的信用期限。信用期限是指公司允许客户付款的最长时间。A级客户信用期限可适当延长，B级客户信用期限适中，C级客户信用期限应严格控制，D级客户原则上不予赊销。信用期限的设定应充分考虑公司的资金周转需求和风险承受能力，并定期进行评估和调整。

三、销售合同管理1.合同签订销售部门在与客户签订销售合同前，应确保客户已通过信用评估，且信用额度和信用期限在规定范围内。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、付款期限等条款。销售合同应采用书面形式，并由双方加盖公章或合同专用章。2.合同执行销售部门应按照销售合同约定的时间、地点、方式等履行交货义务，并及时将发货凭证、发票等相关资料提交给财务部门。财务部门应根据销售合同和发货凭证，及时确认销售收入，并对应收款进行账务处理。销售部门应定期跟踪销售合同的执行情况，及时解决合同执行过程中出现的问题。3.合同变更如因市场变化、客户需求等原因需要变更销售合同条款，销售部门应与客户协商一致，并签订书面补充协议。销售合同变更后，销售部门应及时将变更情况通知财务部门，财务部门应根据变更后的合同条款对应收款进行相应调整。

四、应收款核算与管理1.账务处理财务部门应按照《企业会计准则》的规定，对应收款进行准确的账务核算。应收款应按照客户名称设置明细科目，详细记录每笔应收款项的发生时间、金额、期限等信息。销售实现时，财务部门应根据销售发票和发货凭证，及时确认销售收入和应收款，会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）收到客户货款时，财务部门应根据银行收款凭证，及时冲减应收款，会计分录如下：借：银行存款贷：应收账款2.账龄分析财务部门应定期对应收款进行账龄分析，编制应收款账龄分析表。账龄分析表应按客户名称和账龄区间进行分类统计，反映应收款的分布情况和逾期情况。通过账龄分析，财务部门可以及时发现应收款的风险状况，为制定催收策略提供依据。3.风险预警财务部门应根据应收款的账龄、逾期情况等，设定风险预警指标。当应收款出现以下情况时，应及时发出风险预警：逾期30天以上的应收款占比超过[X]%。某一客户的应收款余额超过其信用额度。应收款账龄超过[X]个月。风险预警发出后，财务部门应及时将预警信息反馈给销售部门，并协助销售部门采取相应的措施进行催收。

五、应收款催收管理1.催收责任销售部门负责应收款的催收工作，应指定专人负责跟踪每笔应收款的回收情况。催收责任人应定期与客户沟通，了解客户的付款计划和资金状况，及时掌握应收款的回收进度。对于逾期应收款，催收责任人应加大催收力度，采取有效措施尽快收回款项。2.催收方式催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收、发函催收等。催收责任人应根据客户的实际情况，选择合适的催收方式。电话催收应注意语言文明、态度诚恳，明确告知客户逾期付款的后果和公司的催收要求。邮件催收应发送正式的催收函，详细说明应收款的金额、期限、逾期情况等，并要求客户在规定时间内付款。上门催收应提前与客户预约，上门时应注意礼貌和沟通技巧，避免与客户发生冲突。发函催收应通过邮政特快专递等方式发送催收函，并保留好邮寄凭证。3.催收记录催收责任人应做好催收记录，详细记录每次催收的时间、方式、内容、客户反馈等信息。催收记录应妥善保存，作为考核催收工作成效和处理应收款纠纷的重要依据。

六、坏账管理1.坏账确认对于符合下列条件之一的应收款，财务部门应确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账核销确认为坏账的应收款，财务部门应按照公司内部审批程序进行坏账核销。坏账核销申请应附相关证明材料，如法院判决书、破产清算报告、死亡证明等。坏账核销申请经公司管理层批准后，财务部门应进行账务处理，冲减应收款账面价值，并计入当期损益。3.坏账后续管理已核销的坏账又收回的，财务部门应及时进行账务处理，恢复应收款账面价值，并计入当期损益。公司应定期对坏账核销情况进行检查和分析，总结经验教训，完善应收款管理制度，防止类似坏账的再次发生。

七、监督与考核1.内部审计公司内部审计部门应定期对应收款管理情况进行审计，检查销售合同签订、执行情况，应收款核算、催收、坏账管理等工作是否符合本制度规定。内部审计部门应出具审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。2.绩效考核公司应建立应收款管理绩效考核制度，将应收款周转率、逾期应收款占比、坏账率等指标纳入销售部门和相关人员的绩效考核体系。对于在应收