有效利用模拟题的试题及答案

有效利用模拟题的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同签订的当天

参考答案：A

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，错误的是：

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工工会经费

D.按照规定提取的职工养老保险费

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和超额累进税率

参考答案：A

4.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人为房屋的购买者

B.契税的纳税人为房屋的出售者

C.契税的纳税人为房屋的赠与者

D.契税的纳税人为房屋的赠与接受者

参考答案：A

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地的购买者

B.土地增值税的纳税人为土地的出售者

C.土地增值税的纳税人为土地的赠与者

D.土地增值税的纳税人为土地的赠与接受者

参考答案：B

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房屋的所有者

B.房产税的纳税人为房屋的购买者

C.房产税的纳税人为房屋的出售者

D.房产税的纳税人为房屋的赠与者

参考答案：A

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地的使用者

B.城镇土地使用税的纳税人为土地的购买者

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的出售者

D.城镇土地使用税的纳税人为土地的赠与者

参考答案：A

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的纳税人为车辆的所有者

B.车船税的纳税人为车辆的购买者

C.车船税的纳税人为车辆的出售者

D.车船税的纳税人为车辆的赠与者

参考答案：A

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为合同的签订者

B.印花税的纳税人为合同的购买者

C.印花税的纳税人为合同的出售者

D.印花税的纳税人为合同的赠与者

参考答案：A

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源的开采者

B.资源税的纳税人为资源的购买者

C.资源税的纳税人为资源的出售者

D.资源税的纳税人为资源的赠与者

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.进口货物

参考答案：AB

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.按照规定提取的职工福利费

C.按照规定提取的职工工会经费

D.按照规定提取的职工养老保险费

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

参考答案：ABCD

4.下列属于契税征税范围的有：

A.土地、房屋权属转移

B.土地、房屋权属赠与

C.土地、房屋权属继承

D.土地、房屋权属抵押

参考答案：AB

5.下列属于土地增值税征税范围的有：

A.土地、房屋权属转移

B.土地、房屋权属赠与

C.土地、房屋权属继承

D.土地、房屋权属抵押

参考答案：AB

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上没有区别。（）

参考答案：×

2.企业所得税的纳税期限为年度，分月或者分季预缴。（）

参考答案：√

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

4.契税的纳税人为房屋的购买者。（）

参考答案：√

5.土地增值税的纳税人为土地的出售者。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具要求。

答案：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票内容完整；发票字迹清晰；发票填写规范；发票加盖发票专用章；发票开具时限；发票保管要求等。

2.题目：简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。自行申报是指纳税人自行到税务机关办理纳税申报；代扣代缴是指支付所得的单位或个人代为扣缴税款；委托代征是指税务机关委托其他单位或个人代为征收税款。

4.题目：简述契税的纳税义务发生时间。

答案：契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

五、论述题

题目：论述如何有效利用模拟题进行税务师考试复习。

答案：有效利用模拟题进行税务师考试复习，可以从以下几个方面着手：

1.熟悉考试题型和题目结构：通过模拟题，考生可以了解税务师考试的题型分布、题目结构和答题技巧，为正式考试做好准备。

2.巩固知识点：模拟题涵盖了税务师考试的所有知识点，考生可以通过解题过程，查漏补缺，加深对知识点的理解和记忆。

3.提高解题速度和准确率：模拟题的练习有助于考生在有限的时间内，提高解题速度和准确率，这对于考试来说至关重要。

4.分析错误原因：在练习模拟题时，考生应认真分析错误的原因，是知识点掌握不牢固，还是解题方法不当，或是时间管理问题。针对不同原因，采取相应的改进措施。

5.调整答题策略：模拟题的练习可以帮助考生了解自己的答题习惯和策略，如答题顺序、时间分配等。在正式考试前，可以根据模拟题的练习结果，调整答题策略，以适应考试的节奏。

6.增强应试心理素质：通过模拟题的反复练习，考生可以逐渐增强自己的应试心理素质，减少考试时的紧张和焦虑。

7.制定复习计划：根据模拟题的练习情况，制定合理的复习计划，确保每个知识点都得到充分的复习。

8.模拟真实考试环境：在复习过程中，尽量模拟真实考试环境，如规定时间完成模拟题，以适应考试时的压力和节奏。

9.及时总结和反思：在模拟题的练习过程中，考生应及时总结解题经验和教训，反思自己的不足，不断调整复习策略。

10.加强与其他考生的交流：在复习过程中，与其他考生交流解题心得和经验，有助于拓宽解题思路，提高解题能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定是收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，这是增值税法的基本规定。

2.D

解析思路：职工养老保险费是强制性的社会保险，不能作为企业所得税的税前扣除项目。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税法的基本规定。

4.A

解析思路：契税的纳税人是房屋的购买者，这是契税法的规定。

5.B

解析思路：土地增值税的纳税人是土地的出售者，这是土地增值税法的规定。

6.A

解析思路：房产税的纳税人是房屋的所有者，这是房产税法的规定。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地的使用者，这是城镇土地使用税法的规定。

8.A

解析思路：车船税的纳税人是车辆的所有者，这是车船税法的规定。

9.A

解析思路：印花税的纳税人是合同的签订者，这是印花税法的规定。

10.A

解析思路：资源税的纳税人是资源的开采者，这是资源税法的规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税应税行为包括销售货物和提供加工、修理修配劳务，这是增值税法的基本规定。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工教育经费、职工福利费、职工工会经费和职工养老保险费，这些都是合法的扣除项目。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得，这些都是个人所得税的征税对象。

4.AB

解析思路：契税的征税范围包括土地、房屋权属转移和土地、房屋权属赠与，这是契税法的规定。

5.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地、房屋权属转移和土地、房屋权属赠与，这是土地增值税法的规定。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值