税务师考试的深度思考试题及答案

税务师考试的深度思考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师职业道德的基本要求？

A.诚信

B.专业

C.敬业

D.遵守法律法规

2.税务师事务所的内部控制制度主要包括哪些方面？

A.组织机构控制

B.业务流程控制

C.风险管理控制

D.以上都是

3.税务师在办理税务登记时，应提交哪些资料？

A.企业的营业执照副本

B.企业的税务登记证

C.企业的章程

D.以上都是

4.下列哪项属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.出口货物

C.进口货物

D.销售货物

5.纳税人在办理出口退税时，应向税务机关提供哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口收汇核销单

C.生产企业出口货物退（免）税申报表

D.以上都是

6.税务师在进行税务审计时，应关注企业的哪些方面？

A.财务报表的真实性

B.税收申报的准确性

C.内部控制的有效性

D.以上都是

7.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

8.税务师在办理企业所得税汇算清缴时，应注意哪些事项？

A.确保纳税申报资料的完整性

B.核实企业的税前扣除项目

C.计算企业的应纳税所得额

D.以上都是

9.下列哪项属于增值税的价外费用？

A.包装费

B.运费

C.售后维修费

D.以上都是

10.税务师在进行个人所得税申报时，应关注哪些事项？

A.确保纳税申报资料的完整性

B.核实纳税人的收入来源

C.计算纳税人的应纳税所得额

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的内部审计主要包括哪些内容？

A.业务质量控制

B.风险管理

C.人员管理

D.财务管理

2.税务师在办理出口退税时，需要提交哪些申报表？

A.出口货物退（免）税申报表

B.出口货物退（免）税明细表

C.出口货物退（免）税汇总表

D.出口货物退（免）税备案表

3.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售无形资产

D.销售不动产

4.税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应关注企业的哪些税前扣除项目？

A.捐赠支出

B.税收滞纳金

C.业务招待费

D.投资收益

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外籍个人

C.个体工商户

D.农民合作社

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的内部控制制度主要包括组织机构控制、业务流程控制、风险管理控制和财务管理控制。（）

2.税务师在办理税务登记时，应提交企业的营业执照副本、税务登记证、章程等相关资料。（）

3.纳税人在办理出口退税时，应向税务机关提供出口货物报关单、出口收汇核销单、生产企业出口货物退（免）税申报表等相关资料。（）

4.税务师在进行税务审计时，应关注企业的财务报表的真实性、税收申报的准确性、内部控制的有效性等方面。（）

5.税务师在办理企业所得税汇算清缴时，应注意确保纳税申报资料的完整性、核实企业的税前扣除项目、计算企业的应纳税所得额等事项。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循的原则。

