重点章节税务师试题及答案

重点章节税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指依法取得中华人民共和国注册税务师资格证书，从事税务咨询、税务代理等涉税服务活动的专业技术人员。

A.正确

B.错误

2.税务师职业道德的核心是诚信。

A.正确

B.错误

3.税务师事务所的设立，应当具备以下条件：有5名以上具有执业资格的税务师；有健全的组织机构、管理制度；有固定的办公场所；有必要的财产和经费；国家税务总局规定的其他条件。

A.正确

B.错误

4.税务师事务所从事税务代理业务，应当与委托人签订书面代理协议。

A.正确

B.错误

5.税务师在执业活动中，不得泄露委托人的商业秘密。

A.正确

B.错误

6.税务师在执业活动中，不得为委托人谋取不正当利益。

A.正确

B.错误

7.税务师在执业活动中，不得接受委托人给予的任何形式的馈赠。

A.正确

B.错误

8.税务师在执业活动中，应当保守国家秘密和商业秘密。

A.正确

B.错误

9.税务师在执业活动中，应当维护委托人的合法权益。

A.正确

B.错误

10.税务师在执业活动中，应当遵守国家有关法律法规。

A.正确

B.错误

11.税务师在执业活动中，应当遵守职业道德规范。

A.正确

B.错误

12.税务师在执业活动中，应当保持独立、客观、公正的态度。

A.正确

B.错误

13.税务师在执业活动中，应当及时、准确地履行职责。

A.正确

B.错误

14.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的尊严。

A.正确

B.错误

15.税务师在执业活动中，应当遵守国家有关保密的规定。

A.正确

B.错误

16.税务师在执业活动中，应当积极参加专业培训。

A.正确

B.错误

17.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的权威。

A.正确

B.错误

18.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的统一。

A.正确

B.错误

19.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的稳定性。

A.正确

B.错误

20.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的完整性。

A.正确

B.错误

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所设立的条件包括：

A.有5名以上具有执业资格的税务师

B.有健全的组织机构、管理制度

C.有固定的办公场所

D.有必要的财产和经费

2.税务师在执业活动中，应当遵守以下职业道德规范：

A.诚信

B.独立

C.公正

D.私密

3.税务师在执业活动中，应当维护以下合法权益：

A.委托人的合法权益

B.国家税收法律法规的尊严

C.保密法律法规的权威

D.税收法律法规的统一

4.税务师在执业活动中，应当遵守以下法律法规：

A.国家有关税收法律法规

B.国家有关保密法律法规

C.国家有关职业资格证书管理法律法规

D.国家有关税务师事务所管理法律法规

5.税务师在执业活动中，应当积极参加以下活动：

A.专业培训

B.学术研讨

C.社会公益活动

D.行业交流

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师在执业活动中，可以泄露委托人的商业秘密。（）

2.税务师在执业活动中，可以为委托人谋取不正当利益。（）

3.税务师在执业活动中，可以接受委托人给予的任何形式的馈赠。（）

4.税务师在执业活动中，应当保守国家秘密和商业秘密。（）

5.税务师在执业活动中，应当维护委托人的合法权益。（）

6.税务师在执业活动中，应当遵守国家有关法律法规。（）

7.税务师在执业活动中，应当遵守职业道德规范。（）

8.税务师在执业活动中，应当保持独立、客观、公正的态度。（）

9.税务师在执业活动中，应当及时、准确地履行职责。（）

10.税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的尊严。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所设立的基本程序。

答案：

（1）申请设立税务师事务所，应当向所在地省、自治区、直辖市税务局提出申请。

（2）提交设立税务师事务所的申请材料，包括但不限于：设立税务师事务所的申请书；税务师事务所的名称、住所、组织形式、经营范围等；税务师事务所的合伙人或者股东的身份证明、执业资格证书等；税务师事务所的合伙人或者股东的出资证明；税务师事务所的章程等。

