帮你过税务师考试的试题及答案

帮你过税务师考试的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的纳税期限为按季度申报

D.企业所得税的纳税期限为按年度申报

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税人是所有在中国境内居住的个人

B.个人所得税的税率为累进税率

C.个人所得税的纳税期限为按月申报

D.个人所得税的纳税期限为按年度申报

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是购买方用于抵扣进项税额的凭证

B.增值税专用发票是销售方开具的，记载了销售货物或者提供应税劳务信息的凭证

C.增值税专用发票是购买方开具的，记载了购买货物或者接受应税劳务信息的凭证

D.增值税专用发票是销售方和购买方共同开具的，记载了销售货物或者提供应税劳务信息的凭证

5.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是？

A.营业税改征增值税是为了减轻企业税负

B.营业税改征增值税是为了扩大增值税的征税范围

C.营业税改征增值税是为了简化税收征管

D.以上都是

6.下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是？

A.企业发生的合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的非合理支出可以在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.以上都是

7.下列关于个人所得税税收筹划的说法，正确的是？

A.个人所得税税收筹划是指在合法的前提下，通过合理的方式降低个人所得税税负

B.个人所得税税收筹划是指通过违法手段降低个人所得税税负

C.个人所得税税收筹划是指通过逃避税收的方式降低个人所得税税负

D.以上都是

8.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票实行限额管理

C.增值税专用发票实行备案管理

D.以上都是

9.下列关于企业所得税申报的说法，正确的是？

A.企业所得税申报实行年度申报制度

B.企业所得税申报实行季度申报制度

C.企业所得税申报实行按月申报制度

D.以上都是

10.下列关于个人所得税申报的说法，正确的是？

A.个人所得税申报实行年度申报制度

B.个人所得税申报实行季度申报制度

C.个人所得税申报实行按月申报制度

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括以下哪些？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.企业

B.个人

C.非营利组织

D.行政单位

3.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？

A.中国公民

B.外籍个人

C.在中国境内居住的个人

D.在中国境外居住的个人

4.增值税专用发票的开具要求包括以下哪些？

A.应当注明增值税专用发票代码

B.应当注明增值税专用发票号码

C.应当注明购买方名称

D.应当注明销售方名称

5.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.职工工资及三项社会保险费

B.办公费

C.差旅费

D.营业外支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是销售方开具的，记载了销售货物或者提供应税劳务信息的凭证。（）

2.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月申报，年度申报属于特殊情况。（）

4.增值税专用发票实行实名制管理，购买方和销售方均需实名认证。（）

5.企业所得税的纳税期限为按年度申报，季度申报属于特殊情况。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

答案：增值税专用发票是销售方开具的，用于购买方抵扣进项税额的凭证。其主要作用包括：一是明确交易双方的权利和义务，保障税收安全；二是规范发票开具行为，防止偷逃漏税；三是促进税收征管信息化，提高征管效率；四是方便纳税人进行税收核算，简化纳税申报程序。在税收征管中，增值税专用发票的重要性体现在以下几个方面：一是作为纳税凭证，是税务机关进行税收征管的依据；二是通过发票信息，可以追踪商品和劳务的流转过程，防止增值税链条断裂；三是有助于税务机关发现和查处偷逃漏税行为；四是促进企业加强财务管理，提高企业效益。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人的范围及其纳税义务。

答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册的企业和其他取得收入的单位。纳税义务人的范围包括但不限于以下几类：一是企业，包括各类公司、合作社、合伙企业等；二是事业单位，包括各类事业单位、社会团体等；三是非营利组织，包括基金会、社会服务机构等；四是外国企业，在中国境内设立机构、场所的。纳税义务人的纳税义务包括：一是按照税法规定，按时足额缴纳企业所得税；二是按照税法规定，进行企业所得税的申报和纳税；三是按照税法规定，进行企业所得税的税收筹划。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点及其与增值税、企业所得税的区别。

