新老公司间的租赁业务的账务怎么处理-做账实操

做账实操1/15新老公司间的租赁业务的账务怎么处理-做账实操物流企业资产转移与税务规划：新老公司间的租赁业务探讨！01操作可行性分析1.业务模式的法律形式老公司（挂靠公司）：保留车辆所有权，作为固定资产入账，但仅用于车辆挂靠管理，不实际经营运输业务。新公司（运输公司）：通过租赁方式从老公司取得车辆使用权，开展实际运输业务，并承担车辆折旧。2.会计处理老公司：作为车辆所有权人，需继续计提折旧（即使车辆租赁给新公司），同时确认租金收入。会计分录如下：借：银行存款/应收账款（车辆租赁收入）贷：其他业务收入（车辆租赁收入）应交税费-应交增值税（销项税额）折旧分录如下：借：其他业务成本（车辆租赁成本）贷：累计折旧新公司：作为承租人，支付租金并取得发票，但不能计提折旧（因不拥有车辆所有权）。借：主营业务成本(车辆租金)贷：银行存款3.关键问题折旧转移不可行：根据《企业会计准则》，只有资产所有权人（老公司）需计提折旧，新公司仅支付租金，不能替代老公司计提折旧。老公司停止折旧不合规：若老公司停止折旧，将导致会计处理错误，可能被税务机关认定为虚减利润，面临纳税调整风险。02涉税风险及注意事项1.增值税风险风险点：老公司需按“有形动产租赁”缴纳增值税（税率13%或简易计税3%），若未开票定价不公允，可能被认定为偷税。注意事项：签订正式租赁合同，按市场价收取租金，避免明显低价或无偿租赁。开具合规增值税发票，新公司凭票抵扣进项税。2.企业所得税风险风险点：老公司需确认租金收入并缴纳企业所得税，同时折旧可税前扣除。新公司支付的租金需取得合规发票方可税前扣除，否则需纳税调增。注意事项：租金定价需符合独立交易原则（参考市场价），避免被税务机关核定调整。若老公司长期亏损或微利，可能引发关联交易调查。3.关联交易风险风险点：两公司为关联方，若租赁价格、条款不符合市场常规，可能被认定为转移利润，面临特别纳税调整（补税+利息）。注意事项：准备关联交易文档（如可比性分析、定价依据），证明交易公允性。避免资金混同（如老公司直接为新公司垫付费用）。4.其他风险车辆权属与业务真实性：若车辆实际由新公司控制并使用，但法律上归属老公司，需确保租赁协议、车辆调度记录、资金流水等证据链完整，避免被认定为“虚假租赁”。印花税：租赁合同需按“租赁合同”税目缴纳印花税（税率0.1%）。03优化建议1.业务模式调整方案一：老公司将车辆以合理价格出售给新公司，新公司取得所有权并计提折旧。优点：权责清晰，避免租赁复杂性。缺点：涉及车辆过户税费（增值税、印花税等）。方案二：老公司继续持有车辆并计提折旧，新公司支付合理租金，两公司各自独立核算。关键：确保租金公允，留存市场价证明（如第三方租赁报价）。2.税务合规管理合同与发票：签订书面租赁合同，明确租金标准、支付方式；按月/季开具增值税发票。资金流管理：新公司通过公户支付租金至老公司账户，避免个人账户介入。关联申报：年度企业所得税申报时，如实披露关联交易信息（如《企业年度关联业务往来报告表》）。3.长期风险控制避免“壳公司”嫌疑：老公司需保留必要的运营痕迹（如人员、场地、其他业务），避免被认定为无实质经营的空壳公司。定期税务自查：检查租赁定价的合理性、折旧计提的准确性，防范稽查风险。04总结核心结论：老公司不能停止折旧，新公司亦无法替代计提折旧。通过租赁转移业务需严格遵循独立交易原则，确保租金定价、合同、发票、资金流合规。风险等级：若操作不当，可能引发增值税、企业所得税、关联交易调整等多重风险，建议在专业税务顾问指导下实施。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工