（3）税务局对申请材料进行审核，符合条件的，颁发税务师事务所执业许可证。

（4）税务师事务所领取执业许可证后，应当依法办理工商登记、税务登记等手续。

（5）税务师事务所应当建立健全内部管理制度，确保其业务活动的合规性。

2.题目：税务师在执业活动中，如何处理与委托人之间的利益冲突？

答案：

（1）税务师在执业活动中，应当遵循独立、客观、公正的原则，确保其服务不受任何利益冲突的影响。

（2）税务师在发现可能存在利益冲突的情况时，应当及时向委托人披露，并取得委托人的同意。

（3）如果利益冲突无法避免，税务师应当拒绝接受委托，或者采取其他措施，如更换税务师，以确保服务的公正性。

（4）税务师在执业活动中，应当保持职业谨慎，避免因个人利益而损害委托人的利益。

3.题目：简述税务师在税务代理业务中的主要职责。

答案：

（1）税务师在税务代理业务中，应当协助委托人了解和遵守国家税收法律法规。

（2）税务师应当根据委托人的实际情况，提供税务筹划、税务咨询等服务。

（3）税务师应当协助委托人办理税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务事项。

（4）税务师应当对委托人的税务事项进行审核，确保其符合税收法律法规的要求。

（5）税务师在发现委托人的税务事项存在问题时，应当及时向委托人提出建议，并协助其改正。

五、论述题

题目：论述税务师在维护税收秩序中的重要作用。

答案：

税务师作为税收领域中的专业服务人员，在维护税收秩序中扮演着至关重要的角色。以下是税务师在维护税收秩序中的几个重要作用：

1.专业服务促进税收合规：税务师具备专业的税收知识和实践经验，能够为客户提供准确的税务咨询和代理服务，帮助客户合法合规地进行税务处理，从而减少税收违法行为的发生。

2.促进税收公平：税务师通过提供税务筹划服务，可以帮助客户在法律允许的范围内合理避税，避免因税收筹划不当而导致的税收不公平现象。

3.提高税收征管效率：税务师在代理客户进行纳税申报、税款缴纳等税务事项时，能够提高工作效率，减少税务机关的工作负担，有助于税务机关集中精力打击偷税、逃税等违法行为。

4.风险防范与控制：税务师在执业过程中，能够及时发现和识别客户可能存在的税务风险，并提出相应的防范措施，帮助客户规避税务风险，维护税收秩序。

5.增强税收透明度：税务师通过向客户提供专业的税务服务，有助于提高税收透明度，让客户更加了解税收政策，增强纳税人的税收意识，从而提高税收遵从度。

6.促进税收法律法规的完善：税务师在执业过程中，会不断积累税收实践经验，这些经验可以为税收法律法规的制定和完善提供参考，有助于提高税收法律法规的科学性和适用性。

7.增强税务机关与纳税人之间的沟通：税务师作为税务机关与纳税人之间的桥梁，能够促进双方的有效沟通，有助于解决税收争议，减少税收纠纷。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A.正确

解析思路：根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》，税务师是指依法取得中华人民共和国注册税务师资格证书，从事税务咨询、税务代理等涉税服务活动的专业技术人员。

2.A.正确

解析思路：诚信是税务师职业道德的核心，要求税务师在执业活动中保持诚实守信的态度。

3.A.正确

解析思路：《中华人民共和国注册税务师管理条例》规定，税务师事务所的设立需满足有5名以上具有执业资格的税务师等条件。

4.A.正确

解析思路：《中华人民共和国注册税务师管理条例》规定，税务师事务所从事税务代理业务，必须与委托人签订书面代理协议。

5.A.正确

解析思路：《中华人民共和国注册税务师管理条例》规定，税务师在执业活动中，不得泄露委托人的商业秘密。

6.A.正确

解析思路：为委托人谋取不正当利益违反了税务师的职业道德和法律法规。

7.A.正确

解析思路：接受委托人给予的任何形式的馈赠违反了税务师的职业道德规范。

8.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当保守国家秘密和商业秘密，这是其职业道德的基本要求。

9.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护委托人的合法权益，确保其合法权益不受侵害。

10.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，必须遵守国家有关法律法规，这是其执业的基本要求。

11.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当遵守职业道德规范，确保其行为符合职业道德标准。

12.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当保持独立、客观、公正的态度，以保证其服务的公正性。

13.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当及时、准确地履行职责，确保服务的高效性。

14.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的尊严，保证其服务的合法性。

15.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当遵守国家有关保密的规定，保护委托人的信息安全。

16.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当积极参加专业培训，提高自身业务水平。

17.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的权威，确保其服务的正当性。

18.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的统一，保证其服务的合规性。

19.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的稳定性，确保其服务的持久性。

20.A.正确

解析思路：税务师在执业活动中，应当维护税收法律法规的完整性，保证其服务的全面性。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国注册税务师管理条例》，税务师事务所的设立需满足有5名以上具有执业资格的税务师、健全的组织机构、管理制度、固定的办公场所、必要的财产和经费等条件。

2.ABCD

解析思路：