实操技巧 税务师2024年试题及答案

实操技巧税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的经营场所

C.拥有稳定的经营收入

D.具有健全的会计核算制度

2.企业在享受小型微利企业所得税优惠政策时，其应纳税所得额不超过多少万元？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

3.下列哪项不属于增值税专用发票的开具条件？

A.销售方已开具发票

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方具有开具发票的资格

D.发票内容真实、完整

4.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每季度结束后15日内申报

B.每年度结束后5个月内申报

C.每年度结束后6个月内申报

D.每年度结束后7个月内申报

5.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.货物发出并取得相关单据的当天

D.货物发出但尚未取得相关单据的当天

6.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？

A.境外购买人

B.境内购买人

C.境外销售人

D.境内销售人

7.下列哪项不属于增值税专用发票的联次？

A.专用发票联

B.折扣联

C.购买方记账联

D.销售方记账联

8.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让无形资产优惠

C.企业所得税减免税优惠

D.增值税减免税优惠

9.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每半年

10.下列哪项不属于增值税专用发票的防伪措施？

A.纸张防伪

B.油墨防伪

C.水印防伪

D.彩色防伪

11.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

12.下列哪项不属于增值税专用发票的认证？

A.购买方认证

B.销售方认证

C.主管税务机关认证

D.财政部门认证

13.下列哪项不属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

14.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.主管税务机关申报

D.网络申报

15.下列哪项不属于增值税专用发票的保管期限？

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

16.下列哪项不属于增值税专用发票的填写要求？

A.专用发票联填写完整

B.折扣联填写完整

C.购买方记账联填写完整

D.销售方记账联填写完整

17.下列哪项不属于增值税专用发票的打印要求？

A.专用发票联打印清晰

B.折扣联打印清晰

C.购买方记账联打印清晰

D.销售方记账联打印清晰

18.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税申报表

B.会计报表

C.税收缴款书

D.税收减免证明

19.下列哪项不属于增值税专用发票的认证期限？

A.开具后的30日内

B.开具后的60日内

C.开具后的90日内

D.开具后的120日内

20.下列哪项不属于增值税专用发票的抵扣条件？

A.专用发票内容真实

B.专用发票填写完整

C.专用发票已认证

D.专用发票已报销

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税一般纳税人的认定标准包括：

A.年应税销售额超过500万元

B.具有固定的经营场所

C.拥有稳定的经营收入

D.具有健全的会计核算制度

2.企业所得税的纳税义务发生时间包括：

A.销售货物或者提供劳务的当天

B.收到销售款项的当天

C.货物发出并取得相关单据的当天

D.货物发出但尚未取得相关单据的当天

3.增值税专用发票的开具条件包括：

A.销售方已开具发票

B.购买方为增值税一般纳税人

C.销售方具有开具发票的资格

D.发票内容真实、完整

4.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.高新技术企业优惠

B.转让无形资产优惠

C.企业所得税减免税优惠

D.增值税减免税优惠

5.增值税专用发票的联次包括：

A.专用发票联

B.折扣联

C.购买方记账联

D.销售方记账联

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人可以享受小型微利企业所得税优惠政策。（）

2.企业所得税的纳税申报期限为每季度结束后15日内申报。（）

3.增值税专用发票的认证期限为开具后的30日内。（）

4.增值税专用发票的保管期限为10年。（）

5.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、主管税务机关申报和网络申报。（）

6.增值税专用发票的抵扣条件包括专用发票内容真实、填写完整、已认证和已报销。（）

7.企业所得税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。（）

8.增值税专用发票的联次包括专用发票联、折扣联、购买方记账联和销售方记账联。（）

9.增值税一般纳税人可以开具增值税普通发票。（）

10.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让无形资产优惠、企业所得税减免税优惠和增值税减免税优惠。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的管理制度，包括专用发票的领购、开具、认证、抵扣和保管等方面的规定。

答案：

增值税专用发票的管理制度主要包括以下几个方面：

（1）领购：增值税专用发票的领购需向主管税务机关申请，并提供相关资料，如税务登记证、财务报表等。

（2）开具：销售方在销售货物或者提供劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票。专用发票的开具应当符合以下要求：内容真实、完整，填写规范，加盖发票专用章。

（3）认证：购买方在取得增值税专用发票后，应当在规定的时间内向主管税务机关进行认证。认证通过的专用发票可以作为进项税额的抵扣凭证。

（4）抵扣：购买方可以将认证通过的专用发票的进项税额从销项税额中抵扣，以减少应纳税额。

（5）保管：增值税专用发票的保管期限为5年，保管期间应当妥善保管，防止丢失、损毁。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序，包括申报材料、申报方式和申报期限等方面的规定。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下几个方面：