答案：

税务师在为企业提供税务筹划服务时，应遵循以下原则：

（1）合法性原则：税务筹划应在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。

（2）合理性原则：税务筹划应充分考虑企业的实际情况，确保筹划方案合理可行。

（3）效益性原则：税务筹划应追求经济效益最大化，降低企业税负，提高企业竞争力。

（4）风险可控原则：税务筹划应在确保企业合规的前提下，降低税务风险。

（5）持续优化原则：税务筹划应根据企业发展和税法变化，不断优化筹划方案。

2.简述税务师在为企业进行税务审计时，应关注的重点内容。

答案：

税务师在为企业进行税务审计时，应关注以下重点内容：

（1）财务报表的真实性：核实财务报表数据的准确性、完整性和一致性。

（2）税收申报的准确性：检查企业税收申报表的填写是否准确，税种、税目、税率等是否符合税法规定。

（3）税前扣除项目的合规性：核实企业税前扣除项目的合法性、合理性和真实性。

（4）内部控制的有效性：评估企业内部控制制度的健全性和有效性，发现潜在风险。

（5）税收筹划的合规性：检查企业税收筹划方案是否符合税法规定，是否存在违规行为。

3.简述税务师在为企业提供涉税咨询服务时，应具备的专业能力。

答案：

税务师在为企业提供涉税咨询服务时，应具备以下专业能力：

（1）熟悉税法：掌握国家税收法律法规及政策，了解税收政策变化。

（2）财务知识：具备一定的财务知识，能够理解企业的财务状况和经营成果。

（3）审计能力：具备审计知识，能够对企业财务报表进行审计，发现潜在问题。

（4）沟通能力：具备良好的沟通能力，能够与客户、税务机关进行有效沟通。

（5）学习能力：具备较强的学习能力，能够不断更新知识，适应税收政策变化。

五、论述题

题目：税务师在税收征管中的角色与作用

答案：

税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.提供专业税务服务：税务师作为专业的税务顾问，能够为企业提供全面的税务咨询服务，包括税务筹划、税务申报、税务审计等。他们帮助企业合理合规地处理税务问题，降低税务风险。

2.促进税收公平：税务师通过专业知识和经验，帮助企业正确计算和申报税款，确保企业依法纳税，维护税收公平。同时，税务师在税务审计过程中，能够发现和纠正企业潜在的偷税、漏税行为，维护国家税收利益。

3.提高税收征管效率：税务师在帮助企业处理税务事务的同时，也协助税务机关提高税收征管效率。他们熟悉税法规定，能够为企业提供快速、准确的税务咨询，减少税务机关的审核工作量。

4.加强税收宣传教育：税务师通过与企业合作，参与税收宣传活动，向企业员工普及税收知识，提高全民纳税意识。这不仅有助于提高纳税人的税法遵从度，还能促进税收文化的传播。

5.促进税企沟通：税务师作为桥梁和纽带，能够促进税务机关与纳税人之间的沟通。他们能够站在企业的角度，帮助税务机关了解企业的实际需求和困难，为税务机关提供有益的建议。

6.维护国家经济稳定：税务师在为企业提供税务服务的过程中，关注企业的经济运行状况，及时发现企业存在的问题，帮助企业调整经营策略，稳定经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为税务师职业道德的基本要求，而选项D“遵守法律法规”属于税务师的基本职责，不属于职业道德要求。

2.D

解析思路：税务师事务所的内部控制制度应涵盖组织机构、业务流程、风险管理和财务管理等多个方面，因此选项D正确。

3.D

解析思路：税务登记时，企业需提交营业执照副本、税务登记证、章程等资料，以确保税务机关了解企业的基本情况，因此选项D正确。

4.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，因此选项D正确。

5.D

解析思路：出口退税需要提交出口货物报关单、出口收汇核销单、生产企业出口货物退（免）税申报表等资料，以证明出口行为和符合退税条件，因此选项D正确。

6.D

解析思路：税务审计时，税务师应关注财务报表的真实性、税收申报的准确性、内部控制的有效性和税收筹划的合规性，因此选项D正确。

7.D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业，因此选项D正确。

8.D

解析思路：企业所得税汇算清缴时，税务师应注意纳税申报资料的完整性、税前扣除项目的核实和应纳税所得额的计算，因此选项D正确。

9.D

解析思路：增值税的价外费用包括包装费、运费、售后维修费等，因此选项D正确。

10.D

解析思路：个人所得税申报时，税务师应注意纳税申报资料的完整性、纳税人的收入来源核实和应纳税所得额的计算，因此选项D正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部审计应包括业务质量控制、风险管理、人员管理和财务管理等方面，因此选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：出口退税申报时，企业需提交出口货物退（免）税申报表、出口货物退（免）税明细表、出口货物退（免）税汇总表和出口货物退（免）税备案表，因此选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售无形资产和销售不动产，因此选项ABCD均正确。

4.ABC

解析思路：企业所得税汇算清缴时，税务师应关注捐赠支出、业务招待费等税前扣除项目的合规性，而税收滞纳金和投资收益不属于税前扣除项目，因此选项ABC正确。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外籍个人、个体工商户和农民合作社，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税务师事务所的内部控制制度确实应包括组织机构控制、业务流程控制、风险管理控制和财务管理控制，因此该说法正确。

2.√

解析思路：税务登记时，企业确实需要提交营业执照副本、税务登记证、章程等相关资料，以供税务机关审核，因此该说法正确。

3.√

解析思路：出口退税申报时，企业确实需要向税务机关提供出