热点问题2024年税务师试题及答案

热点问题2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率调整的说法，正确的是：

A.自2023年1月1日起，增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的税率调整为13%

B.自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的征收率为3%

C.自2023年5月1日起，增值税一般纳税人提供应税服务的税率调整为6%

D.自2023年6月1日起，增值税小规模纳税人提供应税服务的征收率为5%

2.下列关于企业所得税的税收优惠政策，不属于企业所得税法规定的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税

C.对从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，减半征收企业所得税

D.对从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，减半征收企业所得税

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是：

A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项扣除

B.专项附加扣除在计算应纳税所得额时直接扣除

C.专项附加扣除在计算应纳税所得额时按月扣除

D.专项附加扣除在计算应纳税所得额时按年度扣除

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售服务、无形资产或者不动产，为合同约定的付款日期的当天

D.销售不动产，为不动产交付使用的当天

5.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税年度纳税申报应当在纳税年度结束后5个月内办理

B.企业所得税季度纳税申报应当在纳税季度结束后15日内办理

C.企业所得税月度纳税申报应当在纳税月份结束后15日内办理

D.企业所得税纳税申报应当使用国家税务总局统一制定的纳税申报表

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税一般纳税人的有：

A.年应税销售额超过500万元的企业

B.年应税销售额未超过500万元的企业

C.年应税销售额超过200万元的企业

D.年应税销售额未超过200万元的企业

7.下列属于企业所得税法规定的应税所得项目有：

A.销售货物所得

B.提供加工、修理修配劳务所得

C.销售服务、无形资产或者不动产所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列属于个人所得税专项附加扣除的项目有：

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

9.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票应当按照规定的格式、内容和要求开具

B.增值税专用发票应当由销售方开具，购买方索取

C.增值税专用发票应当在规定的期限内开具

D.增值税专用发票应当妥善保管，不得转让、出借、涂改、伪造、变造

10.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的有：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税汇算清缴

B.企业应当自年度终了之日起15日内办理企业所得税汇算清缴

C.企业应当自年度终了之日起3个月内办理企业所得税汇算清缴

D.企业应当自年度终了之日起6个月内办理企业所得税汇算清缴

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的征收率为5%。（）

12.企业所得税法规定的免税所得项目包括国债利息所得、符合条件的居民企业之间的股息、红利所得等。（）

13.个人所得税专项附加扣除在计算应纳税所得额时直接扣除。（）

14.增值税专用发票应当按照规定的格式、内容和要求开具，不得随意更改。（）

15.企业所得税年度纳税申报应当在纳税年度结束后5个月内办理。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务登记、发票管理、纳税申报等方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务登记、发票管理、纳税申报等方面存在以下主要区别：

1.税务登记：

-一般纳税人需在办理税务登记后，向税务机关申请认定为增值税一般纳税人。

-小规模纳税人无需申请认定，直接按照小规模纳税人管理。

2.发票管理：

-一般纳税人可以开具增值税专用发票，用于抵扣进项税额。

-小规模纳税人开具的发票为普通发票，不能作为抵扣进项税额的凭证。

3.纳税申报：

-一般纳税人需按照规定的期限和内容进行纳税申报，包括增值税纳税申报、企业所得税纳税申报等。

-小规模纳税人只需按照规定的期限进行增值税纳税申报。

4.税率征收：

-一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的税率为13%或6%，提供应税服务的税率为6%。

-小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的征收率为3%，提供应税服务的征收率为5%。

5.应纳税额计算：

-一般纳税人应纳税额为销项税额减去进项税额。

-小规模纳税人应纳税额为销售额乘以征收率。

6.税收优惠：

-一般纳税人可以享受高新技术企业、技术转让所得等税收优惠政策。

-小规模纳税人一般不享受税收优惠政策。

17.题目：简述个人所得税专项附加扣除的六项内容及其计算方法。

答案：

个人所得税专项附加扣除包括以下六项内容：

1.子女教育：

-每个子女每月可扣除1000元至2000元，具体金额由纳税人根据子女教育情况自行确定。

2.继续教育：

-纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的，每月可扣除400元；在中国境外接受学历（学位）继续教育的，每月可扣除800元。

3.大病医疗：

-纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，在医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，可在当年内累计扣除，扣除限额为80000元。

4.住房贷款利息：

-纳税人本人或配偶为购买住房发生的贷款利息支出，每月可扣除1000元。

5.住房租金：

-纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，每月可扣除1500元至4500元，具体金额由纳税人根据实际情况自行确定。

6.赡养老人：

-纳税人赡养年满60岁的父母以及其他法定赡养人的支出，每月可扣除2000元至3000元，具体金额由纳税人根据赡养情况自行确定。

计算方法：纳税人根据实际情况，将上述六项扣除内容分别计算，相加后从应纳税所得额中扣除。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业能力：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家法律法规，确保筹划方案合法合规，避免纳税人因筹划不当而面临法律责任。

3.降低税负：通过合理的税收筹划，税务师可以帮助纳税人优化财务结构，降低税负，提高企业经济效益。

4.风险控制：税务师在筹划过程中，能够识别和评估税收风险，提出相应的风险控制措施，保障纳税人的合法权益。

5.提高效率：税务师可以协助纳税人简化税务申报流程，提高税务处理效率，节省时间和成本。

6.持续更新：税务师关注税收政策动态，及时更新筹划方案，确保纳税人在税收筹划过程中的利益最大化。

7.信任与合作：税务师在税收筹划中的专业表现，有助于建立与纳税人的信任关系，形成长期稳定的合作关系。

税务师在税收筹划中的重要性体现在：

1.保障纳税人权益：税收筹划有助于纳税人合法合规地享受税收优惠政策，降低税收风险，保障纳税人权益。

2.提高企业竞争力：合理的税收筹划能够降低企业税负，提高企业经济效益，增强企业市场竞争力。

3.促进经济发展：税收筹划有助于优化资源配置，提高社会整体经济效益，促进经济发展。

4.维护税收秩序：税务师在税收筹划中的专业行为，有助于维护税收秩序，促进税收政策的公平执行。

5.提升税收管理水平：税务师的专业服务有助于税务机关了解税收政策执行情况，提升税收管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据增值税税率调整的实际情况，2023年6月1日起，增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的税率调整为13%。

2.B

解析思路：根据企业所得税法规定，符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税，不属于企业所得税法规定的应税所得项目。

3.A

解析思路：根据个人所得税法规定，专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项扣除。

4.A

解析思路：根据增值税法规定，销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天为增值税纳税义务发生时间。

5.A

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税年度纳税申报应当在纳税年度结束后5个月内办理。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.A

解析思路：根据增值税法规定，年应税销售额超过500万元的企业为增值税一般纳税人。

7.ABCD

解析思路：根据企业所得税法规定，销售货物所得、提供加工修理修配劳务所得、销售服务、无形资产或者不动产所得、利息、股息、红利所得均为企业所得税法规定的应税所得项目。

8.ABCD

解析思路：根据个人所得税法规定，子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人均为个人所得税专项附加扣除的项目。

9.ABCD

解析思路：根据增值税发票管理规定，增值税专用发票应当按照规定的格式、内容和要求开具，不得随意更改，且需由销售方开具，购买方索取。

10.ABD

解析思路：根据企业所得税法规定，企业所得税年度纳税申报应当在纳税年度结束后5个月内办理，季度纳税申报应当在纳税季度结束后15日内办理，月度纳税申报应当在纳税月份结束后15日内办理。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.×

解析思路：根据增值税法规定，增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务的征收率为