（1）申报材料：企业所得税的纳税申报需要提供企业所得税申报表、会计报表、税收缴款书等相关材料。

（2）申报方式：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代理申报、主管税务机关申报和网络申报。

（3）申报期限：企业所得税的申报期限为每年度结束后5个月内，特殊情况可申请延期申报。

（4）申报流程：纳税人按照规定的时间、方式和要求，将申报材料报送至主管税务机关，税务机关审核后进行税款征收。

3.题目：简述增值税的纳税义务发生时间，并举例说明。

答案：

增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：

（1）销售货物或者提供劳务的当天：指销售方将货物交付给购买方或者提供劳务服务完成的当天。

（2）收到销售款项的当天：指销售方实际收到销售款项的当天。

（3）货物发出并取得相关单据的当天：指销售方发出货物并取得相关单据，如运输单据、收货单等。

（4）货物发出但尚未取得相关单据的当天：指销售方发出货物，但尚未取得相关单据的当天。

例如，某企业于2024年1月10日销售一批货物给客户，并于1月15日收到货款，则该企业增值税的纳税义务发生时间为1月15日。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够准确理解和运用税收法律法规，为客户提供合理的税收筹划方案。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助企业降低税负，提高企业的经济效益。这包括利用税收优惠政策、合理选择税种、优化税收结构等手段，使企业在合法合规的前提下实现税收成本的降低。

3.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够识别和评估潜在的税收风险，并提出相应的防范措施，确保企业不会因税收问题而面临法律风险。

4.提高财务管理水平：税务师通过税收筹划，可以促进企业财务管理的规范化，提高企业的财务管理水平，使企业更加注重成本控制和资金运作。

5.促进企业合规经营：税务师在税收筹划中，会引导企业遵守税收法律法规，确保企业的经营行为合法合规，避免因违规操作而受到处罚。

6.增强企业竞争力：通过有效的税收筹划，企业可以在市场竞争中占据有利地位，提高企业的市场竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.提高企业经济效益：税收筹划能够帮助企业降低税负，增加企业的可支配收入，从而提高企业的经济效益。

2.增强企业抗风险能力：通过税收筹划，企业可以规避税收风险，提高企业在面临市场波动时的抗风险能力。

3.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，促进企业可持续发展。

4.促进税收法治建设：税收筹划有助于企业遵守税收法律法规，推动税收法治建设的进程。

5.增强国家税收收入：合理的税收筹划有助于企业合法合规纳税，从而为国家带来稳定的税收收入。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准通常包括年应税销售额、经营场所、经营收入和会计核算制度等，但拥有稳定的经营收入并不是法定标准。

2.C

解析思路：小型微利企业所得税优惠政策通常针对年应纳税所得额不超过100万元的企业。

3.A

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售方已开具发票、购买方为增值税一般纳税人、销售方具有开具发票的资格和发票内容真实、完整，销售方已开具发票是开具的前提。

4.B

解析思路：企业所得税的纳税申报期限通常为年度结束后5个月内申报，特殊情况下可以申请延期。

5.D

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常是在货物发出但尚未取得相关单据的当天，因为这是实际销售行为发生的时刻。

6.A

解析思路：增值税的扣缴义务人通常是指境外购买人，因为他们是境外销售方所在地的税法规定下的扣缴义务人。

7.B

解析思路：增值税专用发票的联次通常包括专用发票联、折扣联、购买方记账联和销售方记账联，折扣联并不是专用发票的联次。

8.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策不包括增值税减免税优惠，增值税减免税优惠属于增值税的范畴。

9.C

解析思路：增值税的纳税期限通常包括每月、每季度和每年，但不包括每半年。

10.D

解析思路：增值税专用发票的防伪措施包括纸张防伪、油墨防伪、水印防伪等，彩色防伪并不是常见的防伪措施。

11.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人和企业，但不包括行政事业单位和社会团体。

12.B

解析思路：增值税专用发票的认证通常由购买方进行，销售方和主管税务机关不直接参与购买方的认证。

13.D

解析思路：增值税专用发票的开具范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，不包括购进货物。

14.C

解析思路：企业所得税的纳税申报方式不包括主管税务机关申报，而是由纳税人自行申报或委托代理申报。

15.C

解析思路：增值税专用发票的保管期限通常为15年。

16.A

解析思路：增值税专用发票的填写要求中，专用发票联必须填写完整。

17.B

解析思路：增值税专用发票的打印要求中，折扣联必须打印清晰。

18.D

解析思路：企业所得税的纳税申报资料不包括税收减免证明，减免税证明是申报后的附加材料。

19.B

解析思路：增值税专用发票的认证期限通常为开具后的60日内。

20.C

解析思路：增值税专用发票的抵扣条件中，已认证是必要条件之一。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、具有固定的经营场所和具有健全的会计核算制度。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括销售货物或者提供劳务的当天、收到销售款项的当天、货物发出并取得相关单据的当天和货物发出但尚未取得相关单据的当天。

3.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括销售方已开具发票、购买方为增值税一般纳税人、销售方具有开具发票的资格和发票内容真实、完整。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让无形资产优惠和企业所得税减免税优惠。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的联次包括专用发票联、折扣联、购买方记账联和销售方记账联。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人并不一定能够享受小型微利企业所得税优惠政策。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税申报期限通常为年度结束后5个月内申报，而不是每季度结束后15日内申报。

3.×

解析思路：增值税专用发票的认证期限通常为开具后的60日内，而不是30日内。

4.×

解析思路：增值税专用发票的保管期限通常为5年，而不是10年。

5.√

解析思路：企业所得税