答案：个人所得税的征收管理特点包括：一是个人所得税以个人为纳税主体，直接针对个人收入征税；二是个人所得税实行源泉扣缴和自行申报相结合的征收方式；三是个人所得税的税率实行累进税率，税负与收入水平相关；四是个人所得税的征收管理具有较强的动态性和灵活性。与增值税、企业所得税的区别主要体现在以下几个方面：一是纳税主体不同，个人所得税针对个人，增值税和企业所得税针对企业；二是征收方式不同，个人所得税实行源泉扣缴和自行申报相结合，增值税和企业所得税主要实行源泉扣缴；三是税率结构不同，个人所得税实行累进税率，增值税和企业所得税实行比例税率；四是税收筹划空间不同，个人所得税税收筹划空间较大，增值税和企业所得税税收筹划空间较小。

五、论述题

题目：论述营业税改征增值税对我国税收制度的影响。

答案：营业税改征增值税（简称营改增）是我国税收制度改革的重要举措，自2016年5月1日起全面实施。营改增对我国的税收制度产生了深远的影响，主要体现在以下几个方面：

1.扩大了增值税的征税范围，优化了税制结构。营改增将服务业等原营业税征收范围纳入增值税体系，实现了增值税对货物和劳务的全面覆盖，有利于消除重复征税，优化税制结构。

2.减轻了企业税负，促进了产业结构调整。营改增降低了企业尤其是小微型企业的税负，激发了市场活力，促进了服务业等新兴产业的快速发展，推动了经济结构的优化升级。

3.促进了税收征管信息化，提高了征管效率。营改增的实施推动了税收征管信息化的进程，通过电子发票、网上申报等手段，提高了税收征管的效率和透明度。

4.促进了税收法治化，强化了税收法治保障。营改增的实施强化了税收法治观念，规范了税收征管行为，提高了税收法治保障水平。

5.加快了税收国际化进程，提升了国际竞争力。营改增的实施使我国税制更加符合国际惯例，有利于降低跨国企业的税负，提升我国在国际市场的竞争力。

试卷答案如下

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C均属于增值税的征税范围。C项销售不动产不属于增值税的征税范围，是营业税的征税对象。

2.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业所得税的基本税率，适用于大部分企业。选项A、C、D描述不准确，因此选择B。

3.B

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，这是个人所得税的基本特点。选项A、C、D描述不准确，因此选择B。

4.B

解析思路：增值税专用发票是销售方开具的，记载了销售货物或者提供应税劳务信息的凭证，因此选项B正确。选项A、C、D描述不准确。

5.D

解析思路：营业税改征增值税是为了减轻企业税负、扩大增值税的征税范围、简化税收征管等多重目的，因此选项D正确。

6.A

解析思路：企业所得税的税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的合理支出，因此选项A正确。选项B、C、D描述不准确。

7.A

解析思路：个人所得税税收筹划是指在合法的前提下，通过合理的方式降低个人所得税税负，因此选项A正确。选项B、C、D描述不准确。

8.A

解析思路：增值税专用发票实行实名制管理，这是为了确保发票的真实性和安全性，因此选项A正确。选项B、C、D描述不准确。

9.A

解析思路：企业所得税申报实行年度申报制度，这是企业所得税的基本申报方式，因此选项A正确。选项B、C、D描述不准确。

10.A

解析思路：个人所得税申报实行年度申报制度，这是个人所得税的基本申报方式，因此选项A正确。选项B、C、D描述不准确。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、非营利组织等，因此选项A、C、D正确。选项B错误，个人不是企业所得税的纳税义务人。

3.ABC

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人和在中国境外居住但在中国境内取得所得的个人，因此选项A、B、C正确。选项D错误，只有在中国境内居住的个人才是纳税义务人。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括注明增值税专用发票代码、增值税专用发票号码、购买方名称和销售方名称，因此选项A、B、C、D均正确。

5.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费、办公费、差旅费等，因此选项A、B、C正确。选项D错误，营业外支出不属于税前扣除项目。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税专用发票是销售方开具的，用于购买方抵