备考经验总结 税务师考试试题及答案

备考经验总结税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师考试中，下列哪项不属于税收征收管理法规定的税收违法行为？

A.拖欠税款

B.隐瞒真实收入

C.虚报成本费用

D.按时足额申报纳税

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.增值税纳税人包括所有在中国境内从事商品销售的企业

B.增值税纳税人包括在中国境内从事商品销售和提供应税劳务的企业

C.增值税纳税人仅包括在中国境内从事商品销售的企业

D.增值税纳税人仅包括在中国境内从事提供应税劳务的企业

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得在税前扣除？

A.利息支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.合理的职工福利支出

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征收对象为所有中国公民

B.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的个人

C.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的企事业单位

D.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的外籍人士

5.下列关于税收优惠政策的说法，错误的是：

A.税收优惠政策是指对特定纳税人给予的减免税额的优惠

B.税收优惠政策是指对特定行业、特定地区给予的减免税额的优惠

C.税收优惠政策是指对特定产品给予的减免税额的优惠

D.税收优惠政策是指对特定纳税人给予的延期纳税的优惠

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.职工福利支出

D.捐赠支出

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本收益所得

4.税收征收管理法规定的税收违法行为包括：

A.拖欠税款

B.隐瞒真实收入

C.虚报成本费用

D.按时足额申报纳税

5.下列哪些属于税收优惠政策的形式？

A.减免税额

B.延期纳税

C.退还已纳税款

D.加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师考试中，增值税的纳税人包括在中国境内从事商品销售和提供应税劳务的企业。（）

2.企业在计算企业所得税时，职工福利支出可以在税前扣除。（）

3.个人所得税的征收对象为在中国境内取得所得的个人。（）

4.税收优惠政策是指对特定纳税人给予的减免税额的优惠。（）

5.税收征收管理法规定的税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒真实收入、虚报成本费用等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税依据及其确定方法。

答案：

增值税的计税依据是指纳税人应税货物的销售额和应税劳务的营业额。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。营业额是指纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额。

增值税的计税依据的确定方法主要有以下几种：

（1）直接确定法：纳税人根据销售货物的实际销售价格和适用的增值税税率直接计算销项税额；

（2）间接确定法：纳税人根据销售货物的成本和加成比例计算销售额，再根据销售额和适用税率计算销项税额；

（3）差额确定法：纳税人根据销售货物的实际销售价格减去可抵扣进项税额后计算销售额，再根据销售额和适用税率计算销项税额；

（4）核定销售额法：对于不能准确核算销售额的纳税人，税务机关根据纳税人的生产经营情况和税法规定核定销售额。

2.题目：请简述企业所得税的税收优惠政策的主要内容和适用对象。

答案：

企业所得税的税收优惠政策主要包括以下内容和适用对象：

（1）减免税额：对特定行业、特定地区的企业给予一定期限的减免税额，如高新技术企业、软件产业企业等；

（2）免税优惠：对符合条件的特定企业，如符合条件的小型微利企业、民族自治地方企业等，给予免税优惠；

（3）税收抵免：对企业从事国家鼓励的特定行业、特定领域的研究开发等活动，允许其在计算企业所得税时进行税收抵免；

（4）加速折旧：对企业购买新技术、新设备等固定资产，允许按照加速折旧的方式计提折旧，减少应纳税所得额。

税收优惠政策的适用对象主要包括：符合国家产业政策导向的行业、特定地区的企业；符合国家技术创新和研发投入政策的企业；符合国家环保、节能和资源综合利用政策的企业等。

3.题目：阐述个人所得税的税率结构及其适用条件。

答案：

个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率两种。

（1）超额累进税率：根据应纳税所得额的不同，划分为多个税率档次，每个档次对应一个固定的税率。纳税人根据自己所属的税率档次，按照规定的税率和速算扣除数计算应纳税额。

（2）比例税率：适用于特定类型的所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，按照一定的比例计算应纳税额。

个人所得税的税率结构适用条件如下：

（1）超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等；

（2）比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备扎实的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税法规定，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们熟悉各种税收优惠政策，能够根据纳税人的实际情况，设计出合理的税收筹划方案。

2.风险控制：税务师能够帮助纳税人识别和评估税收风险，确保纳税人在享受税收优惠的同时，不违反税法规定，避免因税收筹划不当而引发的税务纠纷和法律风险。

3.提高税收效益：通过税收筹划，税务师可以帮助纳税人合法降低税负，提高税收效益。这有助于企业提高资金使用效率，增强市场竞争力。

4.促进合规经营：税务师在税收筹划过程中，会引导纳税人按照税法规定进行财务管理和会计核算，有助于企业建立健全的内部控制体系，促进合规经营。

5.提升企业形象：税务师提供的专业税收筹划服务，有助于提升纳税人在社会中的形象，树立良好的企业信誉。

税收筹划的重要性体现在：

1.合法避税：税收筹划是合法避税的途径，有助于纳税人合理降低税负，提高经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资金使用效率，实现可持续发展。

3.促进经济发展：税收筹划有助于优化产业结构，提高企业竞争力，从而推动经济发展。

4.维护税收秩序：税收筹划有助于纳税人自觉遵守税法规定，维护税收秩序，促进社会公平。

5.提高税收征管效率：税收筹划有助于税务机关更好地了解纳税人的真实情况，提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为税收违法行为，而选项D按时足额申报纳税是符合税法规定的，不属于违法行为。

2.B

解析思路：增值税纳税人不仅包括销售商品的企业，还包括提供应税劳务的企业，因此选项B正确。

3.B

解析思路：税收滞纳金属于违法行为产生的费用，不得在税前扣除。选项A、C、D均为合法费用，可以在税前扣除。

4.B

解析思路：个人所得税的征收对象是在中国境内取得所得的个人，包括中国公民和外国个人，因此选项B正确。

5.D

解析思路：税收优惠政策包括减免税额、免税优惠、税收抵免、加速折旧等形式，选项D延期纳税不属于税收优惠政策。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物，因此选项ABCD均正确。

2.ABCD

解析思路：利息支出、残疾人员工资、职工福利支出和捐赠支出均可以在企业所得税税前扣除，因此选项ABCD均正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资本收益所得，因此选项ABCD均正确。

4.ABC

解析思路：税收征收管理法规定的税收违法行为包括拖欠税款、隐瞒真实收入和虚报成本费用，因此选项ABC均正确。

5.ABCD

解析思路：税收优惠政策的形式包括减免税额、延期纳税、退还已纳税款和加计扣除，因此选项ABCD均正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事商品销售和提供应税劳务的企业，因此选项正确。

2.√

解析思路：职工福利支出是企业为